企业财务管理中纳税筹划的应用

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摘要:社会经济发展脚步加快，各企业的发展开始进入繁盛时代，相关企业在实际开展各环节财务管理工作的过程中，需要达到的要求也越来越高。纳税筹划在企业财务管理中占据重要地位，对其加以合理应用，有助于推动企业稳定、和谐发展。本文先对纳税筹划的重要性进行了简要概述，随后针对其在企业财务管理中的应用开展详细探讨，以期为相关研究提供参考。

关键词:纳税筹划；管理水平；企业财务管理；管理策略

一、引言

在企业发展过程中，纳税是其在开展财务管理工作的过程中必不可少的活动流程之一，确保纳税筹划科学性及有效性，不仅有助于保证企业经营的合法性，对于推动企业和谐、稳定发展也存在积极影响。近年来，纳税筹划在企业财务管理中发挥的作用愈发关键，在对其开展具体应用的过程中，理应重视确保其质量，有利于推动企业财务管理的现代化、科学化发展进程。

二、纳税筹划内涵分析

从本质意义上来讲，企业纳税筹划属于符合法律规定的节税方法之一，主要是通过合理统筹规划企业税收的方式，达到减少企业运营成本投入目的。企业具体开展纳税操作时，涉及的内容和流程均具有较高的繁琐性，特别是对于营改增相关措施来讲，因此，有必要通过有效、科学的开展纳税规划的方式，合理简化或者避免一些非必要性的纳税流程。统筹规划主要有节税筹划、避税筹划等部门构成，和偷税漏税等违法行为存在本质性区别，属于一种符合法律规定的企业财务管理手段。增值税出台以后，国家在具体开展税务征收相关工作时，改变了传统针对企业产品进行一刀切的模式，依照企业实际开展各环节生产操作时形成的附加价值展开相应工作，这为企业实施税收规避争取了更多的时间和空间，如此一来，企业便可以通过科学的方式和手段，对需要缴纳的税收及可能出现二次缴纳的税收开展有效划分，仅针对增值的部分开展纳税操作，有助于降低自身纳税成本。转嫁筹划主要指，将生产过程中需要缴纳的税收，经由科学的方法转嫁至其他的环节内，随后，针对各环节设置的差异化缴税标准开展有针对性的规划操作，有助于减少强企业缴税。基于某种意义上，对于企业统筹管理而言，纳税筹划发挥的作用和价值都即为关键，确保其有效开展，促使企业更好、更高效的管控各生产管理环节。

三、纳税筹划对于企业财务管理的重要性及特征分析

针对企业财务管理来讲，纳税筹划的重要性，具体可通过两个方面进行分析：其一，确保纳税筹划合理性及有效性，有助于促进企业财务管理的实效性发挥。企业开展各环节经营操作的主要目标，即为获取更多的经济效益，所进行的各环节财务管理工作，也是为了达到此目标。想要确保这一目标实现，需要基于税负和效益两方面进行考量，而经由有效发挥纳税规划实效性的方式，不仅有助于优化财务管理工作的整体质量，且能够推动企业和谐、稳定发展。其二，有助于帮助企业获取更多的经济效益。企业在实际开展各项财务管理工作时，经由合理开展纳税筹划操作，可针对企业的每个涉税环节加以充分考量，同时，基于各纳税环节的角度，针对企业应用的纳税模式展开研究，进而可以在有效确保企业纳税合法性的基础上，达到最大化降低纳税资金的目的，减少资金外流等情况的发生，为企业创造更多的经济效益。纳税规划表现出的特征主要有筹划性、合法性以及专业性。和偷税漏税等行为存在显著区别，纳税筹划是基于法律允许的条件下，通过一些科学的手段，针对企业需要缴纳的税收额度展开合理的减少操作，经由调整和优化部分生产及管理环节的方式，达到降低缴税额度的目的，并非完全不进行缴税操作，或者利用非法手段减少自身缴税的金额。纳税筹划的筹划性是由于企业开展的纳税筹划行为存在显著的预期性，经由纳税规划的方式针对发展的方向实施调整，优化和改良生产的方式，对相关各环节中出现的问题进行合理的调整，有助于优化企业生产管理整体质量，为其指明正确方向，对于更好的发挥企业管理实效性来讲，存在积极影响。专业性的具体表现为，企业在实际进行纳税筹划操作的过程中，需要优先调查和了解企业实际的运营以及税收状况，也需要确保所开展相关工作符合企业发展现实需求，基于此，财务管理人员需要提前了解相关的税收政策以及企业运营状况，达到的专业性要求较高。

四、纳税筹划在企业财务管理中的应用

(一)投资活动投资活动在企业运营过程中，发挥的作用较为重要，投资安全性的高低对于企业发展质量存在直接影响，对于企业财务管理而言十分关键。实际开展各环节投资操作的过程中，企业通常要进行多次的投资对策研究操作，同时，对市场的实际状况及投资企业的税收状况等进行详细的调查和分析操作，以确保所开展的投资操作，可以实现效益最大化，进而达到为企业创造更多经济效益的目的。此外，企业还需要基于内部纳税筹划人员针对企业现阶段的实际发展情况，和相应投资对象的现实发展状况展开全方位的分析操作。同时，基于所规定的投资税收政策，制定出合理性和可行性最高的投资方案，并确保其有效落实，以达到减少各环节投资操作具体开展时需要承受的税负资金压力的目的。企业内部的纳税筹划人员还需要参与到企业投资决策的各个过程中，配合项目的研究进度开展辅助性的调查工作，以便确保投资的安全性和准确性，减少各类投资风险类问题出现的几率，推动企业和谐、稳定发展。

(二)经营活动企业实际开展各环节经营活动财务管理工作时，应重视关注的内容包括：针对企业精益收益分配开展有效管理，以及有效履行自身有关于纳税方面的法律义务。通过有效开展纳税筹划操作的方式，协助企业财务管理工作的开展，不仅有助于帮助企业更好的履行自身法律义务，确保企业开展各环节经营操作的合法性。与此同时，基于企业现实状况，择选出科学性及可行性最高的纳税计划，遵循依法纳税的规定，促使相应纳税金额尽量减少，以实现扩大企业经营效益的目的。除此之外，企业在实际开展各环节经营收益分配操作的过程中，可经由充分考量企业发展目标及相关各类国家经营政策的方式，确保所开展的各环节经营收益分配操作发挥出较高的合理性以及科学性。

(三)筹资活动筹资活动在财务管理中发挥重要作用，可对企业运营成本起到直接影响。实际开展各环节筹资操作的过程中，企业应重视充分考量国家的筹资标准，并在确保满足筹资政策相关标准及规定的条件下，通过合理、规范的筹资办法开展各环节相关工作。但同时，由于筹资方式的差异性，所对应的税收政策也不同，因此，便需要经由对纳税筹划的有效应用，针对筹资方式的择选加以有效思考和充分考量，防止由于筹资方式的择选不当等，使得税收资金成本增加等状况出现，对企业经济效益的获取造成不良影响。有效发挥纳税筹划实效性，有助于确保筹资方案的设计和选择合理性，缓解企业税负压力，推动企业快速发展。

(四)有效应用策略1.全方位优化纳税筹划意识。企业是否可以正确认识到纳税筹划发挥的关键作用，并树立起优良的纳税筹划意识，对其开展的各环节财务管理工作的质量存在直接影响。基于此，企业想要有效提升自身财务管理工作水平，并促使纳税筹划工作的实效性充分发挥出来，便有必要对相关工作提起高度重视，并开展全方位的纳税筹划意识优化操作。具体而言，企业进行纳税筹划的基本条件即为树立优化的纳税筹划意识，并重视对其开展合理优化，不仅有助于确保各环节相关工作的顺利开展，且有利于为企业创造出更多的经济效益，推动企业稳定、和谐发展。2.重视考量企业运营情况。针对企业实际运营情况展开合理分析及考量，对于各环节纳税筹划工作的顺利开展存在重要影响。企业进行纳税筹划工作时，需要以自身实际的生产和经营情况作为依据，同时，参考现阶段市场的发展和竞争情况，以及相关的各类税收政策，最后再制定出综合性的方案。所以，实际开纳税筹划落实操作的过程中，理应重视优先针对企业的实际税收及运营情况展开充分考量，通过有效分析的方式，择选出可行性以及合理性均最高的纳税方案，最大化的降低企业税负，创造更多的经济效益。相关工作人员在实际调查和了解企业运营情况的过程中，应关注的内容有市场需求数据以及企业现实生产状态等，同时，参考企业现实税收情况，针对企业开展综合性的运营情况分析操作，遵循所规定的相关原则及规定，设置出最合理、最科学的税收方案。3.全面提升财务管理水平。纳税筹划在企业财务管理中占据地位十分关键，对企业财务管理整体质量存在直接影响，但在具体实施各环节纳税筹划操作的过程中，也应重视基于多个方面优化企业财务管理工作的实际水平，如此一来，才可以确保相关工作的有效开展以及实效性发挥。优化企业财务管理水平时，应重视基于多个方面，采取多种手段，其中可经由组织培训、强化人员工作能力以及综合素质等多种方式。同时，想要达到全面提升企业财务管理水平的目的，也需要重视推动财务管理的信息化建设，重视利用信息化的手段，开展具体的纳税筹划操作，有助于提升工作效率，强化工作质量。此外，将信息技术和财务管理有效融合，对于推动企业现代化、高效化发展也存在积极影响。

五、结论

综上所述，对于企业财务管理来讲，纳税的作用是不容忽视的，对企业经营合法性高低的判断存在直接影响。在有效确保企业纳税合法性的条件下，通过多种合理手段，降低企业税负，对于推动企业发展，创造出更多的经济效益存在积极影响，因此，需要注重开展高质量的纳税筹划工作，不断完善工作方法，从整体上提升财务管理效率。

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作者：雷美君 单位：天健会计师事务所