小议纳税筹划对财务管理的影响

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纳税筹划主要包括下面两部分：一方面指增值税（价外税）、营业税（价内税）、企业所得税、个人所得税等各税种纳税筹划；土地增值税、上市重组税、股东分红税、房地产税、重大交易税、重大购并税等纳税筹划。另一方面为国内业务运作优化方案、跨国业务运作方案、集团公司整体解决方案、跨国公司整体解决方案、评估财税状况、识别财务风险提升企业财务人员实际操作能力、重大危机处理等纳税筹划咨询。

纳税筹划与财务管理的内在联系

为了实现企业战略目标，企业加强对自身价值形态和资金运作管控。纳税筹划作为企业管理当中的主要构成部分，针对的对象是对资金的运转和财务管理，通过对企业资金运转的过程监控，能够直接向管理层提供最新发展需要信息，最终实现企业的战略目标。目前，企业纳税筹划与财务管理存在不可分割的关联，财务管理能不能取得目标效果决定于纳税筹划的预测分析与实施过程中的优化管理水平。由此可以看出企业在选取纳税筹划方案的时候必须要把财务管理目标是否带来社会最大利益为目标，切忌只为追求减轻纳税成本而对企业管理进行错误性筹划，因为当评定一项财务管理目标是否合理时纳税筹划具有关键作用，企业要走可持续发展路线就离不开另一关键因素──企业现金，它是由税金构成的，税金具有无偿性、强制性。不仅筹资渠道和投资类型对于企业有着较大影响，而且资本结构、成本费用、利润分配方式也会对企业产生一定的影响。纳税筹划在整个企业财务管理过程中都会有所体现，税收政策为企业纳税筹划确立了方向，一个好的企业筹划方案确保企业财务管理减少复杂性，使整个财务管理进程清晰明了。纳税筹划通过不同的税收来提高效益的资本利润，纳税筹划对筹资管理、投资管理、日常运营都会有所影响。财务计划受到纳税筹划的影响最为严重，是因为在企业做财务计划的时候要预先考虑纳税筹划调整和纳税筹划结果可能带来的变化。纳税筹划活动存在复杂性，所以要采取高效的运营模式，企业财务管理必须用到价值链管理方法对各个复杂的纳税筹划步骤进行行之有效的处理方法。

纳税筹划对企业财务管理作用及影响

纳税筹划在企业财务管理中起着至关重要的作用。第一，它决定着企业成本结构的条件包括企业前期顺利筹资、正确投资及后期的顺利经营和获得利润分配等因素。因此，在做企业财务决策之前必须优先考虑纳税筹划内容是否可行，是否值得投资，能否达到预计结果，从而获得最大经济效益。第二，对于企业要想提高市场竞争力就必须选择各种经过优化的纳税筹划方案，能有效提高企业竞争力。因其具有复杂性所以进行活动时要采取确实有效的经营模式，这种模式最常用的是成本管理模式，要特别注意的是当进行运用时一定要认真的对收益与成本之间的关联详细分析，避免遗漏问题存在。第三，进行纳税筹划时大多数会把企业的成本当做优先选择的前提条件，对企业做出切实有效的纳税筹划可以提高企业财务管理的总体水平。第四，企业财务管理一定要做到透明化标准，按照国家有关税收规范严格执行，履行企业财务部门的相关职责，多方位权衡实施过程中可能发生的情况及因素，为企业获取最大的经济效益。

纳税筹划在企业财务管理中的应用

从企业角度来看,财务管理是企业为实现战略经营目标针对相关财务活动所采取的管理行为，为了减少税收成本就要依法构建合理有效的筹划方案，使其满足财务运行程序并且能正确的应对财务活动。纳税筹划在企业财务管理中的应用主要有以下四方面说明。①筹划筹资纳税:企业如果要达到健康的运营状态，那么筹资便是其非常重要的的先决条件。因为财务会受到很多的风险因素影响，所以把企业筹划与这些因素有机结合也是很有必要的，这样才能确定出合理的纳税筹资渠道。通过运用优化过的企业结构、债务融资、投资费用进行高效处理，提高企业收益率，为企业获得节税增收目的。②筹划投资纳税：企业发展前必须要经过通过投资，这是必要条件。我国的现行有关税法对于新办企业在税收方面都采取了很多优惠政策。企业对财务决策和战略做出科学的调整，降低企业在纳税这项的开支，缓解企业的财政负担。③筹划经营纳税：根据国家税法相关政策，针对企业自身的特点，筹划出一套合理的方案。在筹划方案时要注意减少在采购、生产、销售等税负，在结合企业总的经营战略方针和产品的费用，以减少纳税成本。④筹划分红纳税:利润合理分配能促进企业财务管理。对企业的形势不同分红纳税方式有所差别，但是基本相同，都是根据利润方式、利润处理方式为前提进行的纳税筹划。减少纳税风险是企业纳税的关键所在，将资本生产的积累价值分配后能够开发新的项目同时享受更多政府的优惠政策。

企业开展纳税筹划具有的意义

1.在我国目前的市场经济条件下，纳税筹划是企业的必然选择

竞争激烈是市场经济的基本特性，企业要存活于这场激烈的战争中就必须保证对投资、经营全面多方位的权衡，我国主要是依法征税，企业要根据国家的现行法律法规按时交税，这是企业筹划的重点。对于企业，在不触犯法律的前提下降低纳税成本是很有必要的节省开支措施，企业不但要重视纳税筹划，还要在实践生产中将其作为提高企业管理水平的基本原则。

2.我国税制为企业筹划提供了条件

企业筹划是企业经济效益得到保护企业运行正常应对措施，为了更好的完成纳税筹划尽量减少或完全消除纳税人的漏税、逃税等这些违法行为，因此拥有一部完善而又全面的税法细则是很有必要的一项举措。事实上，在当代经济体质前提下，由于税法有两项主要职能，包括组织稳定的财政收入职能和宏观调控等效应职能，由于各国情况差别，各国政府为了鼓励纳税者会按自己的想法办事，无不把实施税收差别政策作为调整产业结构模式、扩大人民就业机会、促进国民经济快速增长的重要手段加以运用，制定了差别各异的税收政策，使得无论多么健全严密的税收制度，税负因不同纳税人、不同纳税期、不同企业类型和不同企业地点总是会存在很大差别。对某一企业活动常常会拥有多个不同的纳税方案供选择，这就给纳税人提供了寻找降低税收成本、进行税务筹划的有利机会。但是要保证这一切活动要在遵守法律前提下进行的合法行为。

总的来说，纳税筹划对企业财政管理有重要作用，企业必须加强对纳税筹划的应用，重视企业纳税筹划，应该找到科学合理的最优点，减少企业税负，达到最优效果，促进企业健康发展。（本文作者：邵学君 单位：桦甸市华能市场投资发展有限公司）