企业财务预警系统构建中问题与对策

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摘要：随着互联网信息技术的日益成熟，越来越多的企业开始使用互联网平台进行数据的交换和传递，这极大提升了企业管理工作的便利性，但也将更多企业暴露在风险之中。企业可以通过合理应用大数据的功能甄别出自身经营管理中存在的多种风险因素，并制定完善应对计划，最大程度降低风险，保证自身的经济利益不受损失。在这种情况下，企业要以大数据技术作为财务管理工作的核心，构建完善的财务预警系统。

关键词：大数据背景下；企业；财务预警系统；构建措施

财务报表会体现出企业在一段时间内发展的好坏，但通常情况下很多企业工作人员无法在众多的数据中探寻和应用相关财务数据，这增加了财务工作的难度。而在大数据背景下，企业可以使用大数据合理分析财务报表和财务数据，从根本上提升财务管理水平。为了更好地应用大数据，企业要构建完善的财务预警系统，有效规避财务工作中遇到的多种风险。

一、企业财务风险预警系统的概述以及构建的价值

无论哪种类型的企业在实际经营管理中都不可避免地会遇到多种危机和风险，其中包括财务风险，其危害性强，影响范围广，因此受到企业高度重视。通常情况下，企业财务风险主要是指企业在各项财务活动中，由于内部、外部环境及各种难以预料和无法控制的因素作用,使企业的实际收益与预期目标发生偏离而形成的经济损失[1]。财务风险在所难免，企业必须为此制定科学的财务风险预警体系。财务风险预警系统是以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。全面、科学的财务风险预警机制可以有效抵御和防范大部分财务风险，最大限度减少企业的经济损失。

（一）企业财务预警系统构建

1.财务预警组织构建

财务预警组织构建是预警系统的基础，企业通常会设立专职人员负责相应的细节工作，并不受企业其他部门的影响。企业需要在管理层的直接领导下，成立财务风险预警机构，负责财务风险识别、财务风险分析，并制定相应的财务风险排除措施，从而发挥财务风险预警系统的作用。

2.财务信息收集和传递

由专职人员收集市场信息、行业信息以及企业内部数据，并对数据进行分析、处理后，储存在企业数据库，同时实时更新，保证信息的真实性、准确性、全面性以及实时性。在企业财务预警系统中，财务人员在考察内容后，广泛收集、统计、分析信息，并通过整理得到企业发展所需要的财务信息，发现企业运行中隐藏的财务风险，从而做出正确的经营决策。

3.财务预警指标构建

随着企业规模的不断扩张，其经营方向也不断改变，企业面对的市场、行业等各种复杂的因素，以及企业内部由于管理等因素造成的一些问题，都有可能引发财务风险。因此，财务预警系统核心是构建预警指标目标，财务预警指标包括资产管理、资产结构、盈利、现金流、债务等。要保证财务预警系统的价值，需要制定全面的财务预警指示目标。财务预警指示目标分为一般预警指示目标和关键预警指示目标，要保证财务预警系统的价值，需要制定全面的财务预警指示目标。

4.财务风险监测和分析

企业需要根据财务预警指示内容，对各种信息进行监测和分析，制定风险预案机制。首先，企业要根据财务预警指示数据监测财务风险，一旦企业财务信息出现异常，需要提前做好相关准备，以预防潜在财务风险。其次，企业要对经营风险进行监测，对企业经营过程中的人力、财力、物理资源进行监测，衡量投入产出风险，监测不良资产等，使企业能够迅速发现、排除财务风险。最后，企业要监测市场风险，市场经济环境变化莫测，企业要根据自身实际情况，对潜在市场份额、服务质量、产品核心竞争力等进行判断，通过科学的预警系统手段，判断、跟踪、分析财务风险，并制定有效的财务风险排除措施。

（二）财务风险系统的构建价值

1.有利于构筑企业财务风险的防护墙

企业财务部门负责收集和整理经济活动数据，并反映企业真实的经营管理情况，为企业负责人制定战略决策提供便利。在企业内部发展中，财务数据的重要意义不容忽视[2]。随着大数据技术的发展日趋成熟，企业信息化呈现爆发式增长趋势，这些无序的信息给企业管理工作带来诸多严峻挑战。而面对海量信息时，财务部门可以使用财务风险预警系统进行甄别和筛选，为企业经营管理提供更加有效、安全、可靠的财务数据和信息。

2.有利于提高企业可持续运营能力

在大数据背景下，企业需要面对繁杂的数据和信息，这会在一定程度上增加企业面临的风险，这种挑战会大大增加企业的生存和发展压力。而财务风险预警系统能够适应大数据环境，有效汇总分析企业运用的每一个环节的数据。一旦系统发生异常，将会第一时间发出警报，为相关部门作出相应的调整提供便利，将风险控制在一定范围内，最大程度降低企业经济损失。同时，财务风险预警系统不断丰富和完善，将会成为适应企业自身发展的、健全的体系，为企业健康、平稳发展提供有力保障。

二、企业财务预警系统构建中存在的问题

（一）财务风险预警意识不足

目前，很多中小企业并没有对财务风险预警系统构建给予应有的重视，普遍存在财务风险预警意识差的问题，这导致财务风险预警工作无法有效贯彻和落实。例如，很多企业没有形成完善的财务风险预警系统，无法为财务风险预警工作提供正确指导[3]。同时，在这一问题的影响下，企业无法有效利用大数据技术开展财务风险预警工作，长此以往，企业财务预警工作会处于停滞状态。

（二）财务风险预警系统自我完善能力差

在大数据背景下，我国企业利用大数据技术构建相应的财务风险预警系统，有效应对市场波动下的各类风险。但随着经营活动的不断丰富和营销规模的不断扩大，企业将工作重心放到控制成本和提高营业收入方面，而忽略了财务风险预警系统。甚至有部分企业至今没有升级和优化财务风险预警系统，这导致现有的财务风险预警系统无法满足新经济形势发展需求，更无法使用全新的市场发展环境[4]。还有部分企业仅仅停留在制度建设方面，没有有效落实到实际运营环节中。无论企业财务风险预警系统建设处于哪种情况，都会受到系统不完善、执行力差等因素的影响，失去原本的意义和价值，导致企业经营发展处于高危环境中。

（三）行业风险信息共享机制不完善

财务风险预警系统是建立在一个相对完成的信息平台之上，需要各行业的企业共同完成，通过建立财务风险共享机制，保证各行业健康、稳定发展，为企业财务风险预警系统提供必要的信息层面支持。随着企业的不断发展，财务风险预警系统已经不能满足企业进一步发展的需求。财务风险预警包括财务风险识别、财务风险分析以及相关应对机制，在企业的发展过程中起到了非常重要的作用。因此，如何优化财务风险预警系统，提升财务风险预警系统的作用和价值，是企业财务管理工作的核心内容。随着市场经济的发展，进行信息整合是提升企业竞争力的主要内容。如何打破企业之间的信息共享存在的问题，提升信息共享的透明度，加强行业中企业信息共享，完善行业风险信息共享机制，是当前企业财务风险预警系统构建过程中面临的主要问题。

（四）财务人员的预警意识和工作水平有待提升

企业财务管理工作中，财务人员作为直接出纳人员，其风险预警意识和工作水平对企业至关重要，对企业财务风险预警系统作用的发挥有着直接影响。企业财务风险预警系统实施过程中，除了硬件设施以外，财务人员自身预警水平仍然有待提升。如何提升财务人员的预警水平，是落实财务风险预警系统的重要内容，需要企业不断引进专业才人，加强内部财务人员专业素养，培养财务人员的风险意识和预警水平。

三、企业财务预警系统构建中存在问题的原因分析

（一）主观原因

企业在开展财务管理过程中，由于对于财务风险预警工作的重视程度不够，相关制度建设存在一定的滞后性。尤其是一些国有企业，由于在市场竞争中一直没有发现自身的财务风险，对于财务风险预警系统的构建不够积极，经营理念相对陈旧，财务管理管理工作效果不佳，从而引发了财务预警系统构建中的各种问题，无法发挥财务风险预警系统的价值。

（二）客观原因

财务预警是企业为了应对企业内部的管理压力以及企业外部的市场竞争压力采取的必要的管理措施，需要企业建立相应的财务管理制度，同时还需要具有很强的风险识别以及风险分析能力。但是很多企业在发展过程中，其财务风险预警意识相对比较薄弱，将财务管理的重点放在资金安全以及经济效益提升等方面，一定程度忽视了财务预警系统的构建，从而引发了各种问题，不利于企业的进一步发展。

四、大数据背景下企业财务预警系统的构建措施

（一）增强企业财务风险预警意识

随着大数据时代的到来，企业财务风险控制的范围和内容发生了全新的变化。要想构建完善的金融风险预警系统，企业必须自上而下树立科学的财务风险预警意识，形成正确的财务风险预警理念，不断强化和升级各种风险控制措施。特别是在数据和信息爆炸的背景下，企业财务信息安全事件发生的概率不断提升，此时企业管理人员和财务部门要给予高度重视，通过利用大数据技术构建完善的财务风险预警系统，以此更好地利用和挖掘日常经营中的财务数据，不断健全和完善财务风险预警体系，使其时刻保持高效性和科学性。

（二）构建完善的财务风险预警监督制度

一套完善的财务风险预警制度如果没有投入到企业经营管理中，并且没有按照相关的规章制度执行，将失去原本意义。为了充分发挥财务风险预警系统的职能，企业需要建立相应的监督制度[5]。以风险预警制度相关规范和具体操作流程与效果作为绩效考核中心，通过内外部监督的合力提升监督过程的完善性。需要注意的是，企业内部监管要保证公开性和透明性，保证每位员工可以有效监管财务风险预警系统的实际运作。

（三）制定科学的财务风险预警系统规则

一套成熟的、完善的财务风险预警系统要包括以下几点：第一，触发规则与预警指标。为了更加有效地识别财务风险，企业要以收集和分析日常经营活动中各项指标为基础，一旦某一项指标与正常范围偏离，那么将会触发财务风险预警系统，并上报给相关责任部门，相关责任部门将会及时制定有效地应对措施。由于企业在经营管理中包含的财务信息众多，为此在构建财务风险预警系统指标中，要充分考虑科学性与合理性，从根本上提升该系统的有效性。第二，设置不同风险等级指标。不同风险会给企业带来不同的损失，为此在构建财务风险预警系统中要科学划分不同财务风险类型、危害程度，为在短时间内找到合理的解决方案提供便利[6]。第三，优化和升级事后系统。当财务风险预警系统经历过一次事件后，需要通过分析和收集该次事件中各项数据和指标来不断健全和完善财务风险预警系统，从根本上提升该系统的完整性与合理性。

（四）完善行业信息共享平台

企业在发展过程中，仅仅依靠企业个体的力量，难以具有全面的风险识别和风险分析能力，因此，需要这个行业在发展过程中建立信息共享平台，制定完善的信息共享机制，共同承担风险，从而促进各个企业的共同发展。在构建行业信息共享平台时，需要完善相应的岗位人员及硬件设施配置，为行业财务风险共享提供保障基础，满足财务风险预警系统所需的信息需求。随着市场经济的不断发展，各个企业之间的联系日渐紧密，如果一个企业出现财务风险，可能会对整个行业造成影响，产生市场不稳定因素。因此，只有完善行业信息共享平台，才能有效地规避财务风险，发挥财务预警系统的作用。

（五）提升财务管理人员综合素养

在大数据时代背景下，面对繁杂的数据信息，企业要构建完善的财务风险预警系统，这就需要财务人员全面提升自身的专业素养，助力企业实现健康稳定发展的目标。因此，财务人员不仅要具备处理财务管理问题的能力，而且要积极履行财务核算监督职能。同时，财务人员要掌握丰富的专业知识，在最短的时间内有效加工处理有价值的数据和信息。此外，财务人员要掌握企业具体业务流程，最大程度提高企业在市场中的商业价值。

五、结语

在现代科学技术迅猛发展的大环境下，大数据技术被广泛、深层次地应用到企业运营各个环节中，也逐渐强化了企业信息化建设的理念。但是，当前我国很多企业在构建财务风险预警系统中仍然存在诸多不足，这在一定程度上阻碍了企业的健康运营。因此，在大数据技术应用背景下，企业要有效规避和控制财务风险，积极学习其他企业的优秀经验，提升自身信息收集和处理能力，构建完善的财务风险预警系统。

参考文献：

[1]陈浩.基于大数据的视角谈集团企业如何强化财务风险预警[J].中国乡镇企业会计，2019（4）：269-270.

[2]吴卫华，王红玲.工业企业景气指数和预警信号系统构建研究——基于工业景气企业财务调查数据[J].浙江金融，2019（6）：51-55.

[3]吴健鹏，黄佑军.基于大数据的企业金融衍生工具风险管理预警系统及实证检验[J].特区经济，2019（7）：131-136.

[4]马勇.浅谈企业财务预警系统的构建[J].商场现代化，2020（28）：349-350.

[5]刘照，刘兢轶.大数据背景下科技型中小企业财务危机预警模型的实证分析[J].产业与科技论坛，2019，18（3）：101-102.

[6]李成锋，黄康梅，贾男.数据挖掘技术在财务风险预警中的应用[J].全国流通经济，2021（2）：84-86.

作者:李笑一 单位:南阳技师学院