财务咨询公司内部控制问题浅析

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摘要：随着我国社会经济的持续发展，企业在激烈的市场经济环境下，为了将企业做大做强，进一步降低财务、内控等诸多风险，会增加对财务咨询公司的业务。在此情形下，对财务咨询公司提出了更高的要求。而在实际运营中，很多财务咨询公司仍存在诸多问题，其中内部控制问题尤为突出。本文主要分析了财务咨询公司内部控制方面存在的问题，并提出了解决问题的措施，以期促进财务咨询公司的健康发展。

关键词：财务咨询公司；内部控制；措施

在中介行业迅速发展的今天，财务咨询公司面临着巨大的竞争压力，也存在着诸多问题，特别是其内部控制问题。只有剖析清楚问题及原因，找到解决问题的对策，才能促进财务咨询公司的健康持续发展。

一、财务咨询公司内部控制存在的问题

1.内部控制意识薄弱，内控制度宣贯缺失

在实际工作中，很多财务咨询公司在内部控制上的意识非常缺乏，包括管理层和基层员工，都对财务咨询公司内部控制重要性认识度不高。从管理层来说，管理者对财务咨询公司的收益过度追求，而对财务咨询公司内部控制的关注度不高，这就明显导致内部控制工作难以在公司开展落实。而对基层员工来说，一方面是财务咨询公司的管理者不够重视内部控制，不主动宣贯内控制度并推动执行，必然影响到员工对企业内部控制重要性的认识；另一方面，基层员工的授权有限，对管理层传达的一些内部控制措施落实不到位。

2.分工不明确，工作效率低下

财务咨询公司有效的内部控制应该建立在职责分工明确、工作效率高的基础上。但是当前财务咨询公司的分工普遍存在问题，在实际中就会导致工作效率低下，造成财务咨询公司内部控制制度的制定和执行滞后，在实施过程中带来巨大的影响。就笔者所在的公司而言，虽然区分了三个大的记账组，名义上有严格的职责区分，但实际中分组分工基本混乱，导致工作效率低，从而造成工作质量下降，侵蚀内控制度刚性。

3.结算进度滞后，资金问题突显

随着市场竞争的加剧，资金管理也成为财务咨询公司的首要任务，既要给予客户一定的结算期限，又要能保障公司的资金安全和周转。但是，由于内部控制制度的薄弱，在资金管理方面的制度更是缺失，导致资金收取困难、结算滞后、资金周转缓慢等问题。在实际工作中，财务咨询公司的结算模式一般是：先服务半年后再收取服务费，甚至服务完毕之后年终一次性收取。这样做会导致公司资金周转困难。更有甚者，有一些财务咨询公司只重视业务开拓，而在项目实施的过程中或者是实施过程后没有及时顾及回款和结算，导致长年服务完毕后无法收取服务费用。在资金使用环节，财务咨询公司很少能对资金进行详细的铺排和规划，从而导致公司在经营过程中出现资金周转问题时没有预防措施，使企业经营风险变大。

4.与客户沟通不畅，项目推进缓慢

沟通是保持信息通畅的关键，在财务公司承接和推进咨询项目的过程中，起到十分重要的信息传递作用。通畅的沟通，可以有效提高项目进度、准确对接客户诉求、快速反馈客户，所以沟通在财务咨询行业中的作用尤为重要。但是在实际工作中，很多财务咨询公司由于在信息沟通这一环节的内控制度和措施不到位，导致与客户之间的信息对接不到位，对客户的服务诉求把控不够。由于沟通的有效性、准确性达不到项目推进的要求，存在客户与财务咨询公司之间的信息误解，拖延了项目进度。

二、加强财务咨询公司内部控制的相关措施

1.强化内部控制重要性的宣贯，提高内部控制制度的认同感

要加强财务咨询公司整体对内部控制的重视程度。一是管理层要提高内部控制意识，充分认识到财务咨询公司内部控制的重要性，并把内部控制制度的建设和落地纳入财务咨询公司发展战略，把内控提升到战略的层次，成为管理层的重要工作之一。二是通过管理者的重视，从而带领全体员工关注内部控制措施。进而使基层员工对管理者的关注点会具有感知能力，让管理者充分发挥带动作用。在管理者的带动下，内部管控的氛围会更加浓郁，基层员工对管理者的命令也会更加认可并彻底执行。因此，在实施的过程中要根据财务咨询公司的实际需求进行相关的调整，实现财务咨询公司的经济利益最大化，从而增强财务咨询公司的竞争实力。

2.合理划分职责，提高公司效率

要提升财务咨询公司的工作效率，合理划分公司职责必不可少。可以从以下几个方面进行：一是要将财务咨询公司的长短期目标进行划分，根据长短期目标对组织架构、分工进行全面的梳理，并设定团队的目标。全面梳理公司内部所有人员，进行人才盘点，摸清楚所有员工的学历、经验、优缺点、专业特长，对咨询项目组进行重新划分和搭配，使项目组成员的知识储备、经验、特长相辅相成。在确定项目组和成员之后，可以根据服务对象、服务范围等进行项目组划分，成立税务组、核算组、内控组、综合组等，让各组的优势、能力充分发挥出来。根据公司年度目标，将指标分解落实到各个组，签订年度目标责任状，明确各项目组的责任、目标。在完成上述工作后，再梳理公司的内部流程，使财务咨询公司的每一个工作都具标准化，进而上升到内部控制的制度层面，促进工作效率的提高。

3.合理安排结算进度，确保公司资金安全

结算进度的安排，直接影响到公司资金的回笼，而资金计划的铺排则直接影响到公司资金周转的效率和安全，所以财务咨询公司在进行业务接洽的过程中，就应该把资金的问题考虑进去。在谈判业务的时候，要改变以往口头确认项目并盲目承接的方法，应当对客户的资质进行适当的摸排，在确认客户的诉求和财务公司自身服务能力的情况下，再签订书面的合同。在合同中要详细地约定资金结算的方式、进度、频次等，对于第一次合作，可以给予适当的结算周期，但是对于常年服务的老客户，应尽量按进度付费，加快公司资金的回笼。要对全年的资金计划做一个详细的铺排，将资金计划分配到月份，并在动态过程中不断修正资金计划，能够实时地看到资金盘面情况，资金盈余、短缺都可以提前预警，确保资金周转安全。应将资金快速回款、确保资金安全作为财务咨询公司内部控制制度建设的主要内容。

4.建立良好的沟通机制，确保信息传递通畅

良好的沟通，可以有效地化解合作过程中的误会与摩擦，是财务咨询公司与客户之间的润滑剂。所以，建立标准化的沟通机制，确保信息沟通的及时和通畅，可以有效提高工作效率，快速解决客户问题。财务咨询公司应当对每一种业务类型可能涉及的问题进行充分的梳理和归纳，并将这些问题根据专业性、重要性分别归纳为一般问题、重大问题，并对不同问题的管控层级和输出信息层级进行规定。比如，一般问题需要经过项目组负责人同意之后可以给客户输出和反馈，重大问题需要经过公司负责人同意之后才能给客户输出和反馈。同时，对于客户的信息反馈形式进行固定。比如，划分为口头回复、邮件回复、书面回复等，针对不同的问题进行不同方式的回复，并在回复过程中保留存根，以便涉及咨询风险时可以取证校对。

5.完善监督与奖惩机制，促进内控制度有效落实

在完成内部控制制度的制定后，离不开制度的落地，制度要落地，离不开监督与奖惩。因此，在内控意识、合理分工、资金安全、信息沟通等充分建立之后，需要进一步完善监督和奖惩体系。总体而言，财务咨询公司监督和奖惩体系是根据企业的经营战略变化而变化的，是对内部控制制度的落地和执行进行事前宣贯，事中控制，事后奖惩的有效保证。同时，财务咨询公司，可以根据需要，设立独立的审计管理部门，实现对内部控制实施情况进行有效监督，并配套制定出相关的审计制度，该制度中需要包含监督的措施、奖惩的方案等。财务咨询公司通过建立健全全方位的监督体系、完善相关的奖惩制度，要把责任、权利明确到项目组和个人，并在此基础上将奖惩制度落到实处。

三、总结

综上所述，激烈的市场竞争促进了财务咨询公司对内部控制的高度重视。但是就我国很多财务咨询公司的实际情况看，内部控制工作还存在着许多问题。本文主要从内控意识、分工、资金管理、信息沟通等四个方面剖析了存在的问题，并针对问题提出了相应的对策，以充分发挥财务咨询公司内部控制的功能，从而促进财务咨询公司的健康发展。

参考文献

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作者:耿苗苗 单位:衡水鸿博财税咨询有限公司