财政税收对市场经济的作用

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摘要：财政税收是政府开展社会公共服务的重要组成部分，市场经济的发展水平直接决定了财政税收，同时财政税收对市场经济发展也是有一定的控制作用，随着经济的发展，以及财政税收理论和体系的不断完善，财政税收工作已经覆盖了人们的大部分生产和生活，本文对财政税收对市场经济发展的作用进行探讨和研究。

关键词：财政税收；市场经济；发展

一、财政税收对市场经济发展的影响和作用

（1）吸引投资。公正合理的财政税收制度能够在一定程度上促进投资环境的和谐稳定，不同的财政税收政策对企业投资的吸引力也不同，国家会通过各个地区的经济发展状况制定具有针对性的财政税收政策，从而实现对市场经济的宏观调控，如针对经济发展落后地区和贫困地区，国家出台了一系列税收减免等优惠政策，为当地企业发展提供了机遇，同时能够为该地区吸引更多的投资力量，从而提高当地企业的市场竞争力，带动区域经济发展。（2）为企业发展创造了良好的外部条件。财政税收的不断推进能够在很大程度上拉动国内需求，同时通过刺激消费者消费、增加出口、扩大投资等方式适当拓宽经济发展范围和经济增长率，为企业改革和发展创造了良好的外部条件。（3）对资源分配和收入公平性的影响。市场经济并不是一成不变的，市场多变或是不公平现象时有发生，资源分配不合理是造成这一现象的主要原因之一，科学合理的财政税收政策能够为收入的公平性和资源分配的合理性提供有力保障，同时能够激发市场活力，缩小经济发展差距，另外，随着时代的发展，市场竞争越来越激烈，供求关系发生了很大的变化，财政税收政策能够有效调节市场价格、市场竞争等。（4）对市场经济结构的影响。随着信息技术的提升，高新技术企业受到越来越多的重视，国家也针对这类高新技术企业出台了一系列的优惠政策和财政补贴政策，为这类企业的发展和其他企业的转型提供有力保障和支持，推动第二产业向第三产业转型，使得市场产业结构能够更加符合社会发展趋势，另外，财政税收政策能够与国家的价格政策相互配合调控各类产品之间的利润差距，提高产业结构的合理性，优化经济结构，推动市场经济结构的不断升级。（5）有利于推动产业发展。政府会根据市场经济的整体发展趋势对产业发展进行准确的评估，确定优先发展企业，并在这个基础上制定具有针对性和产业倾向性的财政税收政策，从而在一定程度上保证优先发展企业能够在竞争激烈的市场中占据有利地位，促进企业发展。

二、财政税收促进市场经济发展的策略

（1）加强监督管理。财政税收与国计民生有着紧密的联系，但随着市场经济的不断发展，我国财政税收中的一些弊端逐渐显现出来，偷税漏税的不法行为时有发生，对财政税收工作的有序开展和市场经济和谐稳定发展造成不利影响，为了减少这些不法行为，首先要根据各个地区、行业的实际发展情况设计合理的税收比例，其次要完善财政税收监督体系，加大监督管理力度，对一些大额纳税项目进行重点关注，对违法财政税收制度，实施偷税漏税不法行为的不法分子给予严厉打击，再次要加强法制宣传，提高社会全体人员的法制观念，从而更好地发动社会力量加强税收监督，进一步提高财政税收监督管理水平。（2）完善财政税收制度。合理完善的财政税收制度是市场经济稳定发展的前提和基础，建立健全财政税收制度是提高税收工作效率和质量的重要保证，科学合理的财政税收制度要与市场经济发展需求、人民的生活需求、科学发展观相适应，我国的税收分为直接和间接两部分，政府要合理分配直接税收和间接税收比例，并根据市场经济变化和实施效果完善财政税收制度，同时要坚持落实财政税收政策，严格按照税收制度执行，从而促进财政税收工作的升级与改革，更好地推动市场经济发展。（3）协调财政支出与政府职能的平衡关系。虽然我国市场经济发展已经进入了平稳态势，但仍是发展迅猛，地方政府职能与财政支出的动态平衡能够有效保证财政税收工作的效率和质量，市场经济的变化需要地方政府职能部门进行宏观和微观调控，灵活政府职能有利于提高市场经济发展的稳定性，另外，要实现财政支出与地方政府职能的动态平衡需要坚持“实事求是，因地制宜”的原则，从而促进地方市场经济的发展，更好地发挥财政税收制度在市场经济发展中的作用，促进国家整体经济收入的提高。（4）优化财政税收标准。财政税收具有强制性和无偿性，国家要根据实际情况设置合理的财政税收标准，保证税收的客观性和公正性，对企业生产运营产生良好的约束作用，相关部门要重视税收标准的制定，积极优化调整税收标准，促进市场经济的健康发展。

三、结语

综上所述，财政税收机制对市场经济发展有着不可替代的作用，在一定程度上保证了市场经济发展的平稳性和均衡性，但当前我国财政税收制度仍然存在一定的局限性，财政税收是一个长期的系统的工作，政府需要结合我国发展国情调整税收机制，加强宏观调控和监督管理工作，从而更有效地促进市场经济可持续发展。

参考文献

［1］付师伟.试论财政税收工作存在的问题及深化改革建议［J］.财经界,2016（29）.

［2］刘博.试论财政税收对市场经济发展的影响［J］.科技经济市场,2017（2）.

［3］刘丽梅.浅谈财政税收对市场经济发展的作用［J］.中国经贸,2017（9）.

［4］葛杰君.关于财政税收对市场经济发展的影响探讨［J］.商情,2018（28）.

作者：林宇斐 单位：深圳市盐田区财政局