财政与税收体制创新应用研究

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摘要：财政税收是我国政府的收入来源之一，影响我国的经济建设。随着时展，我国需要科学的财政与税收体制，优化当前的资源配置，加强资金流动，促进国民经济稳定发展。目前，我国的税收体制、税收管理和税收工作存在一定不足，体现在管理监督体系不到位、各部门工作内容不完善、员工工作积极性较低、资金利用率较低等方面。适当的改革措施有助于推动我国经济发展及调整居民收入分配。从财政与税收体制的创新意义、制度存在的问题以及财政税收体制的创新优化3个方面进行探究与分析。

关键词：财政与税收；体制改革；收入分配平衡

我国财政与税收工作影响了社会主义市场经济的发展。在财政税收体制创新改革中，新体制可以调动工作人员的积极性，提高现有管理体系的运转效率。财政税收与国民经济发展有着重要关联，高效率的制度配置可以为经济发展提供支撑。

1财政与税收体制创新的意义

财政与税收是我国政府的主要收入来源之一，是国家发展建设、社会福利的基础。科学改革创新财政与税收体制，可以提高资源配置效率，对提供民生公共服务和公民物质生活方面进行进一步优化，为提高我国居民的生活质量作出贡献，进而促进国民经济快速稳定发展。由此可见，财政与税收体制配置策略对我国经济和民生发展有重要意义[1]。在社会主义市场经济体制改革创新道路上，财政与税收作为国家主要经济来源，其改革创新有巨大意义，对我国全面建成小康社会有着推动作用。深化财政与税收体制改革创新有利于创建新型财政税收制度，适应时展，从而在民生方面取得更大的进步。财政与税收体制改革还可以更新市场经济发展模式，将以往的散放式培养策略进一步优化为集成型创新策略，对市场经济平稳发展起积极作用[2]。财政与税收体制改革创新有利于优化资源再分配，缩小人均收入差距，提高居民生活的幸福感，促进社会资源公平分配，对市场和政府工作的开展也有一定帮助。

2财政与税收体制创新存在的问题

2.1财政与税收的管理体制、监督体制不完善

我国财政税收与国家建设、国家经济、民生发展等方面的关联巨大，因此在开展税收工作时要考虑各方面的协调问题。管理操作不规范，服务质量不到位，部门工作效率低缓，容易影响税收工作。良好的制度通常需要完善的监督体制，因此完善我国的财政监督体制尤为重要。许多财政机关工作人员的责任心不强，操作不规范，不遵守管理制度，容易对我国财政税收工作造成不可逆转的影响，成为财政发展道路上的隐患。因此要在财政管理改革时及时处理相关问题，保障财政工作顺利进行。民主监督工作的开展需要建立在完善的管理制度下。只有制度完善，公民拥有监督权，才能更好地展开财政监督和管理工作。财政管理部门制定民主监督制度时，要了解当地政府的实际工作情况，适应当地实际的监督制度才能发挥作用。部分地方的民主选举制度不完善，工作人员可能并非由民主选举产生，这样会严重影响监督工作的进行。根据调查研究可以发现，许多工作人员不熟悉工作业务，工作积极性不高，不能按照管理规范开展日常工作，存在一定的工作隐患。监督人员无法发挥作用，出现了管理不到位的情况，这也是监督工作难以展开的原因。

2.2我国财政与税收工作职能存在缺陷

我国财政和税收体制没有得到完全转换，各部门都以经济建设为首要工作，忽略了财政税收的根本任务[3]。良好的财政与税收体制包括健全的体制建设和全方位的管理。在这种条件下，才可以保障体制不出现错误，从而顺利展开各项财政工作。在高速发展的时代，政府相关部门应明确工作内容，注重公共事业发展，严格遵循管理体制开展各项工作。目前，我国许多地方政府没有完成相关工作，一味追求政绩任务，将工作集中在政治体系上，难以保障财政税收工作的效果，导致资金不足，影响了社会的稳定发展。

2.3我国财政与税收工作的资金利用率低

财政与税收工作主要分为收入和支出两部分，但许多地区的相关部门仍对相关工作存在混淆情况，不能正确处理财政与税收工作。在实际工作中，资金运行效率与许多因素都有联系。操作人员分工不明确，各部门的责任、利益、权力等区别不大，会造成财政资金在使用过程中与多个部门产生关系，难以高效运行。这些问题将导致财政资金在某些项目中投入使用时无法实现及时供给，造成财政资源利用率和部门运转效率低的情况。如果不及时改革制度，明确分工，保障各部门正常运转，很容易造成财政工作失误。

3财政与税收体制的创新探究

3.1财政改革的创新探究

财政改革是大势所趋，我国财政改革主要包含结构性改革、体制改革、资金改革和管理制度改革4个方面。财政结构性改革要遵循社会发展规律，根据社会引导以及市场规则，明确政府财政支出，将更多资金投入科技、教育、医疗以及社会福利保障等方面，重点加大对农村的资金投入，减少农民经济压力[4]。政府还要支持地区重点项目，例如公共服务事业，牢记财政工作的根本目标，将一定财政资金用于民生工作中。要完善财政体制改革制度，大力发展新型预算体系和管理体系，扩大地区预算范围。预算中要包括社会福利保障预算、经常性预算、资本预算以及国有资本运营预算等方面。除此之外，还应对所有与财政相关的内容实施管理和预算，使财政工作覆盖范围更广、更全面。财政资金管理改革需要当地政府有稳定的资金收入来源。加大地方性资金投入力度，进一步改进政府财政资金的投入分配方法，提高资金利用率，使资金流动率达标，进而提高财政工作效率。加大财政管理力度，提高管理部门的工作效率。

3.2税收改革的创新探究

税收改革的基本原则是坚持依法收税，对国民收入的分配过程进行再调整。完善税收体制，加强政府的宏观调控作用，不断改革，最终实行适合公民收入的税收体制。通过建立适合社会主义市场经济发展的税收管理制度，提高居民收入，从而缓解收入不平衡的情况[5]。要想合理调整税收制度，政府需要加强财政预算，调整政府财政收入体制，加大税收征管力度，从而完善税收体制，提高经济效益。政府在优化税收体制时，要考虑重复设置情况。对于某些税收设置，要经过严格讨论和研究，遵循管理制度要求，确定施加税收的必要性，同时进行适当改革。政府税收改革要注重税收管理工作制度的制定，完善制度内容，加强规范化管理工作。对于偷税漏税等违法行为，要严格按照规章制度进行惩治。同时，要加强宣传，提高工作人员服务的态度和质量。

3.3财政与税收体制改革要注重提升工作人员素质

财政税收工作目标的完成情况与工作人员的能力和执行方法有重要关系。管理部门的工作人员在体制改革中要注重个人专业素养的提升，提高自身的专业水平，以适应不断发展的财政业务工作[6]。管理工作人员要不断学习，通过高水平的技能和素养提高财政税收业务效率。工作人员对制度内容的理解非常重要，这是工作有效进行的重要途径。此外，对工作人员的管理要坚持规范化、法制化。相关管理部门要建立监管制度，对财政税收工作加以监管，及时纠正工作人员的失误。

3.4明确财政与税收体制改革的任务分配

将地方政府的财政税收体系纳入国家预算体系之中，健全管理机制，明确工作人员的业务范围，责任划分、权益分工等方面进行分离，避免各个部门之间的工作混乱和重叠，保障工作顺利开展[7]。在财政监督方面加大力度，以保障我国财政体制的规范性以及合理性。在健全管理体制的过程中，应提高财政资金利用率，从科学的角度合理监管财政业务，提高工作效率，最大程度发挥资金的作用[8-9]。

4结束语

时展推动了我国财政税收任务的更新。要想促进我国经济迅速发展，需要紧跟时代脚步，创新财政税收体制。我国财政税收体制还有改进空间，在资源配置优化、国民经济收入调整以及社会福利保障等方面仍有一定不足。财政税收改革应主要从监督体系、管理体系、人员以及任务分配几个方面进行创新，提高工作人员的工作效率，注重资金的有效利用。良好的财政税收体制可以保障我国社会主义市场经济稳定发展，增强我国的国际影响力，提高我国在国际上的地位。

参考文献：

［1］郭宝玲.财政税收体制改革模式创新与规范化发展研究［J］.商讯，2020（23）：157-158.

［2］陈秋芬.财政税收对市场经济发展的影响要点［J］.中国中小企业，2020（8）：172-173.

［3］肖远菊.财政税收制度改革对中小企业的影响探析［J］.农村经济与科技，2020（14）：106-107.

［4］刘双.事业单位财政税收中的问题和改善策略［J］.财经界（学术版），2020（15）：237-238.

［5］马海.税收遵从、纳税服务与我国税收征管的效率优化［J］.纳税，2020，14（21）：1-2.

［6］吕向一，姜迪馨.对于中国财政税收管理体制创新对策分析［J］.纳税，2017（4）：9，11.

［7］符小月.我国财政与税收中体制创新的应用研究［J］.商讯，2020（18）：125-126.

［8］余兴灿.新形势下财政税收体制改革的创新探讨［J］.中国集体经济，2020（1）：98-99.

［9］王敬仁.我国财政税收管理体制创新对策探究［J］.科技经济导刊，2018，26（15）：196-197.

作者：朱璠 单位：云南省红河哈尼族彝族自治州财经学校