优化财政税收体制策略分析

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摘要：距离我国改革开放到现在几十年间，世界经济形势已经天翻地覆。在国际化多元化的总体格局影响下，我国的发展轨迹也逐渐与世界接轨。因此就目前发展趋势来看，如何稳定经济是我国需要进一步考虑的问题。经过研究发现，财政税收是其中的一个重要环节，是并对我国中央和地方的财政管理发展有着极为重要的影响。因此，本文针对我国目前的新形势，对财政税收政策进行分析和研究，探讨其优缺点以及施行可能性，并针对研究结果进行优化。

关键词：经济多元化；优化财政税收体制；监督管理

引言

从中国共产党第十八次全国代表大会召开至今，笔者逐渐对我国的经济发展现状有了新的认识和了解。我国的经济形势稳定且快速发展，与此同时，许多经济方面的问题也随之产生。因此，在出现这些问题的情况下，对财政税收制度中出现的问题应该更加明确，并在了解的基础上，进行税制改革，随之让我国经济发展更快更稳。

一、目前我国国情下运行的财政税收体制

进入到新世纪之前，我国政治体制中存在一个普遍现象：中央集权较为严重。因此，我国目前实行的分税制的财政体制从上世纪90年代延续至今。就目前的改革现状来看，之前存在的问题虽然有一部分已经得到解决，并且有了实质性的突破，但是，仍然存在一些问题亟待解决和改善。首先，分税制先将中央政府和地方政府的相关权力进行划分，并根据双方不同的职责，给他们的支出划定了范围。中央政府主要在各方面起到一个宏观调控的作用，通过维护国家安全、进行外交活动等方式，完善我国的经济结构，并且针对贫富差距大这一现状进行分析，从根本上解决这一问题。与此同时，地方政府进一步完善相关工作，并且针对当地的实际财政状况进行管理和决策。随后，对中央和地方的收入也进行分类。根据我国管理税收方面能够管辖的范围，把一部分能够保障国家权益的归纳成中央税。把和经济发展有着直接关联的税归纳为中央地方共享税。把一部分可以直接被地方政府征收管理的税成为地方税。让中央和地方这两者针对税收的管理权限有所明确，对工作内容以及相关规定能够更好地进行布置，进而把整个财政方面的工作效率都提高。最后，对我国的财政转移支付制度进行调整。由于各级政府之间的交接不完善，因而提出财政转移交付制度，在具体的操作过程中，结合实际，不断对转移支付的形式进行调整。在一开始的方案的基础上，根据我国目前财政收入不断扩大的现状，搭建出一种全新的制度：由地方接收来自中央的返还税收。

二、我国税收体制存在的问题

（一）我国的财税体制在管理方面有所局限我国的财税体制操作流程主要由以下几个方面：首先，将各类目标、指令，通过中央政府进行，地方政府作为辅助接收，并完全服从中央的管理，以及在有效期限内对中央进行当前时期的各地税收状况报告。但是这种方式过于集权，存在弊端，会阻碍一部分税收分税制度的实施；另外，即便以及对财政收入进行了优化收入分配，但是由于平均的现象不允许发生，因此，地方的财政收入无法实现合理分配；再者，财政税收收入的征纳范围存在缺口，有一部分来自资产的收入没有完全纳入。

（二）虚假信息存在于财务方面的预算和核算中目前，偷税、漏税、逃税的情况依旧存在，这对我国的财政收入来说，是一种极大的流失；还有一种现象普遍存在，每当开始年终核算时，一些企业的财务部门会出现人为干扰核算结果的情况，并从中获取利益；一部分企业则采取两套账簿的形式，来避免交纳该企业年终应缴税收数目；这些情况导致我国目前的财政税收体系在真实性方面有着极大的问题，并最终影响整体财政收入。

（三）利益交换存在于财务的监督和管理工作中为了让改革更好地进行，中央与地方政府需紧密合作，但是就目前的状况来看，中央将各种税收指标政策下发给地方政府之后，各地财政税收单位的执行负责人仍然保持消极应付的态度，不利于对下级的管理和工作进行有效布置，明显地方政府的负责人对财政税收改革尚未具备宏观认识，仍处于对国家税收的认知的浅薄状态，还没有将国民经济和本单位经营的好坏联系起来，整体责任感弱；有些地方政府的负责人责任意识更弱，监守自盗的现象层出不穷，并带头在税收报表上弄虚作假；在一些企业中，企业负责人会只采用人工进行税收记录，并且通过与记录者同流合污的方式，隐藏真正税收情况，从而从中获取利益。各地方政府负责人的消极应付，和这些行为的互相叠加，造成了税收制度改革如今执行困难的局面，间接影响了整个社会的经济状况。

（四）传统财政税收管理体系尚有缺陷如今，随着我国经济水平的不断提高，财政税收体制同样在进行改善和提高，在这种情况下，原本的旧的财政税收管理体系已经无法匹配如今的体制，暴露出许多问题，例如对财务的管控力不足，对于当前的税制改革中，也无法提出具有建设性的建议，甚至频繁出现一些违法乱纪的行为，导致目前我国在财政税收方面陷入混乱的局面。在改革中，出现与目前社会经济相悖的情况，并导致整个经济结构全部错乱的问题是不可避免的，这恰恰证明了目前许多地方的财政税收有着大大小小众多问题亟待解决。

三、对财政税收体制进行优化的具体措施

从我国目前的税制改革现状来看，对于财政税收体制的改革仍然存在一些问题需要不断进行调整和改善，与此同时，国家经济正在不断发展中，并且带动了整个社会背景的调整。因此，在每一次出现对于当前国情有所帮助的财政税收制度时，经济上也会出现新的形态和新的问题，所以，就目前来说，只有我国在体制改革的过程中，不断加以适应和调整，才能实现国家经济稳定发展这一目标。

（一）对财政税收体制的权力进行划分要想使我国财政体制有根本性的转变，中央政府应该把一部分权力下放给地方政府，首先，特别是在减税免税和融资这两个方面，让地方政府在当地的财政活动方面能够进行直接调整。为了优化升级各地区的产业，首先应该对各地区的生产结构进行优化，让生产资源的配置更加合理且有效，并且，应该合理划分中央和地方的财政收入，这个过程可以由中央来对地方政府进行一定程度的管理，但是要在整个地区财政支出得到合理保证的前提下进行。除此之外，相关机构对基础设施的建设也应该加强管理和督促，使其能够尽快投入使用，配合经济体制改革，基础事业也需要尽快准备得当，从而在经济结构方面，完整地联合起来各行业，提高经济工作的效率，最终可以让整个财政税收体制改革尽善尽美。

（二）健全财政税收管理体制只有在科学发展观指导下，对财政税收体制进行改革，才能让我国经济发展水平突飞猛进，具体加强措施主要有以下几个方面：一是在一定范围内对个人所得税进行改革，适当加收环境保护税和资源税；第二是将不同地区的情况与目前我国的基本国情相结合，对不同地区的经济发展开发不同的解决方案，尤其是在如何进行税收适度优惠这个方面，要结合不同地区的贫富差距情况来制定合理方案；第三是对直接税和间接税在总体税收收入中的比重进行调整，对原本的以间接税为主体的体制进行改革，逐渐加大直接税的比重。

（三）加强管理财政预算为了进一步扩大我国财政预算管理体系，首先，在进行税制改革的时候，把财政预算范围内有关资金活动的部分整理归纳，并且加大对复式预算形式的转变和完善；另外，在整体规划的过程中，应该把一些长期的预算，当成整体国情的中长期发展目标来看待，继而让这两个方面能共同发展。加大在教育、文化、社会保障、农业等国家主要扶持项目方面的财政支出，以此来对我国的财政支出力度做出保障。除了这些，对财政的监督管理方面需要加大力度，尽量杜绝出现偷税漏税的情况，并且针对这些行为，需要在法律法规上进行明确规定，一旦出现，必须对这些违法行为进行严厉处置。

（四）完善财政转移支付制度需要提前对不同功能的主体进行安排和协调，尽快发展，进行财政税收体制的整改，以此来降低由于不同地区之间的差异而产生的财政税收收入的不足，从而完善财政转移支付制度。对财政转移支付制度进行集中管理，并设立专门的机构，以此来确保资金来源稳定，让中央和地方政府都能针对转移支付进行合理的监督；同时，对转移支付的方法以调整比例的形式适当进行整改，以此来与目前社会经济发展的现状相吻合，使转移支付在经济社会中的地位有所提升，让它能够更大地发挥自己的作用，促进经济发展水平的提高；最后，根据主体功能的不同，进行特点区分，让区域之间凸显各自的特点，以此实现在不同方面对转移支付制度的加强完善，促进今后这方面内容在经济发展中的作用。

（五）组建出完备优秀的财政税收人才队伍国家整体经济发展仅仅依靠制度改革是不够的，对人才队伍的建设也应该给予足够的重视，以此促进国家经济的整体发展水平。首先，应该针对实际情况和当前国情相结合，提供更多合适的工作岗位，将财政税收人才队伍打造成一个有秩序的集体，并对这些优质人才进行集中工作培训，让他们对相关理论知识进行熟悉之后，提供一定的实践机会，以此来达到工作效率最大限度的提高这一目标。其次，各级领导者应当了解财政税部门的当前人才状况，并对人才结构进行整体优化，让他们能更好地掌握相关岗位所需要的管理能力，继而更好地为纳税人服务。

四、小结

综合上述所言不难看出，以上正文中笔者首先解析当前我国国情下运行的财政税收体制情况和现状问题，最后以此为基础论述实现财政税收体制优化的具体途径，通过划分财政税收体制权利、健全财政税收管理体制、强化管理财政预算工作、优化财政转移支付制度和组建完备优秀的财政人才队伍，进而可在一定程度上促进基于当前新形势背景下，财政税收体制的优化，更好做好该方面的工作。

参考文献：

[1]董英慧.试论新形势下财政税收体制改革的创新进展[J].财会学习,2020(03):170+172.

[2]余兴灿.新形势下财政税收体制改革的创新探讨[J].中国集体经济,2020(01):98-99.

[3]李江波.新形势下财政税收体制改革的创新[J].纳税,2019,13(32):159.

作者：张旭 单位：许昌职业技术学院财经学院