市场经济发展中财政税收的作用

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摘要：财政税收是我国财政收入的主要手段，而财政收入的数量，则决定着财政支出的规模，进而决定着资源的优化配置，从而影响社会各界各个方面的生产积极性，对市场经济的发展有着非常大的影响。通过财政税收政策的调整，刺激市场经济的发展，可以吸引外来投资，促进地区就业率的提升，以及地区产业结构的调整和升级，在保证地区经济增长的同时，提高财政收入，实现两者的双赢，具有促进社会和谐稳定的作用。现阶段，我国逐渐降低对市场经济的掌控力度，使其按照市场运行规律发展，使得市场竞争变得愈发激烈，需使用有效的财政税收对策，保证市场资源分配的公平性，以推动市场经济的良性发展。

关键词：财政税收；市场经济；经济发展

引言

财政税收政策的变动，对市场经济的影响具体表现如下，第一，可宏观调控市场经济的秩序，促进市场经济的良性发展；第二，从市场经济的大局出发，以税收政策调控地区经济，使其始终处于正常的发展轨道，促进地区经济的可持续发展。所以，财政税收与市场经济发展之间，具有很强的关联性，通过调整财政税收，宏观调控市场经济，而市场经济的良好发展，可增加财政收入，两者之间相互扶持、相互促进，共同推动着社会的发展和进步。

财政税收和市场经济发展之间的关系

（一）扶持关系财政税收所得的资金，会有一部分用于市场经济建设，而市场经济的良好发展，则会增加财政税收，两者之间具有互相扶持和互相促进的关系，所以，也可表达为要想获得市场经济的持续增长，就需加强财政税收的管理，而财政税收的主要目的是为了调整经济结构，以及实现经济资源的合理分配，财政税收的情况与市场经济发展的状况有着很大的关联，而人们消费能力的提升和消费观念的转变，都会影响到市场经济的变化，进而加大了财政税收调整市场经济的难度。

（二）正比关系从财政税收的角度来看，如果财政税收制度不够合理，使经济资源没有得到合理的分配，会拉大贫富差距，从而影响社会的和谐与稳定，甚至会加剧社会矛盾。从市场经济视角来说，如果市场经济发展缓慢，会导致财政税收的降低，也会约束财政税收调整经济的作用，并且市场经济的情况，还直接反映着财政税收的质量，使两者之间呈现正比关系。完善的财政税收制度，是保证财政收入的前提，财政收入的高低，还左右着市场经济的发展和社会的进步，公共服务、公共设施、公共物品、政府部门行使工作职能等，都需要财政资金的支持，一旦资金短缺，将妨碍社会的进步和经济的发展，使得财政税收各项措施和制度的良好落实，变得尤为重要。

（三）调整关系财政税收在市场经济中起到很大的作用，其是国家经济宏观调控的一种手段，在社会主义经济体制下，要想做好财政税收工作，必须要深入分析我国基本国情，结合市场经济的发展状况，制定出符合经济发展需求的财政税收政策，保证财政税收的合理性，在满足国家建设需求的同时，从宏观的角度，去调整市场经济，以保证市场经济的健康发展和持续增长。现阶段，我国逐渐放松对市场经济的管控力度，使其遵循市场规律自然发展，但是由于受国家宏观调控的约束力较小，导致经济资源分配不够合理，市场竞争异常激烈，使得经济资源过于集中，市场不能实现完全的公平竞争。

财政税收对市场经济的作用

（一）促进消费能力的提升当降低财政税收时，将直接减少纳税人的纳税金额，进而增加纳税人的可支配收入，逐渐提高了纳税人的消费能力，对市场经济有着一定的刺激性作用，所以，人们的消费能力，在一定程度上决定着市场经济的发展状况，随着消费能力的提升，提高了人们的消费意愿，因此，降低财政税收，可以促进人们的消费行为，从而推动市场经济的发展。

（二）促进地区投资水平的提高部分地区的经济发展较为落后，国家会针对这些地区出台一系列的优惠税收政策，减少或者是免除一些税收，减轻地区企业的纳税负担，以扶持地区经济的发展，通过对地区整体的税收调控，吸引外来资金投入本地市场，从而为地区经济注入活力，使得该地区获得发展上的优势。一个地区的投资水平，直接反映出当地的市场经济状况，也就是说投资水平的提高，将提升市场经济的发展水平，通过财政税收优惠政策的实施，一方面使纳税人手里有更多的闲置资金，并将这些资金用于投资，另一方面，吸引外来资金，从整体上提高了地区的投资水平，而大量的资金涌入市场，给市场经济注入发展的动力，促进了市场经济的快速发展。

（三）推动进出口贸易的发展进出口作为市场经济的一部分，购入国内所需，外销国内生产的剩余产品，从而获取进出口贸易的利润，增加国内的财政收入，所以，其在财政税收中也占据着一定的位置，通过降低进出口的财政税收，可推动进出口贸易的发展，从而带动市场经济的发展。

（四）推动地区就业率的提高市场经济发展形势良好，人们的就业率也就越高，社会的和谐稳定程度也就越好，所以，就业率与市场经济有着非常密切的关系，通过减少财政税收，企业纳税压力变小，会有更多的资金用于扩大企业的经营规模，从而产生大量的工作岗位，那么就业率也就随之增长，因此，开展税收优惠政策，有利于市场经济的发展，促进社会的和谐与进步。

（五）促进地区的产业发展市场经济的发展，具有一定规律可循，其中的影响因素有经济结构和经济发展水平，通过使用财政税收手段，去调整这两项因素，并在税收政策制定时，依据优先发展产业的原则，重点扶持优先产业，进而带动其他产业的发展，实现税收和产业发展的双赢。针对地区的重点产业，应加大财政税收的优惠力度，保证地区经济的优越性，提高地区产业的竞争优势，通过财政税收的针对性调整，促进地区产业的稳定和可持续发展。

（六）促进企业稳定发展企业的经营发展，除了要具备良好的内部环境，还需要良好的外部条件，而财政税收政策作为外部条件之一，对企业的经营发展影响非常大。依据市场经济的现状，我国会出台一系列促进企业发展的优惠政策，比如，增加区域内的投资力度，开展政府工程，拉动内需等方式，激发区域经济发展的活力，促进地区经济的稳定增长。应用财政税收合理调整产业结构，将产业链上的资源进行优化整合，保证产业链的完整性，提升企业抵御市场风险的能力，使企业步入正常的发展轨道，担负起自身的社会责任，为市场经济的发展贡献一份绵薄之力。

加强财政税收促进市场经济发展的对策

（一）加强财政税收的监管力度财政税收工作是一项长期、繁琐，而又非常艰巨的任务，需要使用严格的监督管理制度，促进财政税收工作的有序进行，财政税收关系到国计民生，其对国家和人民的重要性不言而喻，所以要保证财政税收的科学性，税务部门应切实做好税收工作，依据税收的标准和要求，按时、足额完成税收任务，并加强财政税收的监管力度，防止发生偷税漏税现象，第一，相关财政部门需制定出科学合理的税收标准和要求，协调分配不同的税收比例；第二，税务部门应依法开展税收工作，并依法行使自身的行政执法权限，对于违反《国家税务法》的纳税人，需按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第666号)中的条款，进行相应的惩处；第三，建立健全的监督管理机制，加强大额税收的监管，并实时跟踪纳税情况。

（二）加强财政收入和支出管理地方政府的日常运行经费，是由财政部门直接拨款，所以财政支出的科学性、合理性，决定着地方政府的运行质量，而财政收入的主要来源则是地方政府的税收情况，所以财政部门需要协调两者之间的关系，加强财政的收入和支出管理。由于财政税收对市场经济具有决定性的作用，是地方经济发展中的重要一环，必须要贯彻执行现代税收原则，包括了财政原则、经济原则、公平原则，第一，财政原则，需保证地区税收，可以满足地区政府行使职能的需求；第二，经济原则，财政税收制度必须有利于地区经济的发展，防止税收政策对地区经济发展产生消极影响；第三，公平原则，要保证税收负担的公平合理分配，需由整个社会共同承担。

（三）制定科学合理的征收标准财政税收工作是由政府主导，其本身带有强制性的属性，国家要求纳税人按照制定好的征收标准，缴纳足额的税款，进而增加国家的财政收入，以保证整个国家的有序运行。如果要想实现财政税收和市场经济发展的双赢，需制定适应经济发展和国家建设需求的税款征收标准，并加强税款征收的管理，保证税款征收工作的公平、公开、公正、透明，确保税款征收的规范化和标准化。

结语

财政税收是衡量国家财力的重要指标，也是市场经济发展水平的一种体现，政府通过筹集纳税人的资金，用于履行政府工作职能、开展公共服务，以及进行城乡建设，促进了社会的进步和发展，并通过调整税收政策，宏观调控市场经济活动，保证市场经济的有序发展。财政税收带有一定的强制性，政府通过征收税款，并进行财政支出，将其回馈给整个社会，使集中筹集的资源，得到科学合理的分配，以促进整个社会的发展和进步。

参考文献

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[2]张伟.论财政税收在市场经济发展中的作用[J].纳税,2018(7):11.

[3]李培菊.财政税收在市场经济发展中的作用探析[J].环渤海经济瞭望,2020,305(2):36.

作者：牛丽敏 单位：河南省安阳市安阳县财政局