谈城市建设财政税收管理建议

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［摘要］城市化进程的加快使得城市建设管理越来越复杂，作为税收体系中的重要组成部分，财政税收管理对城市市场经济、人民生活水平的提高具有不可忽视的调节和促进作用。想要发挥财政税收管理对城市建设的积极作用，则需要对财政税收制度、税收征收中的监督力度及预算工作加强控制。文章从多个角度对城市税收管理现状进行分析，指出其中存在的问题，并在此基础上提出相关建议，旨在提升财政税收管理水平。

［关键词］城市建设;财政税收;税收管理;税收制度

税收是我国一项重要的财政收入，对保障国民经济的平稳发展具有重要作用。在城市化建设中，加强财政税收管理，可以充分调动税收管理工作人员的积极性，改善政府公共服务质量，提升财政收入水平并促进城市建设发展。当前我国正处于转型关键期，城市建设中财政税收管理的弊端更加突出，为此有必要对其管理现状进行探讨。

1财政税收的基本概念

当前我国仍处于社会主义初级阶段，在此期间必须大力发展生产力才能够推动社会经济的进步，并保障其处于稳定快速发展状态。而市场经济的稳定发展和改革进程的加快，使得财政税收体制面临诸多新的问题。尽管在新中国成立后，我国的税收政策经过了多次改革，各项税收制度愈发完善，但新的市场环境在不断变化，城市税收管理中仍存在很多不确定因素。税收作为国家无偿取得财政收入的一种手段，应该适应新形势的变化，对传统的税收政策和难以满足当前要求的税收制度进行转型升级，从而优化财政支出体制，提升财政支出的规范度，提高税收利用率，进而加大对基础设施以及公共产品服务供给的资金投入，提高市政服务水平，同时维持财政纳税支出或税款支出的平衡。

2城市建设中财政税收的管理现状

财政税收是市场宏观调控的一种手段，是社会主义目标实现中构建更多公平和调节贫富差距而建立发展的基础性税收。尽管税收政策具有无偿性和强制性，但是现代税收也体现出了较高的公正性和时代性。“取之于民、用之于民”是现代税收的最本质解释。因此，财政税收在城市建设中的布局非常宽泛，包括城市教育、医疗、公共卫生、民生、科学、文化等都与税收管理有着千丝万缕的联系。通过税收，既保障我国财政的增长，又可以使利益分配更加均衡。但是，我国当前的财政税收管理体制仍存在以下问题。

2.1税收法律制度、规范不够细化

关于税收我国有制定明确的法规政策，也就是税法，且税法具有开放性和公开性，各项相关的税收政策也是公开的。但是，在实际的税收管理中仍然会出现财政税收管理的力量被地方管理的力量压制的现象。从税收法律法规的角度来寻找原因，不难发现当前我国颁布的关于税收管理体制的法律少之又少，但是相关法规却又很多。因为税收法律过于简单，其约束范围也不是很全面，尤其是中央与地方在划分管理权限时往往是没有足够的法律依据的。这自然就给地方税收局提供了自由发挥空间，从而导致税收管理不规范。因为只依靠法规、条例的规定来定义实施权限，会导致税收管理缺乏系统性和法制性。缺乏合理的法律保护，一方面会造成城市财政税收实施权限受限，使税收管理的实施难度增大，另一方面也容易造成税收管理超权限实施，使财政税收管理有失科学性。

2.2对财政税收监管不到位

对财政税收合理监管是很必要的，而在实际税收管理中一方面因为缺乏完善的、确定统一的原则及相关法律法规的约束，导致财政税收工作人员工作积极性不高，监管人员的责任感不强。例如，在对城市街道税收管理执行过程中，街道税收管理工作并没有根据实际的发展情况制定监督体系，缺乏对财政纳税支出或税款支出的详细了解，从而出现在情急下挪用现金的现象。不但没有发挥好街道财政职能，还让税收管理影响了社会经济的发展。另一方面因为缺少严格的管理体制和监督制度，导致财政税收人员的态度、行为欠佳，从而造成税收监管力度不当。这两个因素的共同作用还会造成企业、团体等偷税漏税行为的严重化，从而削弱了地方税务局调控城市经济合理化增长的作用，进而影响城市化建设秩序。

2.3财政税收管理公开化不足

税收本身具有强制性和公开性的特征，税收政策与税收管理应该让纳税人感到税收的公正性和开放性，这样才能够让纳税主体主动缴纳税款，少做偷税行为，同时也便于税收管理者工作的顺利开展。但是纵观当前大多地市的税收管理公开程度并未较之前有明显进步，民主管理机制也尚未形成。而财政公开化不足，缺乏有效的民主管理机制，税收管理就更难于获得民众的信任。缺乏民众监督的财政税收也更容易造成资金的使用不当。

2.4财政税收资金使用效率不高

财政税收是保障国民经济稳定发展的重要手段，也是城市建设发展中不可或缺的组织支撑。其财政税收资金在城市发展的多个方面都起着较大作用，对财政税收资金的分配和利用关系到政府部门的权、责分配及财政税收体制的实时改革内容。例如，关于财政税收体制我国近年来有做出部分改革措施，一些地市财税局在进行财政资金的管理时并没有严格按照规定去落实。比较常见的现象如受新的财政税收体制影响，一些地市财政税收工作逐渐开始实行“收支两条线”管理模式，“收支两条线”的本质内涵是将行政事业性收费与罚没收入实施收入与支出两条线管理，但是在具体实施中很多财税局只是将收入和支出资金分开拨付，其实质是收入与支出一条线的运营。因为缺少对税收资金的合理规划，导致税收资金的使用效率被降低。

2.5税收预算工作不被重视

税收工作涉及民脂民生，且因税收体系本身的复杂性，在开展税收工作前需要进行科学的税收预算，一方面是为了保证税收工作可以顺利地展开;另一方面是提高税收工作实施的合理性。现阶段我国政府、税务局对税收预算的重视程度普遍偏低，对税收工作的预算内容范围狭隘，从而导致在实际征税过程中问题频出，例如征税人员与纳税人之间发生冲突，纳税人纳税积极性被降低等。

3基于城市建设中财政税收管理现状的相关建议

3.1完善税收制度、规范

财政税收工作的顺利开展必然需要法律法规以及税收政策的支撑，针对前文中所提到的问题，非常有必要对相关制度加以完善。税收政策的完善需要结合具体国情和市场经济发展状况，既要维护国家利益，又要着重促进企业的健康发展。尤其是在重复缴税这一方面需要通过调整所得税和营业税来适当减小企业纳税压力，提高企业缴税积极性。对于一些中小型企业或创业型企业，应通过相关政策的补充来合理降低税收，减轻其经济负担，促进中小型企业健康成长。在地方财政税收上，也应该根据各地方经济条件以及产业发展特征对税收结构进行调整和优化，补充税收管理制度。

3.2增强财政税收监督力度

当前总是能在新闻上看到各种偷税、漏税行为，我国社会中偷税、漏税行为的增加无疑是对财政税收监督力度不足的一种反映。因此，有必要增强财政税收工作的监督力度，例如在纳税部门设置专业人员监督企业的纳税情况。对于大型纳税企业或是容易偷税、漏税企业应设置专项监督小组，通过小组人员的定期勘察、督促，保障城市建设发展中的全部应纳税群体都按时、按量缴纳税款，消除偷税、漏税行为的发生。对于财税部门内部而言，应加强对财政税收参与和执行人员的监督管理，使其保持对工作的积极性和责任感，严格做好自己的本职工作。

3.3创建税收管理民众参与平台

税收取之于民、用之于民，想要发挥财政税收的调控作用，就需要引进民主管理制度，使参与缴税的群体能够平等、公正地与财税征缴方沟通交流，使必要的财政税收信息公之于众。那么创建一个双向沟通的渠道就非常重要了，对此可尝试通过互联网创建“城市税收公众平台”，在平台上对国家级地方各项税收政策进行详细展示，并对本市税收情况进行展示，从而做好政策宣传，让每一位纳税人都认识到合理纳税的重要性。此外，应在平台创建并开通专门的市民咨询、投诉窗口，并设置专业人员在工作时间内为咨询人员提供问题解答，消除纳税人的顾虑。

3.4规范和改善税收资金分配

如果可以对财政税收的管理体制进行合理改革和完善，并对各项规章制度进行严格落实，就可以更好地实现财政税收的增加。而对财政税收所得的资源、资金进行合理分配才能够提升财政税收的资金使用效益。首先，应建立行之有效的税收管理体系，将财政税收的全部资金纳入预算管理中，然后对财政税收资金进行整合，遵照不同的城市发展需求，科学配置税收资金。此外在税收资金的分配中应注重对农村的“政策倾斜”，然后将一部分资金投入农村基础设施建设中。在财政税收资金的分配使用过程中，必然是需要政府及各相关部门的协调配合、相互合作及相互监督的，如此才能将税收管理的优势展现和回报给社会。

3.5加强财政税收预算管理

税收预算的不合格会使征税过程和管理变得更难，甚至会削弱财政税收对城市建设经济发展的调控职能，因此必须对税收资金预算进行有效管理。除做好税收范围内的各项基本预算、规范确定财政税收收支范围外，应着重注意以下两点:一是结合城市实际发展状况，适当扩宽财政预算范围，将财政预算机制覆盖至企业、事业单位的经济活动中。二是政府应构建完善的符合我国国情的、长期的税收预算管理机制，对财政税收管理机制进行科学合理的规划，为财政税收管理工作的顺利开展保驾护航。财政税收预算机制是深化改革、加快财政税收体制创新的必要路径。

4结语

综上所述，财政税收对城市建设发展具有宏观调控作用，对城市经济发展具有推动作用。基于当前我国财政税收法律的不完善性，以及地方财税政策的差异性，实际的税收工作中还存在税收管理公开化不足、税收资金使用效率不高、税收预算工作不被重视等问题。因此，应完善税收制度，规范、创建税收管理民众参与平台，加大财政税收监督力度，规范财政税收收支范围，提升财政税收资金使用效益，加强财政税收预算管理，从而为城市建设发展提供财政保障。

参考文献:

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作者：韩爱霞 单位：博兴县陈户镇人民政府