谈地方级财政存量资金

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摘要：近年来，我国经济实现了高速发展，然而国内经济存在下行压力，地方政府的资金存在资金沉淀高。政府项目所需的资金不足，本文结合县级财政管理的实际情况，有效解决县级财政存在的资金问题。

关键词：县级财政；存量资金；盘活对策

财政存量资金指的是每个预算年度完成之后留有一定的财政资金，包括财政和预算两个种类，从县级层面来分析，其国库单一商业银行账户的财政专户存款为县级财政注入了力量，国库集中支付系统中，才一用结算结余资金。自此项工作开展以来，县级财政部门要统一相关的要求，完善部署收回存量资金，有效地防止财政暂存。我国县级财政部门总预算上存在着存量资金规模降低的问题，随着财政支出规模的扩大，新的财政存量产生，目前在收回了上级结余结转存量资金之后，还是存在资金沉淀的问题。

一、财政存量资金盘而不活的问题

（一）财政存量资金盘活政策不够完善针对当前的现状财政存量资金在盘活的过程中，相关的政策不够规范和完善，降低了存量资金盘活的有效性。盘活的政策存在局限性，在界定存量资金时，范围非常的模糊，不够清晰。资金的分类结合每年的财政预算，但是口径不同，导致某些资金无法纳入存量资金中。存量资金收回范围界定不够清晰，对整个县级宏观经济产生的影响非常大。［1］

（二）财政存量资金盘活方式不够完善就目前的实际情况来分析，县级财政部门一般采用传统的资金盘活方式，考虑到资金盘活方式局限性，相应关盘活理念不够科学，在传统的盘活方式下，要对当前经济情况进行分析，在每个年度开始后，通常应该先预定投资计划，然后再按照项目进行配套的预算指标制。其项目进度比较缓慢，资金下拨不够及时，导致盘活后的财政资金使用效益不高。存量资金盘活的最佳效果难以发挥，也增加了新的存量资金。

（三）财政存量资金支出问效、问责机制不够健全预算执行效果不佳，执行速度还把问责机制不够健全，也不够正规，流于形式。大部分预算单位非常看重资金的争取和项目的安排，然而在预算执行方面却比较忽视，资金的时效性难以发挥。财政存量和资金支出问题存在局限性，问责机制比较单一，资金沉淀会形成新的存量，财政的调控能力无法充分发挥。

二、盘活县级财政存量资金的措施

（一）完善预算编制1.提高预算管理意识全面的预算管理作为一种系统的管理，需要全面分析县级财政部门的组织体系与外部经济环境之间的关系，并分析县级财政部门内部各部门之间的关系。在这种情况下，全面的预算管理需要全面参与、全面控制和全面管理。因此，期望县级财政部门领导者充分重视全面预算管理，改变原来忽视业务却重视业务的错误思路，并从各个渠道加强对县级财政部门全面预算管理的宣传和实施。此外，县级财政部门领导者应组织部门定期对已完成的预算材料进行严格讨论，以提高县级财政部门员工进行全面预算管理的动力。［2］2.建立健全的预算制度全面预算管理的核心是县级财政部门未来发展的合理计划和安排，可以优化县级财政部门各种资源的配置，提高县级财政部门经营的质量和经济效益。为了加强县级财政部门内部的沟通，期望建立一个健全的预算体系，以免财务部门完全负责全面的预算管理，并确保所有部门共同参与预算编制。完善的预算系统要求清晰并准确地准备、执行、调整、分析和评估预算，并制定有关预算方法，批准程序，预算执行检查、预算调整、预算执行结果的分析和评估等规定。只有这样，才能对预算进行全面的管理。不断完善县级财政部门，以促进县级财政部门战略发展目标的实现，发挥全面预算管理的作用。3.设立监督部门，对综合预算的执行情况进行监督县级财政部门可以设立监督部门来监督综合预算的执行情况，并定期分析预算的执行情况，例如，应设立由县级财政部门负责人和相关内部部门负责人组成的预算委员会，以履行综合预算管理的职责。预算委员会成立后，负责起草县级财政部门全面预算管理的目标和政策，制定预算管理的具体措施，编制和审议预算草案，将上级批准的预算内容下达，协调解决具体问题。应制定严格的操作程序和管理系统，以确保全面预算管理的执行，及时发现预算执行中出现的问题，并及时解决问题。同时，预算委员会还可以监督县级财政部门的各个部门，并最终与相应的奖惩制度相结合，帮助实现预算目标，以提高员工的积极性。4.加强对综合预算管理的评估县级财政部门在进行全面的预算管理时，不仅应准备，执行，调整和分析预算，还应评估和评估预算。从许多县级财政部门的资料回顾中可以发现，县级财政部门没有及时分析上一年预算产生的问题，说明员工不习惯预算评估，县级财政部门评估评估存在缺陷。县级财政部门在年底要加强对综合预算管理的评估，以评估过去一年中预算的作用和作用，及时分析存在的问题，总结原因，提出解决方案。同时，可以建立相应的激励机制，奖励发现问题或提出解决方案的员工，提高他们参与预算工作的工作意识，提高他们的积极性和责任感，从而不断完善县级财政部门全面的预算管理体系。

（二）强化国库现金管理在现代，现金的现代管理实际上是指基于现金信息资源的现金管理系统，该系统测量、计划、限制、分析和评估县级财政部门当前和未来的现金，同时，建立健全而严格的业务活动、筹款活动，甚至投资活动。县级财政部门的经营状况可能会在一段时间内波动或变化，这似乎很不稳定。但是，现金的管理与其他业务活动密切相关，导致现金流入和流出的波动。为了改善现金的不稳定状况，县级财政部门应制定与现金紧密相关的整体合理的科学体系，以协助县级财政部门采用符合实际分配的分配方式，县级财政部门现金管理实践中常用的方法：1.现金预算和基本管理如果县级财政部门要提高现金的使用率，加快现金的使用，可以采用现金使用范围的预测方法，或者规范县级财政部门的生产管理。现金预测的预测是对县级财政部门情况和产品销售情况的综合分析，以建立合理的预测范围。现金预测是指在特定的范围和时期内，以便可以在适当的时候进行自愿性支出。规范性基本管理具有与管道类似的特征，如果县级财政部门计划对其业务活动和项目实施全面监管，则每个步骤都必须遵守科学，适当和科学的标准。县级财政部门的会计部门是一种生产机器，可以根据生产标准提交现金表。2.现金的日常管理在日常管理中，县级财政部门对库存现金的核实是不容忽视的重要步骤。首先，县级财政部门必须确保现金能够快速安全地返还给县级财政部门，以便合理地分配资金。这就要求县级财政部门对日常经营中的现金进行严格的管理，包括缩短应收账款的时间，延迟应付账款的支付，加强客户信用体系的批准等，同时对流入的现金进行预测和分析。准备县级财政部门将来用于原材料采购、固定资产采购和还债的资金。资金准备好后，它们应发挥积极作用，而不是被闲置。管理人员应当合理分析外部投资环境，并在必要时进行投资。最后，管理人员应该对现金余额有充分的了解，并将其作为建立县级财政部门现金转监控系统的基础，从而加强监管。做好现金管理，资金管理包括现金管理，因此可以确保组织中有有效的收款和付款系统。完善现金流动性管理，为了使业务更好、更平稳地运作，应在业务中保持最佳的流动性水平，即公司必须能够在应付款时履行其财务义务，例如向供应商、员工付款、债权人等。为此，现金流量分析和营运资金管理是实现资金管理，实现其战略目标的最重要工具。充足数量和适时的资金可用性，资金经理必须确保组织有足够数量的资金可用，即既不增加也不更少，以满足日常现金需求，以使资金的正常运作进一步，及时的资金可用性也使公司的运作更加顺畅，从而确定了在特定时间点公司可利用的资金流入量的确定性。在适当的时候按适当数量分配资金，必须按适当的数量分配资金，例如获得固定资产、购买原材料、支付租金、薪金、票据、利息等费用。为此，资金管理者必须密切注意所有资金收据及其使用情况。此外，资金必须在需要时可用，这对于不同的公司及其目的可能有所不同。购置固定资产的时间可能不同，从一周到一个月不等，在需要营运资金的情况下，则可能需要两到三天。最佳地利用资源，财政部管理还旨在确保有效利用公司的资源，以降低运营成本，并防止即将到来的流动性短缺。3.转变观念，增强现金管理意识县级财政部门应重视现金，制定合理的现金管理及解决方案，以实现现金管理的精细化。只有通过防止财务管理过程中的微小错误，仔细研究细节并覆盖县级财政部门的整个业务范围，才能实现现金管理的优化。应当探索县级财政部门现金管理的潜在价值，结合财务监督职能和管理服务职能，为县级财政部门的安全健康发展做出贡献，最大限度地提高县级财政部门价值和经济效益。

（三）理清县级财政存量资金的构成理清财政存量资金的规模、结构，对盘活不到位的原因进行分析，摸清尚未下达到下级财政和部门的预算单位之前的政府性基金和下沉在财政对口指标管理系统中的结余，摸清上级财政部门尚未下达的年度结转支付资金。

三、结语

盘活财政存量资金具有非常大的价值，有利于提升财政资金的效益，缩小财政收支的缺口。因此，县级财政部门应分析资金盘而不活的原因，并采取相应的措施。

参考文献

［1］杨武平，耿玉璧.县级财政存量资金基本情况及盘活对策建议——以新疆某县级市为例［J］.西部财会，2018（3）.

［2］马军.县级财政盘活存量资金的认识与思考——以托克托县为例［J］.现代商业，2018（2）.

作者：周爱云 单位：高台县财政局