国际电力工程承包业务风险识别防范

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中国电力企业在实施“走出去”战略的同时，针对国际政治、经济环境复杂多变，国际项目成本和安全等多方面不确定因素，要积极构建相互融合的内部控制与风险管理体系，尽力规避和减小国际工程项目的重大风险。随着“一带一路”合作的深入，越来越多的中国电力企业采用工程承包的形式走出去,参与国际竞争,提高企业盈利能力。与此同时，国际工程承包市场竞争的不断加剧和国际经营环境的复杂多变，特别是海外风险所特有的多样性、隐蔽性、不确定性和突发性，使风险管理成为电力企业在开拓海外承包市场时必须面对的一个重大管理课题。因此，电力企业在实施“走出去”战略的同时，构建有效、相互融合的内部控制与风险管理体系，对国际工程承包企业开拓国际市场，规避和减小风险具有非常重要的现实意义。

国际项目重大风险识别

识别海外工程承包业务的重大风险是构建内控和风险管理机制的基础。归纳电力企业海外承包业务重大风险有以下几项重点方面。国际化经营风险。一是国际政治、经济环境复杂多变。当前国际政治、经济和金融环境不断变化，产业竞争不断升级，贸易保护主义盛行，给国际业务的发展增添了诸多不确定性。二是部分海外业务区域政策法规、经济运行变动性较高。大部分电力企业重点区域主要位于亚非拉发展中国家，其政策法规、经济运行变动性较高，可能增加企业国际项目成本，甚至影响项目的正常运营，给企业带来经济损失。财务管理风险。一是汇率风险，由于外汇政策变化或汇率波动，导致企业持有的外币资产贬值，或引起应收资产和应付债务价值的不匹配变化，导致资金损失。二是应收账款回收风险，由于外部汇率波动、客户信用下降，或内部应收账款管理不到位，导致应收账款无法及时、足额收回，增加资金成本，甚至造成坏账损失。三是税收风险，项目所在国税收管理立法缺失，执法随意等情况，造成税收预算执行存在较大偏差，影响项目盈利能力。

项目进度管理风险

项目进度计划的时间安排不合理，不符合工程总进度计划的要求，未根据工程总进度计划进行分解编制；里程碑进度计划的推进不符合总承包合同约定的进度要求，导致项目整体投运拖延，造成经济损失。

合同管理风险

由于合同管理不到位，合同内容不符合企业利益，未严格按约定履行合同，或未及时发现并妥善处理履约问题，可能造成企业经济利益、品牌形象受损，甚至可能引发法律纠纷。安全风险。由于项目安全风险识别、评估及预控措施不到位，安全通病防治、隐患排查、防灾避险管理不到位，以及人身、设备管理不到位，国际蔓延等原因，可能导致发生安全生产事故，影响项目质量，甚至事故扩大，给企业带来安全风险。国际化经营风险的应对首先，要合理评估目标国政治环境与监管政策。加强与政府部门沟通，提高项目风险评估能力，做好对投资国家和地区的政治、政策、法律等的风险分析；按照目标国的政治政策环境，合理设计项目合作模式，适当引入当地合作伙伴，分担部分项目风险；推动与当地文化融合，履行社会责任，营造良好环境。其次，加强国内外政策研究，密切与外部关系，提升行业地位。与各类机构保持密切合作关系，维护企业信用等级，积极利用高层次平台树立企业形象，为企业发展建立良好的外部环境。第三，是完善企业管理体系，提高境外项目管控水平。建立健全境外项目各类规章制度，确保境外项目按照规定安全高效运行；健全境外项目风险预警机制，完善各类突发事件应急预案；加强国际化人才队伍建设，通过专业培训和项目实战锻炼队伍，增强员工风险意识。最后，是根据项目风险承受能力，充分利用政策性出口信用保险和商业保险，将保险嵌入企业风险管理机制，按照国际通行规则实施联合保险和再保险，减少风险发生时所带来的损失。

财务管理风险应对

汇率风险方面，一是加强汇率跟踪研究分析。充分利用外部专家、金融机构等多渠道信息，强化对当地汇率、国际收支、外汇储备、利率和政治局势的跟踪分析和研究，加强汇率指导价的研究和，及时提示汇率风险。二是动态监控项目全过程中汇率风险。项目调研阶段详细了解所在国的经济政策、物价指数、外汇政策等信息；项目开发阶段，投标报价测算时合理考虑汇率风险因素，提高汇率风险溢价；合同签约阶段，选择有利的货币结算和汇率结算方式，增加汇率保护和通胀保护条款；项目执行阶段，加强项目的组织执行，加快收款、结算，避免工期延误扩大汇率风险。三是企业可借助一定的金融工具规避汇率风险。例如使用远期结售汇或外汇掉期等工具，锁定交易汇率或对冲汇率风险。应收账款回收风险方面，一是建立项目成本执行监控制度，强化项目执行人员现金流管理意识。以项目成本效益为核心，利用信息化系统实现应收款项预警，监测应收账款进度，实行项目应收款项跟踪管理，加大收回欠款和控制呆坏账考核力度。二是持续应用信用保险、保理服务等金融工具，转移应收账款回收风险。适时通过购买信用保险，规避应收账款损失风险；或通过银行保理业务，以合理价格卖断中长期应收账款，以获取流动资金，加快资金周转，转移应收账款回收风险。三是应用担保和法律途径，对于回收难度较大的长期应收账款，要求客户或第三方提供担保，同时注重保留相关书面证据，以便通过诉讼、仲裁等方式进行追索。税收风险方面，一是充分调研所在国税务制度，确保详细了解当地税法，特别需要注意当地与国内税制的差异，并需要统筹考虑项目所在国的政治、经济发展的现状，从而避免因为税制差异造成对境外投资产生的严重影响；聘请专业中介咨询机构，提供前期可行性分析，统筹各项风险因素，精确估算当地税费对企业的影响，形成合理化决策。二是在亚非拉美等非发达国家考虑到税务机关立法随意，执法随意的问题，在境外设立项目执行主体时，考虑与当地企业设立联合体运营，发挥当地企业与当地税务机关良好的沟通机制和一定的话语权。

项目进度风险应对

一是工程开工建设前，合理编制项目里程碑计划。充分考虑工程总承包工程所在地区外部环境、建设规模、设备物资生产供应合理周期、施工难度、技术水平等因素，合理编制工程进度计划，提高工程进度计划管理水平。二是项目执行过程中，实时跟踪项目进度。加大本地工程师引入力度，建立项目部内部工作流程和制度，全面加强设计、采购和项目计划引领，加强对各分包商的监督，确保完成项目的各个里程碑计划节点。三是优化项目管理流程，落实项目管理新模式。落实里程碑和一级进度计划上墙等要求，提高计划工作的前瞻性和总体性，通过进度专题会等形式严管项目进度计划执行情况。四是建立反馈机制，积累项目管控经验。加大项目执行问题反馈，加强前期风险分析，增加商务团队建设及人员能力建设，逐步增强业主协调能力和商务索赔能力，夯实项目收资工作。

合同管理风险应对

一是提高项目立项、投标、合同评审环节的工作质量，及时准确地提出合同潜在风险点，业务部门做好风险防控预案。二是推行合同文本标准化，持续完善合同参考文本。积极推广统一合同文本的应用，结合法律法规的变动情况以及业务实践，实时更新和新增合同模板。三是强化合同履约能力，形成预先分析提示机制。从合同履约角度提示项目执行过程中可能出现的法律问题，与项目部建立沟通机制，确保合同全面有效履行。四是不断提升法律人员业务水平，深入开展经济法律研究工作。针对国际工程总承包开发及实施过程中的高发法律问题开展专题分析，分享工作经验及相关观点；继续开展境外国家法律环境尽职调查工作，为市场开发及项目实施提供有力支撑。

项目安全风险应对

一是建立安保专家库，全天候监测社会风险。及时分析项目所在国家或地区社会风险热点，提出风险预警措施，持续风险预警，做好安保策划并督促项目部严格执行。二是挂牌督办重大风险作业，防范项目安全风险。加大安全措施落实考核力度，推进项目过程规范化管理，狠抓施工方案的编制和落实，督促做好重大作业风险专项施工方案的编、审、批及相关论证工作。三是强化项目应急建设，对突发事件应急工作提供保障。建立典型应急事件的标准化处置模板及关键岗位的应急处置卡，加强项目应急物资、硬件能力建设，建立应急反应常态化联动机制，建立应急、医疗、救援绿色通道。四是持续开展安全教育培训，提高员工安全防范意识有针对性的组织安全管理人员参加专业培训和防恐知识及技能培训。开展风险管理和内控体系建设是一项长期、复杂、动态的系统工程，对于电力企业在瞬息万变、竞争日趋激烈的国际工程承包市场环境中能否实现持续、健康、快速发展至关重要。电力企业应从风险管理角度出发，不断完善全面风险管理，加强内部控制建设，建立起企业自身相互融合、相互交叉的全面、系统、完善和先进的企业风险管理与内控统一体系，加强风险分析，做好风险识别及风险应对，全面提升电力企业的综合管理水平，以迎接国际工程承包市场发展所带来的机遇和挑战。

作者：董睿 李震宇 单位：中国电力技术装备有限公司