谈电力公司财务内部控制体系分析

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财务管理作为电力公司管理工作的重点内容，关系着电力公司的发展与日常运转。完善的财务内部控制体系，对于电力公司的经营发展有着重要意义。受2020年疫情影响、经济形势普遍下滑，电力公司面临的挑战日益增大，为了更好的提升电力公司经济效益，必须强化财务内部控制体系的构建。本文首先对电力企业构建财务内部控制体系的重要性进行探讨，深入剖析当前电力公司财务内部控制中存在的问题，根据问题提出相应的优化策略，为电力公司更好构建财务内部控制体系提供有价值的参考。

一、引言

内控工作的有效落实需要公司内部员工共同参与，提升公司运营效果。近年来，受经济形势变化影响，我国电力体制也在进行不断改革，电力公司所面临的竞争力也愈发严峻。但是部分电力公司当前财务管理方式较为单一，难以满足现代化电力公司发展需求，无法有效促进电力公司管理水平提升，实现战略发展目标。

二、电力公司财务内部控制体系构建的必要性

（一）有利于经营机制的改革根据当前政府政策法规指导，电力企业也在进行不断的改革，转变传统经营模式，开始实行自我发展、自主经营以及自负盈亏的管理模式。为了确保电力工作在新时期顺利实现转型，公司务必要提升财务内部控制体系构建的重视程度，根据自身经营发展需要，建立完善的财务内部控制体系，确保公司会计核算的规范性以及准确性。

（二）与国有资产管理制度相适应电力行业作为我国基础性产业，支撑着国民经济的长足发展，在国民经济的发展进程中扮演着十分重要的角色。资金管理制度的有效落实，能够保障国有资产的安全性以及完整性，防止国有资产流失。财务内部控制体系的构建，能与国有资产管理制度相适应，更好的实现国有资产的增值保值。

（三）提升行业竞争力电力行业竞争愈发趋向白热化，电力公司要想于激烈的市场竞争之中拔得头筹，构建完善的财务内部控制体系是必然趋势。促进公司更好的发现自身经营过程中的不足之处，充分利用自身优势更好的解决问题，把握市场先机，实现稳定可持续的发展。

三、电力公司财务内部控制存在问题

（一）财务内部控制意识淡薄当前大部分电力企业虽然已经建立完善的财务内部控制制度，但是在实际的落实过程中却并未发挥真实价值与作用。追根究底在于电力公司内部缺乏应有的财务内部控制意识，对于财务内部控制工作的重视程度不够，并未充分理解财务内部控制工作以及风险防控的真正含义。其次部分电力公司管理层浅显的认为财务内部控制是专属财务部门的工作，导致公司内部缺乏有效的沟通，无法为财务内部控制工作的有效开展营造一个良好的环境。同时公司内部缺乏完善的监督管理制度，导致虽有完善的财务内部控制制度，但是由于缺乏正确认知，以及完善的监管机制，导致员工在实际的工作推进过程中，重视程度不够，导致财务内部控制工作流于表面，只用来应对上级检查，并未发挥其实际价值与作用。

（二）风险管理体系不够健全良好的风险管理体系有助于电力公司最大限度降低公司经营风险以及控制风险。但是当前部分电力企业风险管理意识淡薄，对于自身财务控制认知存在误区，认为电力公司的主要任务在于基础设施的建设，确保电力资源的稳定输出。加之电力公司投资以及财政收支，均由相关政府部门进行统一管理调配，使得电力公司内部员工缺乏正确的风险防控意识，未能正确认知风险管理体系的构建对于电力公司经营发展的重要意义。未根据电力公司实际经营情况进行风险管理体系的构建，制定完善的风险防控措施，导致公司在实际的经营发展过程中无法有效规避风险，不利于企业维持稳定可持续的发展。

（三）岗位职能划分不明确，缺乏专业财务内控人员当前部分电力公司内部财务管理工作缺乏明确的职能划分机制，职能与责任划分之间没有明确的责任。通常情况下会出现由一人担任多职或多人担任一职的状况。在进行岗位职能划分时没有严格遵守不相容岗位互相分离的原则，易使得公司内部出现不良风气，严重影响了公司资金安全。与此同时，部分电力公司在开展财务内部控制工作的过程中，缺乏专业内控人才，信息化时代的到来改变了财务内部控制工作模式，对于工作人员的综合素质也提出了更高的要求，但是当前大部分电力公司工作人员能力难以满足要求，在一定程度上阻碍了财务内部控制工作的有效落实。

（四）缺乏完善的监督管理以及会计自我评价体系完善的监督管理机制是确保财务内部控制工作有效落实的基础，但是当前部分电力公司缺乏完善的监督管理机制，加之公司内部员工对于财务内部控制工作认知不足，导致财务内部控制工作并未落到实处，发挥其在电力公司经营发展过程中的价值。同时，大部分电力公司虽已建立了完善的会计管理制度，但是自我评价体系尚未完全建立，在推进财务内部控制工作的过程中，难以通过自我评价体系，根据自身的实际经营状况制定相关机制，有效规避经营风险。无法通过完善的自我评价体系进行预判和纠错，也不能实现事前有效控制。对于公司当前内控工作推进状况无法进行全面的分析，在一定程度上阻碍了财务内部控制工作的优化和改进。

四、优化电力公司财务内部控制策略

（一）强化全员财务内部控制意识，确保财务信息真实准确为了更好的推进电力公司财务内部控制工作的进行，公司内部首先应当树立良好的财务内部控制理念，强化全员财务内部控制意识，更好的引导员工正确认知财务内部控制对于电力公司发展经营的重要意义，加强公司内部各部门之间的沟通协作，为财务内部控制工作的有效落实营造一个良好的基础。在电力公司内部设立独立的财务内部控制机构，更好的为财务内部控制工作的推进保驾护航。同时充分运用信息化手段，进一步强化电力公司财务信息数据库管理工作，应用数据库管理技术，更好的实现管理运营模式的创新。以信息数据库为依托，将财务管理工作与信息技术进行充分融合，更好的实现信息数据的搜集以及提取，利用大数据技术对其进行整理计算，一方面可以减少人工运作过程中的失误，另一方面还可以提升数据运算的效率。在此过程中，工作人员还应当保障数据传输的安全性以及准确性，减少数据缺失，将重要数据上传至数据库终端，更好的在公司内部实现资源共享，提升公司财务内部控制水平。

（二）充分应用信息化手段，健全财务风险控制机制财务风险控制机制在电力公司的发展进程中至关重要，为了更好地完善风险控制机制，应当树立全员风险管理理念，加强员工风险意识教育，提升员工专业素质，更好的应对外界环境变化。打破固有思维方式，根据公司的实际经营情况制定风险内部评估机制，在此基础上对电力公司的财务风险问题以及发展现状进行分析评价。建立完善的风险管理机制，对公司当前运营状况进行充分调研与分析，根据存在的问题制定合理的管理制度。设立独立的风险控制机构，加强对于风险控制人员的组织以及管理。充分运用信息化手段，加大信息化平台建设力度，更好的在业务运作过程中实现事前预判，事中监督，事后分析。制定完善的风险应对措施，帮助管理层更好的规避公司经营风险，通过完善的风险防控机制，保障电力公司在发展进程中趋向规范化和制度化，更好的实现战略发展目标，维持稳定可持续的企业发展。

（三）培养专业人才，明确岗位职能划分信息化时代财务内部控制工作的开展，离不开高素质人才的辅助。电力公司应当强化企业内部培训制度，促进员工工作能力以及专业素养的提升。同时提升公司内部用人标准，大力引进高素质人才，推进财务内部控制工作的开展。引入其他企业优秀的财务内部控制工作案例，帮助员工明确自身不足之处，不断进行改进与完善，为公司培养一支既具备专业的信息化技术应用能力，又具备良好的财务内部控制知识理念的队伍。明确公示内部财务管理岗位划分，严格遵守不相容岗位互相分离的原则，将相关责任进行层层细化，分配到具体人员，确保员工在实际的工作推进过程中互不干扰，提升整体工作效率。与此同时，公司内部还应当依照实际的经营发展状况，以及各项工作的责任划分，进一步完善奖惩制度，制定长期有效的规则。提升公司内部员工工作积极性，推动财务内部控制工作更好进行。

（四）完善监督管理机制，健全会计自我评价体系电力企业应当结合实际工作情况，完善监督管理机制，借助信息系统，对电力公司的整体运营作出精准的预算以及统计，及时发现公司运营过程中存在的风险，制定完善的风险应对措施。同时充分利用监督管理结果，总结公司发展经验，结合国家政策以及市场发展趋势，对公司的未来发展目标提出战略性的建议，帮助公司更好的确定发展方向。完善的监督管控制度需要公司内部员工与管理层共同努力实现，为公司的运营发展打下坚实的基础，提升经济效益。同时公司还应当健全会计自我评价体系，实施项目财务审计工作，明确财务管理相关规定以及要求，合理分析公司当前资金使用情况，及时发现资金流转过程中存在的问题，制定完善的解决措施，确保财务内部控制工作的质量。做好后期评估，对财务内部控制工作的运营情况作出合理的判断，及时根据公司发展需求进行调整优化，不断完善财务内部控制制度，实现电力公司长足发展。

五、结语

财务内部控制工作作为电力公司发展经营的重要工作内容，公司内部应当树立正确的财务内部控制理念，深入了解公司当前发展状况，运用好信息化手段，制定完善的风险防控制度，深化人才培养机制，严格遵守国家政策法规。合理进行岗位职责的划分，完善监督管理机制，健全会计自我评价体系，不断对财务内部控制制度进行优化与完善，更好的推进财务内部控制工作，帮助电力公司更好的实现发展目标，提升公司管理水平，实现长足发展。

作者：刘菁 单位：国网天津市电力公司经济技术研究院