电力企业物资管理廉洁风险防控浅析

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摘要:我们央企物资管理过程中的廉洁风险不容忽视。针对电力企业物资管理可能出现的廉洁风险进行了深入的分析，从计划管理、采购管理、仓储管理等环节提出合理有效的防范措施，提升电力企业物资管理水平，促进整个电力企业的健康持续稳定发展。

关键词:物资管理;廉洁风险;防控;措施

物资是企业生产过程中的原材料，生产产品的过程就是消耗物资的过程，而物资管理则是对企业生产过程中所需的物资从计划、采购、储存、使用、处置等环节进行组织、控制和管理。物资管理的目标是通过对物资进行有效管理，使物资在生产中发挥最大的效应，以降低企业生产成本，加速资金周转，提高企业经济效益，提升企业市场竞争能力［1－2］。物资管理在企业管理中起着重要作用，因而加强企业物资管理，就要注重物资管理的每一个环节，从计划、采购、仓储、使用、处置等环节都要加强管理。任何一个环节出现廉洁风险问题，都将影响整个的物资管理，甚至是一个企业的经济效益［3－4］。习近平总书记在十九大报告中指出，中央反腐败坚持无禁区、全覆盖、零容忍。物资管理通常是企业廉洁风险的高发区和重灾区［5］。大唐四川发电有限公司对物资管理中的廉洁风险管控问题高度重视，在物资管理的各环节建立了风险管控制度。本文从计划管理、采购管理、仓储使用等方面分析了物资管理各环节中可能存在的风险点，讨论了相应的风险防控措施，以期为电力生产企业物资管理过程中的廉洁风险防控提供可资借鉴的经验。

1物资计划管理环节的廉洁风险防控

1．1物资需求计划

物资需求部门没有根据实际需要提出物资需求计划，可能造成物资短缺或积压导致电力企业生产停滞或资源浪费。物资需求计划制定过程中存在的风险主要表现为:①拆分物资需求计划，规避招标或询价比价等采购方式;②提出虚假的需求计划;③常规物资不提出年度采购计划，以现场急需、抢修为由规避招标等采购方式;④以技术条件不合理等为由，指定品牌或供应商。风险防控的主要措施包括:①物资需求部门据实及时编制物资需求计划，经部门负责人、物资管理部门审核，报主管领导审批，防止与供应商相互串通编制虚假需求计划;②物资管理部门督促物资需求部门做好年度物资需求计划，防止以临时采购规避集中采购;③严格履行单一来源物资、应急物资和零星物资的采购计划审批程序;④生产技术部门对物资的技术条件进行评估。

1．2物资采购计划

编制的物资采购计划不合理，可能造成物资积压或短缺，导致电力企业生产停滞或资源浪费。物资采购计划过程中存在的风险主要表现为:拆分采购计划;编制虚假采购计划。风险防控的主要措施:①根据领导审批后物资需求计划，结合库存情况编制物资采购计划。符合上级招标规定的，应编制物资招标计划报上级物资管理部门审批。②相关部门对物资需求计划和物资采购计划进行检查。③审计部门对物资采购计划的编制进行审计。④防止重复编制采购计划和规避招投标行为。

2物资采购管理环节的廉洁风险防控

2．1采购的目标要素

采购的目标要素如图1。

2．2招标和非招标方面

招投标和非招标物资采购，是物资管理过程中的关键阶段和重要环节，其面临的主要风险是:供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，有关人员与供应商关系密切或领导授意采购暂不需要或计划外的物资，可能导致采购质次价高的物资，出现舞弊或遭受欺骗。在招标和非招标过程中存在的风险主要表现为:供应商资格审查不到位，甚至企业“黑名单”中的供应商入围;评标程序不规范，主观性太强;没有定标原则，倾向性太强;领导干部干预，影响正常的竞标，针对特定投标人编制商务招标文件，提高或降低资质条件，以不合理条件限制或排斥潜在的投标人。除上述情形外，从以往发现和揭示的问题表明，定标过程是否民主、是否按期并严格按中标结果签订合同、合同付款和物资与项目验收等环节上也会发生行贿和受贿行为。在合同中签订开口合同、变更合同范围、追加预算、降低技术标准，在设备材料合同中修改配置标准、减少备件数量、附带其他条件等，不廉洁行为的方式、发生区间会随着薄弱环节位移而变化。因此不能“一招了之”，必须加强全过程管控。

2．3招投标管理的突出问题

1)在招标管理中招标单位方面的突出问题主要有:①化整为零，逃避招标。采用化整为零的方式逃避招标，将达到招标起点标准的项目或金额进行分割，使得分割后各部分达不到招标起点。②半招半定，只招其一。只对部分项目展开招标，其他部分则按设计变更或追加项目发给关系户或擅自采用邀请招标方式。③表面虚假招标，实际直接发包，或泄露标底，与投标单位串通投标。④招标文件不规范，文件信息不清晰、不具体，导致招标文件内容存在明显差异而缺乏可比性。⑤评标不公正，过程不公开，搞暗箱操纵，对关系户和其他投标方区别对待。⑥招标过程重要信息泄密等。2)在投标管理中投标单位方面的突出问题主要有:①采取商业贿赂等不正当或非法手段谋求中标。②投标单位互相串通，彼此达成协议，出现陪标、串标、围标的现象，损害国家和招标单位的利益，削弱、限制了正当的竞争，使招投标流于形式。③投标单位挂靠现象严重，有些投标单位不具备要求的资质和能力，就采取借用或挂靠等方式谋求参与投标，中标后再转包或分包，获取利益。

2．4招投标管理

招投标过程中存在的风险主要表现为:①为了个人利益，未按照审批权限进行招标项目报批。②招标文件中具体需求不明确。③招标条件设置不合理，有歧视性条款或排斥潜在投标人的条件。④审查不仔细，投标人存在借用资质、挂靠等行为。⑤对招标项目或业务不熟悉，对投标人的围标串标、报价虚高不能发现。⑥评标过程不严谨，对投标报价低于成本，恶意竞标者无防备措施。⑦为了某些利益，泄露招投标管理中的有关信息。⑧为了拉关系、走人情，在招投标时泄露相关商业机密。风险防控的主要措施包括:①严格执行公司招标管理实施办法，实行公开、公平、公正招标。②加强对投标人资质的审查，杜绝投标人存在借用资质、挂靠等行为。③加强对招标文件的审核，防止出现具体需求不明确的情况。④加强评标过程管理，必要时咨询相关专业机构，设置拦标价。⑤将公司利益放在首位，严禁公司商业机密泄露。⑥强化责任意识，提升业务技能。根据笔者多年的工程招投标管理经验，在招投标工作的廉洁风险及防控措施上，招投标工作人员应在日常工作中加强思想教育、强化政治意识和法制意识，不断提高思想和作风建设水平，物资采购及管理过程中，以重点岗位为“点”，工作流程为“线”，制度管控为“面”，通过梳理物资管理领域关键环节业务流程，明确岗位责权，查找廉洁风险，研究制定防控措施，从而通过廉洁风险点的排查及防控工作，确保招投标环节的企业及个人行为符合国家法律法规和相关管理制度的要求。

2．5非招标采购管理

非招标采购管理过程中存在的风险主要表现为:①为谋取不正当利益，未按规定的采购原则和程序选定供应商。②为谋取不正当利益，长期使用特定供应商。③为谋取不正当利益，无合同或超出合同范围采购。④为谋取不正当利益，采购单一来源、应急物资和零星物资时，私自确定供应商。⑤为谋取不正当利益，与供应商串通，抬高物资价格。风险防控的主要措施:①明确比质比价适用范围及确定供应商的原则和方法;②对非招标物资的采购方式，应按规定说明原因，履行审批手续。③建立供应商评价机制，完善市场评估机制。④相关部门对采购情况及合同履行情况计划进行检查，审计部门对物资采购合同的履行情况进行审计。⑤对采用单一来源、应急物资和零星物资进行的采购，按照规定说明原因，并履行审批手续。⑥按规定履行非招标程序后确定供应商。

2．6合同签订及履行

合同签订及履行过程中存在的风险主要表现为:①未订立合同或未经授权对外订立合同。②合同对方主体未达要求、合同文本不规范，合同内容存在重大疏漏，合同签订不及时。③为躲避管理，进行合同分拆。④合同内容对招标文件及询价比价等结果进行了实质性的修改。⑤合同变更与补充没有履行审批程序，合同变更随意性大。⑥没有严格按照定标的要求履行，降低合同中的技术要求及供货要求。⑦不按规定的权限和程序会签、审批合同。⑧为谋取不正当利益，签订虚假合同。⑨缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，合同纠纷处理不当，导致企业合法权益受到侵害和经济利益受损。风险防控的主要措施:①严格按规定权限和程序进行合同谈判、会签、审批。②相关部门严格审查合同条款，重大合同应组织相关部门或请专业律师会审条款。③严格执行合同变更审批手续，并签订合同变更协议。④审计部门对合同签订及履行情况进行审计，提出审计意见。在合同签订及履行的管理环节，笔者所在单位在此阶段的廉洁风险防控上对需着重审核把关的要点进行了梳理界定，并在合同签订过程中前移管理关口，做深做实合同审批流转前的工作，严格履行合同审核把关要求，从合同签订主体资格、履约资质及事前审批手续、合同生效条款、财务相关条款等方面提出了具体要求，从而从业务细节上织密筑牢廉洁风险源头的屏障。

2．7物资验收入库

物资验收入库过程中存在的风险主要表现为:①验收标准不明确，验收程序不规范，可能导致采购资金损失或信用受损。②不按照合同约定有意提高或降低验收标准，倾向性的选择检查内容，对验收不合格的不及时上报或隐瞒不报。③发现异常情况，不做任何处理就办理入库手续。风险防控的主要措施:①仓库保管人员和需求部门人员等共同验收，严格履行验货程序。②专业性强、技术含量高的重要物资，应组织设备部门、使用部门技术人员进行联合验收。③定期进行物资盘点，确保账卡物相符，如发现差异，组织人员进行调查。

2．8结算付款

结算付款过程中存在的风险主要表现为:①未按合同约定执行，超付、提前或滞后付款，可能导致不必要的经济纠纷。②审核不严，审批手续不全。③票据不合规，结算依据不充分，原始单据填制不全，没有负责人签字等，可能出现虚假经济业务。④付款在先，签订合同在后，可能导致发生预付款多付、错付、无法收回、质保金提前支付等。风险防控的主要措施:①严格按照入库验收结果及合同约定进行付款结算;②审计部门对预付账款和定金进行审计。

3物资仓储使用环节的廉洁风险防控

3．1物资保管

物资保管过程中存在的风险主要表现为:①物资保管不规范，对企业退库物资、基建物资以及废旧物资没有造册登记，长期置于室外，导致设备、材料等物资丢失、毁损。②物资管理混乱，没有建立定期盘点制度，造成账、卡、物不相符，可能导致资产的流失。风险防控的主要措施:①物资管理部门对退库物资和基建物资及废旧物资建立实物台账。②相关部门定期稽核、对账、盘点，确保账卡物相符。③物资管理部门对账卡不符、账物不符的要及时查明原因，严肃考核。

3．2物资领用

物资领用过程中存在的风险主要表现为:①物资需求部门虚报冒领。②剩余物资及废旧物资长期在二级库保存，不办理退库手续。③在无计划、无领用手续情况下发放物资或先领用后补办手续。④为谋取不正当利益，串通不按领料单发料。⑤仓储管理人员监守自盗。风险防控的主要措施:①物资管理部门定期组织废旧物资检查，督促二级单位及时上交回收。②物资管理部门严格物资领用出库审批程序，及时下账，每日核对。③相关部门定期稽核、对账、盘点，确保账卡物相符。④物资管理部门对账卡不符、账物不符的要及时查明原因，严肃考核。

3．3物资处置

物资处置管理过程中存在的风险主要表现为:①对基建剩余物资或多领、错领物资，没有办理退库手续，对技改、大小修项目退备、拆除物资没有登记记录。②对已查明盘盈、盘亏原因的，也未按规定程序报批、处理，可能导致资产毁损或不实。③为谋取不正当利益，未按照管理规定进行废旧物资处理，如不及时回收、私自处理、以明显低于市场价格处理等。④未将废旧物资处置收入入账，形成“小金库”可能造成资产流失。风险防控的主要措施:①物资管理部门定期组织废旧物资检查，督促二级单位及时上交回收。②物资管理部门建立废旧物资管理台账，统一集中管理，严格收、发、存、审核、审批手续。③保卫部门严格门卫管理和出门证签发，无出门证不得放行。④审计部门加强审计监督。

4结语

电力企业物资占用资金比重较大，品种繁多，对电力企业的资产和损益影响重大。物资管理廉洁风险防控是企业内部控制的重要环节，也是企业实现经营目标，贯彻经营方针和决策，维护流动资产安全与完整，保证财务收支合法，会计信息真实性的一种内部自我协调、制约和监督的控制系统。因此，抓住电力企业物资管理廉洁风险防控的关键环节进行风险分析、评估，并建立有针对性、操作性强的防控措施，同时从管理层面、业务层面建立防控机制，扎紧制度的笼子，规范权力运行，从源头上预防腐败，促进企业物资管理规范有序。

参考文献:

［1］张博，于海军，卢志强．新背景下提高国有企业物资供应采购管理水平的方法探讨［J］．中国物流与采购，2022(3):71－72

［2］张英，霍芳芳．浅谈供电企业物资管理廉洁风险管理［J］．中国电业:技术版，2013(11):108－110

［3］杨洪柱．浅析物资采购企业廉洁风险防控的管理［J］．化工管理，2016(1):117－117

［4］洪秀岩．关于加强企业物资采购领域监督的思考［J］．河南科技，2013(3):211－211

［5］王恩泽．新形势下国有企业物资采购业务廉洁风险防控研究［J］．全国流通经济，2020(32):15－17

作者:吴红玉 单位:大唐四川发电有限公司