电力施工企业现金流量管理问题及对策

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摘要：随着电力行业的持续改革，传统的金融管理模式已不再适应现代化的实际发展需求。为此，需改变电力行业工程项目现金流量预算管理方式。文章就电力施工企业现金流量管理存在的问题展开了详细的阐述，并提出了对策，以供参考。

关键词：电力施工企业；现金流量；预算管理

1电力施工企业现金流量管理存在的问题

现阶段，电力施工企业运行和发展过程中所需的大部分资金都源自银行贷款，资金投资渠道非常少，一旦出现政策变化，极易影响电力施工企业的正常发展。与此同时，市场变化也会给电力施工企业的资金管理带来较大影响，如材料价格提升、人力成本提高、货币购买力变化等。电力施工企业必须充分认识到现金流量管理的重要性。当前，电力施工企业现金流量管理工作中依然存在以下问题，严重影响了现金流量管理效果。

1.1应收账款管理不及时

应收账款直接关系现金的回流，如果没有及时控制、清理账款，必然会导致现金难以回流企业，影响企业其他业务项目的开展。尤其在现阶段，电力施工企业要想不断发展，必须积极拓展和建设各种业务项目，这样才能创造更多经济效益和利益，同时随着业务项目的增多，应收账款也会逐渐增加。在此情况下，应收账款若没有及时得到控制和清理，必然会导致施工企业账面盈利较高，但现金资金较少，同时还会大幅度增加坏账风险，不利于企业经济效益的保证，无法为企业的可持续发展提供足够资金[1]。

1.2流动资金占用严重

任何一个新电力工程项目在建设前，都必须支付前期准备工作费用，如材料预付款、保证金、设计费用、勘察费用等，对现金的需求量较大。在具体施工中，垫资情况非常普遍，只有在完成相关工程进度后，才可以得到相应比例的工程款。如果垫资金额较多，且不能及时回款，必然会导致现金资金被大量占用，企业账户资金减少，收入难以满足支出[2]。

1.3区域化管理太过普遍

现阶段，经常会出现信息不对称所引起的资金管理问题。在电力施工企业发展中，经常会在多个项目中投入资金，因此投资较为分散，而对于资金资源的管理调配，大多由相关责任部门负责，企业对项目资金的使用，只能通过项目部门提交的财务报告进行掌握和分析，信息传输渠道过于单一，各项工程财务信息无法及时迅速地传递给企业上层领导部门，并在此过程中会出现下层部门刻意编造财务报表、掩盖财务信息等问题，进而导致财务信息失真，难以保证现金管理工作的有序开展[3]。

1.4预算执行力有待提高

随着财务集约化管理模式的不断深入推行，月度现金流量预算执行偏差率逐渐成为考核月度预算的重点指标，在整个预算管理过程中，预算执行是最重要的一个环节。在具体执行过程中，经常会因为前端部门在申请项目费用预算时资金支付手续不规范，而不能准确预计下月所需资金，大幅度降低了预算执行的准确性，无法实现预算管理目标。

2电力施工企业现金流量管理问题的对策

2.1不断完善现金流量预算管理制度

在电力行业内部开展现金流量预算管理，其最为主要的目的就是实现企业内部现金流量预算管理工作的不断规范化，在此过程中需要做好企业预算决策和相关运作等多个方面相关工作，同时严格把控各工程项目内部和外部的生产经营能力和发展环境。现金流量预算管理其实就是预算和管理工程项目内部现金的过程，要求预算的准确性、高效性和详细性，计算出工程项目在一段时间内现金的流出和流入情况，同时还要对未来一段时间内现金的流入和流出作出准确的预测，判断其能否满足工程施工项目的实际使用要求，如果发现问题，应在可承受范围内筹集资金。要想实现这些工作的顺利推进，还需要一套有效的管理制度作为前提保障，在现金流量预算管理制度编制时要注意，应预算资本性支出方面、资本性集资方面。现金流量预算管理制度的编制需要以销售成本、利润预算和销售收入为前提，可见其会受到众多因素的影响，相关工作人员需要对提付款和先进的信用期作出详细的分析，在此基础上计算出相关项目回报和支出项目直接转变的现金流量[4]。另外还要注意，在过滤现金流量预算时，工作人员还需要仔细分析项目集资活动和投资活动，并详细记录产生的现金回报和支出数量。实践证明，不断建立健全现金流量预算管理制度可以更好地促进工程项目的正常生产经营。

2.2有效规范相关基础管理工作

（1）保证合理配置各项业务流动资金，为资金的使用、筹资、分配和回收顺利实施奠定良好的基础。（2）合理利用工程项目内部持有的现金总量，并尽可能减少期间产生的费用，确保工作人员规范使用现金，维持好工程建设的形象和信誉。（3）结合实际情况设立一些有关流动资金的经济指标，为相关管理人员提供加标准合理的现金流量表，保证相关资金稳定运行。

2.3强化现金流量预算管理工作执行力

现金流量预算管理工作的顺利开展是以有效的执行力为前提基础，因此在当下必须加强预算管理，确保现金流量预算全面有效地落实，促使经营目标和预算管理工作保持一致，及时发现预算管理工作中存在的问题，采取相应的完善对策[5]。这要求各部门间及时沟通，有效传递信息，保证管理部门能及时审核安排和处理资金拨付申请，还需要尽可能将资金支出与预算计划保持一致，将支出资金控制在预算范围内。

2.4做好投标阶段的全面预算造价管控

在投标阶段，必须尽可能保证预算准确，综合考虑各方面因素的影响及工程情况，为后续现金流量管理工作的开展奠定良好基础。在编制预算造价时，必须提前做好对招标文件的分析研究，详细了解招标文件的要求和内容，然后再与企业的规划、运营情况、资金情况等相结合，制订最合理的工程预算方案，协调好施工效率、资金支出以及经济效益间的关系。

2.5缩短资金经营周期，减少资金压力

企业要持续发展，并降低风险，必须确保自身现金流量。因此，电力施工企业需要尽可能科学安排资金，结合工程款的拨付计划，尽可能缩短资金经营周期。资金经营周期=应收账款周转天数+现金周转天数-应付账款周转天数（1）由式（1）可知，要使资金经营周期最短，必须从减少应收款周转时间，增加应付款时间方面入手以缩短资金收款期，从而使企业自身资金尽快回笼。此外，延长信用期，放宽信用政策等方法延长付款期，这样会加快企业资金周转，最大限度地减少资金压力及营运风险。

2.6加强资金的统筹管理

为更好地实现对资金的统筹管理，对于跨地区项目，需要根据具体承建项目单位建立相应的项目部，所有资金的收付都必须通过公司财务部门结合既定的预算计划统一结算。这样就可以通过公司财务部门实现对各不同项目施工建设中的资金流向和支付管控，避免各单独业务项目在实施中出现现金预算不到位、现金管理不规范等问题，还可以确保各项目资金的及时支付，保证各项目的有序开展。

2.7加强对现金流量管理的重视

管理层的重视程度和支持程度直接影响现金流量管理工作的开展情况。作为财务人员，要做好与管理层的交流，将现金流量管理的关键性及重要性详细细致地解释给管理层，以增强管理层对现金流量管理的重视和支持。作为管理层需要实时跟踪管控现金预算的执行情况，确保各相关部门都能依据预算计划仔细落实。现金预算是现金流量管理的基础，其不仅具备资金支出预测功能，还能更好地实现对后续财务资金支出情况的管理控制，在现金流量管理中，必须构建相应的现金预算制度和管理体系，明确各部门的管理指标，并结合工程具体开展情况，及时科学调整预算指标，保证预算指标与实际工程建设相符。

参考文献：

[1]罗丹.售电侧改革下送变电企业的财务风险与控制策略[J].经贸实践,2018(18):136+138.

[2]林志莉.半强制分红与电力上市企业价值关系的实证研究[D].北京:华北电力大学,2018.

[3]蒋雪萍,周政,金绍君.企业现金流量预算的管理策略研究[J].中国商论,2018(4):96-99.

[4]王曼云.现金流表在电力财务管理中的作用及管理措施[J].企业改革与管理,2016(21):159.

[5]刘文.浅析“五位一体”模式下的送变电企业现金流量预算管理[J].财经界(学术版),2016(17):55.

作者：白军 单位：内蒙古送变电有限责任企业