税务平台电子化构建治理分析

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摘要：信息化时代的到来，建立在信息技术和信息资源基础上的信息交流和信息共享活动对人们生活、工作的影响不断增强，同时对社会经济发展的促进作用巨大。随着我国互联网的不断发展，各类线上平台的应用越来越广泛，税务平台也在向着电子化发展。本文从线上税务平台发展中存在的问题切入，分析税务平台的构建及治理，希望对税务平台的发展有一定的参考。

关键词：税务平台；电子税务；治理

一、电子税务的概念及建设发展

1.电子税务的概念电子税务通常是利用数据形式结合行政管理的情况来表达电子税务，主要包括的数据由文字、数值、图形等形式组合而成。这些数据由原始的数据提炼而来，如：企业的销售数据、应纳税额、税务执法的过程记录信息和监控信息等。税收电子化，即利用现代化的信息技术成为新生代的生产力工具，改造以往的税收征收管理和税务行政工作，使得国家的税收工作的业务水平得到不断提高。我国的电子税务的发展时间不长，发展经验也不够丰富，目前主要是借鉴国外现有发展较为成功的经验。税务的信息化和电子化是目前互联网全球化发展的基础。税务平台的电子化建设主要包括：提供线上纳税服务，加强税务办公的无纸化和通讯的网络化，为广大的纳税人提供便捷的服务；加强各大税务部门的内部管理，增强内部的协调和配合，促进信息共享和决策智能化。

2.电子税务系统平台建设我国财政的主要收入来源是税收，但是我国的电子税收平台建设起步晚，各方面的内容和发展并不完善，还需要进一步强化和提升电子化的水平。目前我国国税网络建设已经覆盖全国的省、市、区、县（含）以上国税机关，已经形成了总局、省局、地市局、区县局的四级国税机关网络。这些平台是我国国税系统的线上主要平台，经过不断努力，不仅在平台的铺开面有很大的提升，也显著完善了硬件设施的配备和建设。比如小型电子机器，国税约有70多万台，地税约有50多万台；PC服务器，国税约有90多万台，地税约有70多万台；PC机，国税约有1800万台，地税1000多万台。在硬件配备上已经基本实现基层单位的计算机化管理。我国目前已经实现许多省市国地税局的税务系统的联网共享，其中包括275个地市，738个区县级国地税局，基本涵盖所有的公文处理及税务系统。以福建省国税局的远程抄报税系统为例，其构建的安全体系涵盖这些方面:1.1本机IC卡抄税1.2读取金税卡报税状态1.3远程抄报2、登陆福建省国家税务总局网站一网上办税大厅2.1填写《增值税一般纳税人申报表》四小票数据导入（远程抄税必须在线采集）2.2提交申报表一窗式比对通过[窗式比对未通过到税务大厅清卡并缴款]2.3自动扣款3、登陆远程抄报子系统企业端（防伪税控开票系统）3.1读取金税卡报税状态3.2报税结果查询3.3IC卡清卡。

二、国内电子信息化税务系统现状及问题

1.国内电子信息化税务系统现状现在我国的税收系统比较分散，很多的地方税务局都有自身的运营系统，缺乏统一的一体化的平台，电子化和信息化程度不高。从国税的角度看，我国电子信息化税务系统建设规划可从三个阶段进行分析：第一整合现有各级的税务系统，初步形成一体化的统一平台，使各级税务数据集中整合；第二阶段加强运行的维护、完善的税务服务体系；第三阶段，全面建设各级的税务服务系统，促进我国税务系统得到全面普及和应用。构建一体化的税务应用平台，巩固、完善和拓展税收工程的基础上，逐步实现各级系统的信息共享，在全国范围内实行统一管理软件，设计一体化的应用对话框和应用框架是未来发展方向。虽然目前我国的税务系统发展得到了一定的改善，但是需要运用已构建的税务应用系统来进行统一的优化和完善，实现全国税务系统的互联互通。由此得知，我国的税务系统建设目前正处于第二阶段，还有很多的工作需要完善，征管系统和行政管理系统的业务和管理要进一步优化，覆盖的税种内容和业务环节要不断地健全，持续加强与丰富各个系统的服务功能，全面覆盖财务、人力资源、法律文件处理和监督管理等诸多环节，并加强同绩效考核的连通，增强税务系统的完善性和共享性。

2.当前发展中存在的问题税务系统的应用存有极大的不协调现象。就区级的地方税务局系统来说，它们是针对自身的业务需求而设计的，且在本辖区的税收工作中发挥着一定的作用。但是从全国大局来看，这些子系统的数据重叠严重，基础数据不能作为整体税务系统的共享数据，单独工作都没问题，但是一旦要求这些子系统之间相互协调、共享数据时，如果数据不经特殊的处理，协同办公和共享数据难以顺利实现。在这种情况下，当前的紧要工作是把地方税务的基础数据进行整合。但是其整合的工作难度和工作量非常大，且整合的成本高，时间长，这些问题都是不可忽略的。（1）管理不完善。税务电子平台的建设，首先需要考虑的是对线上平台的管理问题。一方面，税收征管的加强管理，为平台提供安全的环境，形成线上电子屏障。1994年我国开始实行税制改革，经过多年的发展，结合当前迅速发展的互联网，已经从税务征收发展到重点稽查互通的线上电子化征管模式。税务改革的持续深化，为我国的税务现代化提供了很好的契机和平台，有利于电子平台建设和优化目标的实现。另一方面，当前的管理方式还存在问题，制约和影响着电子税务平台电子化的发展。（2）体系不健全。首先，从互联网的大背景来说，我国电子税务平台的体系没有确定下来，运行机制和管理方式还在摸索中。其次，我国传统的思想和观念还没有得到更新，从计划经济到市场经济的变革、从传统的手工征收记录到以计算机、互联网为依托的现代化的管理方式还没有被完全确定，思维的改变还需要一定的过程，仍有些形式论、速胜论等不良观点存在。最后，在税务平台的内部管理上，目前的改革还没有完全完成，其系统化和效率不高，在适应市场经济的条件下和互联网应用方面的规划和管理还不够，需要深入调整和规划。（3）操作不规范。各个部门的税务执行力度不一样，各地区的软硬件设施和能力也不一样，部分电子平台的相关硬件推广难度大。同时，各地部门间信息交流和数据的采集和管理标准存在差异，导致税务电子平台操作难度较大，所以目前电子平台的一些操作和改革措施还停留在规划中，实施起来举步维艰。而税务机关工作人员的管理技术和能力不能完全适应互联网的发展要求，不具备现代化的信息化建设能力，互联网知识不够，这会使信息化平台的实施效果被拉低。从电子平台的自身改革变化来说，信息数据的共享和利用不足，很多的数据和信息需要依赖手工录入信息，这就势必会导致信息的误差和人工的录入误差。

三、电子税务平台的治理措施

从大局来说，税收电子化建设的根本目标是要不断提高税收征管过程的电子化水平，充分发挥互联网信息技术的优势，改善税收征管的运营过程，提高税收管理的效率。而目前，我们应当创造一个有利于税收电子化的发展环境，树立互联网+服务的服务理念，统一各地税务局的目标和服务原则，建立有效的管理机制，把力量放在重要的环节，重视网络的安全问题，优化线上评价系统，把税收电子化建设落到实处。

1.提升人员的管理服务素质税务电子化建设不是一次性就可以完全解决的，也不是一劳永逸的，需要根据社会经济发展的情况对电子税务平台进行实时更新和维护。在这个过程中，需要对我国税务系统的工作人员的素质进行提升，需要工作人员时刻根据互联网电子税务平台的发展情况，及时对税务部门工作人员进行培训，提升其专业能力和服务意识。随着互联网的发展，电子税务平台的使用必然是未来的发展趋势，不仅领导干部要认识到这个问题，基层的员工也需要从根本上加强重视。基于目前我国的电子税务整体发展的情况，亟须建设一支符合我国电子税务发展需求的互联网信息技术团队，建设一个一体化、电子化、集约化的数据共享的税务电子平台。

2.安全的运行机制电子化税务建设过程中，特别是在基础数据集中后，平台的安全性将会直接影响到平台发展。税务平台内部外部数据的存储安全，是建立在操作权限的数据库系统应用层面。应用系统给平台的操作和运行提供数据备份，实时备份线上的各项业务数据，在条件允许的情况下，需要采用双机备份技术，以便支持线上的硬件设备保护线上系统不会受到攻击，避免平台的数据丢失。在电子化的信息运行中，对于平台的安全管理要建立在严格的数据管理的基础上，严格按照制定的法规制度进行数据的使用和共享，建立运行日志的登记制，保证平台的任何操作记录能随时查询，在系统运行中及时地发现问题，做好安全防护。税务平台属于线上平台，主要的安全防护是网络安全问题，主要有三层安全体系：首先，在税务系统内部建立健全内网系统，方便上下级在进行中可以快监控到每一个操作；其次，与政府相关部门建立起信息安全协作专网，把政府工作和税务工作联合，方便纳税人一次性办理相关业务；再次，要建立一个内外相连的网络沟通渠道，把面向纳税人和社会公众的服务外网之间建立起隔离，防止出现非法侵入，采用网络防火墙、病毒入侵检测系统和网络监测技术等防范技术，全面加强税务平台的网络安全，保障国家税务安全。

3.完善操作规范系统因为我国的税务平台起步较晚，所以税务部门需要建立起电子税务系统的应急处理机制，包括对主机、数据库、服务器的紧急处理机制，同时制定有效的操作预案，如组织机构、负责人、负责范围，把具体的操作规范化，让每一个操作都能找到负责人，每一个操作都有备份。要对事故定义和应急预案提前预演，组织并加强网络安全的应急演习，确保每次出现安全网络问题时可以得到及时的解决。在建立操作规范时，必须始终坚持三个原则。一是科学发展原则。要做好整体规划，按照网络安全的治理理念，对操作系统进行设计，紧密税收管理工作与时展要求。高度重视现代化网络信息技术的应用，增强自身电子技术的应用能力。二是要认识到信息技术的作用。把现代化的网络技术作为线上税务凭条的技术保障和信息支持。注重对税收业务流程进行改造，积极实现信息资源的集约化，把各级税务系统的数据进行共享，做到信息数据的综合利用，把信息技术作为税收管理工作的第一动力。三是坚持创新的思维。深化电子税务的电子化改革，把改革和实际的需求同步推进，积极实施信息技术创新和服务升级活动，创新税务征管的模式，提高行政管理水平。

四、结语

税务部门需要长期坚持对税务流程的改造，倡导系统的税务服务，不断优化税收的业务流程，充分发挥互联网的优势，实现税务平台电子化的建设和优化治理。互联网的信息技术服务商应该提供性能更好的电子平台和开发系统，加强对电子税务系统的开发和维护，让税务业务的发展与社会经济发展的需求相适应，尽可能地完善税务软件的使用流程。建设集电子税收和电子稽查于一体的税务平台，满足各项业务的交互需求，实现自动进行交易金额和业务类型分类入库等功能。要通过数字化的身份证监控纳税人的交易活动，防止偷税漏税行为的发生。加快建设互联网系统性的电子化的税务系统，实现税务电子平台的发展，使得电子政务满足纳税人和社会发展的需求。

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作者：郭琛 单位：邵阳学院