企业税务会计面临挑战及对策研究

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摘要：大数据时代所带来的特点是信息数据的全面增加，对企业来说，疯狂增长的数据内容会让企业决策有更多的依据。但同时，过多的数据也带来了一定的迷惑性，可能导致决策失误。在企业税务会计的工作中，所需要强调的是对数据的精确解读，从而更好地发现其中关于税收的内容，尤其是当国家的税收政策作出了改变的时候，需要对其进行有效的调整，才能让企业免受税务内容的侵扰，从而更好地发展。

关键词：大数据时代；企业税务会计；企业会计改革；企业会计管理

企业税务会计的核心工作内容是针对当前国家的税务法律内容，进行纳税筹划工作，确保企业所缴纳的税款是国家许可范围内的最低款项，从而提升企业的资金利用效率，确保企业的实际利润有所上升。但随着大数据时代的到来，税务会计需要分析的内容过多，若是依旧使用人工进行分析，会造成数据分析不全面的现象出现，而且庞大的计算量也不是人力所能负担的。因此，企业必须做好会计信息化建设，依靠计算机的力量，完成数据的整理和计算，才能保证税务会计工作的效果显著提升。

一、大数据时代下企业税务会计面临的挑战

（一）会计信息化建设程度无法满足需求大数据时代中，信息的全面膨胀已经成为一个核心的问题，对企业来说，如此多的数据本身的处理难度就非常大。但一直以来，因为财务方面等问题，导致企业的信息化建设效果并不好，甚至最需要信息化建设的会计部门，也存在会计信息化设备不健全的情况，会计人员只能继续人工工作，在处理信息的过程中，速度根本无法满足实际的需求，因而能起到的决策辅助作用有限。同时，也导致税务会计的工作中，对税务内容的计算满意达到最佳效果，企业仍旧需要付出更多的税收款项，造成企业利润的下滑。为此，企业必须要加强会计信息化的建设。

（二）需要面临的税务信息安全风险因素更多目前，我国的企业中，普遍存在信息安全度不够的问题。主要是因为企业的网络信息系统的安全度不够，在税务信息内容的完成录入以后，相关的管理比较差，会出现两个问题：第一个问题是信息数据的丢失。主要是部分的操作人员操作不当导致的，而且没有相关的备份，所以信息丢失以后，也就彻底无法找回，需要对内容重新计算，若是基础数据丢失，往往意味着相应内容彻底消失。第二个问题是存在被盗窃的风险，由于企业内部的权限系统并没有完成建设，所以财务人员都能得到税务信息，而且由于外部的防火墙等设置仅仅是基础级别，部分黑客也能进入其中获取信息，所以一些企业的税务信息丢失的情况非常严重。

（三）纳税筹划工作的难度更高且政策变化大大数据时代导致了信息的增加，也代表着市场的形式瞬息万变，我国对于税收的调整，始终是按照市场实际情况进行的。在大数据时代，国家的税收政策变动更加的频繁，无论企业是否已经适应了当前的税收政策，都不会因为企业自身的意志，而维持税收政策的不变。企业的税务会计必须要能针对实际的情况快速地作出税收内容的调整，防止继续按照传统的税收政策操作，而导致了企业出现偷税漏税的情况，是保障企业更好发展的核心路径。

（四）税务会计人员的工作能力难以满足需求由于在大数据时代中，会计人员的工作内容变动极大，并且市场变化太快，导致对于税务会计工作人员的能力需求不断地提升，目前绝大部分企业中的税务会计自身的能力都不足以应对当前的实际情况。所以，在税务工作中，就会出现税务会计能力不足的情况。部分企业始终对于税务会计的关心度不够，导致一些能力出色的人才想要获得更高的薪酬，必须选择愿意给出更高薪酬的企业，导致人才离职率比较高，造成企业内部人才凋零的现象严重。

二、大数据时代下企业税务会计强化的对策

（一）构建网络会计信息化体系对税务会计而言，大数据时代所带来的庞大信息流量，会让企业工作的任务内容不断地增加，意味着税务会计的工作内容需要做出一定的调整，尤其是要做好数据信息的快速处理。所以，计算机成为了不可或缺的辅助道具，没有计算机，也就难以完成复杂数据的全面处理。所以，为了保证企业税务会计满足大数据时代的要求，必须要构建起企业税务会计信息化系统。系统的构建能让单独的数据信息操作变成一个完整的系统，税务会计工作人员再也不需要进行内容的反复调整，而是只需要按照实际的情况，进行内容的填写即可，因为计算机中已经优先录入了相应的工作程序，到了哪些内容的时候，直接录入和提取就能完成工作，而不需要反复的编写程序然后计算，节约了税务工作人员大量的时间。在此过程中，应当结合企业的实际情况、税务会计工作需求完成系统设计与开发，以此推动企业税务会计的管理模式创新，实现“系统管税”。也就是说，系统本身是专门属于税务会计人员的，一切内容都需要税务会计人员来参与，从而满足其工作过程中的需求，而不能直接套用某些成熟的软件，成熟的软件虽然建设成本更低，但是和税务人员工作的契合度更低，并不适合应用在所有的工作内容中。因此，需要针对相应的内容，做出个性化的定制系统，才能提升实际的工作效果。在构建企业税务信息化管理系统时，要结合企业内部现有的信息化管理系统完成，主要是保证建设的信息并不会太麻烦，甚至可以企业的领导更好的掌握相关的知识，如此建设的系统也才更加符合实际的需求，也能大量的节约系统开发的经费，不会出现浪费的现象。并且能实现两系统的数据信息格式统一，达到信息无缝对接的效果，从而提升企业内部的信息利用效率，确保企业的信息使用更加符合实际的需求，而不会出现信息内容格式不匹配还需要整改的现象。因此，未来所有的信息系统，都需要在主系统的基础上进行增加，从而逐步地让企业中的各个部门实现信息化的联动。

（二）做好税务信息安全风险的防范对企业来说，税务信息内容关系到企业的生存与发展，若是税务信息频繁的丢失，往往会直接导致税务工作彻底的瘫痪，而且会被一些竞争对手当做是供给自身的工具，所以企业必须要做好税务信息的安全防范工作。为了防止外部非法攻击导致的信息泄露、被篡改、丢失等问题的发生，必须在系统中引入多种信息安全保护技术，包括权限设置、身份认证、加密处理、防火墙、病毒查杀等。其中，首要的内容就是权限设置，目前企业在进行信息化的建设，意味着企业自身的信息化内容已经非常完善，但是，普遍的企业都没有权限的意识，大部分的内容在内部网络中都是公开的，任何权限的人员都可以查阅相关的内容，企业领导之前的想法是保证信息的公开，确保员工更好地了解企业的情况，同时，针对相应公开的内容，也能让员工感觉到更有保障。但是在实际的过程中，频繁出现信息数据丢失的情况，因此，就需要进行权限设置。权限设置中，讲究的按照身份和职务来进行账号权限的录入，更高的职务意味着更高的权限，但因为身份不同，部门经理虽然具有部门信息内容查看的全部权限，但仅仅局限于自己的部门，其他部门的信息内容是没有权限查看的。一旦发现非法查看的行为，就需要对当事人进行约谈，若出现了损失，需要相应人员负担损失。除此之外，的身份认证、加密处理、防火墙、病毒查杀等，都是常规的计算机保护手段，目前此类手段已经非常的丰富，基本上可以满足人们的一切需求。

（三）强化纳税筹划工作的实际开展对企业来说，纳税工作的重要性在于企业是否会出现偷税漏税行为，此类行为未必是有意为之，但对于企业来说，可能会因为会计人员计算内容错误而出现，或者是在税收政策改变以后，而没有按照改变的政策进行计算导致的。因此，在大数据时代下，为了缓解信息孤岛以及信息不对称对纳税筹划工作的影响，必须依托企业税务信息化管理系统完成纳税筹划的信息化建设。也就是说，企业中需要具有独立的纳税筹划信息系统，系统的内容主要在于税务相关信息以及政策内容的处理，能进一步地提升纳税筹划工作的效果，确保相应工作的完成。在此过程中，要结合计算机技术，完成数据的自动导入与关联，并与税务机关之间构建起畅通的信息交流通道，避免涉税风险。也就是说，企业需要通过互联网技术第一时间知道国家税务机关的全新内容，一旦出现了改变，就可以第一时间应对，可以保证企业纳税筹划工作更加地完善，确保企业的税务工作是符合国家法律，也满足企业需求。

（四）组建高素质的税务会计人才团队对企业来说，人才始终是其中的核心部分，人才不够充足，企业未来的发展就会受到阻碍。因此，当前必须要走好人才团队的建设工作。一方面要做好培训工作的强化，主要是讲究按照时代的发展，不断强化税务会计人员的工作能力，包含了全新的知识内容，以及相关案例，让其可以更好地强化自身，更好地为企业服务。另一方面要做好人才储备，一些老龄化的人才是需要更新换代的，所以企业需要进行人才储备，可以通过人才市场或者校企合作的方式来进行。

三、结语

综上所述，我国的企业对于税收工作的重视程度始终较高，是因为违反国家的税收法律，会导致企业受到处罚。为此，企业想要提升自身利润，必须做好纳税筹划工作，其主要依赖税务会计的工作。但目前来看，由于大数据时代中，信息数据内容过多，税务会计面临了巨大的挑战，需要企业更好的组建税务会计人才团队，并做好纳税筹划工作的强化，才能确保企业的发展，也是企业未来的核心战略内容之一。

参考文献：

[1]曹锡武.大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策[J].中国集体经济,2020(28):98-99.

[2]张云丽.大数据时代下企业税务会计面临的挑战与方法探究[J].商讯,2020(16):86+96.

作者：吕文吉 单位：湖北咸宁职业技术学院