大数据下房地产企业税务筹划风险探究

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【摘要】随着经济社会的快速发展，房地产企业已成为我国税收的重要来源。大数据技术的出现改变了当前税收平台体系，对房地产企业的税务筹划不断提出新要求，使房地产企业税务筹划面临诸多风险。本文通过分析大数据背景下税务筹划的特点和大数据对房地产企业税务筹划的重要性，以及房地产企业利用大数据技术进行税务筹划的实际运用，针对税务筹划过程中的主要风险，提出大数据时代下企业税务筹划的防范措施，帮助企业树立正确的风险意识，促进房地产企业持续稳定发展。

【关键词】大数据房地产税务筹划风险防范

一、引言

大数据技术应用于税务筹划在为企业带来更多的效益和便捷的同时，也带来了更多的风险和挑战。房地产企业如何利用大数据技术并根据自身情况制定合理税务筹划方案，争取到更多的利益空间，是大数据时代房地产企业亟需解决的重要议题。
税务筹划被理解为合理避税，而房地产企业通常涉及的税目比较繁杂，最主要的有企业所得税、土地增值税、房产税、增值税、契税等，由于各税种的计税依据和计税方法不同，很难做到用单一的方法进行统一筹划。对于房地产企业来讲，其可在发展的各个阶段，利用大数据技术进行税务筹划，降低可能面临的各项风险，减少其他潜在不利因素的影响，真正实现税务筹划的效果。

二、大数据时代下税务筹划的重要性

（一）实现企业财务利益最大化

在市场经济背景下，以产权界定清晰为前提，企业作为市场活动的主要参与者，财务利益最大化指用最少的投入获得最大的收益，确保客户和企业在交易中实现财务利益最大化。理性的企业会充分考虑纳税方法及征纳双方的会计信息不对称性，对涉税会计事项进行重点监控管理，以实现税务筹划收益预期目标。从这个角度分析，税务筹划是能够运用大数据技术降低税收成本，并防止纳税人因陷入纳税失误而缴纳更多的税款，造成财务利益的流失。基于对国家税收政策的大数据技术分析，税务
筹划可以使房地产企业在合理范围内少缴税款，更有利于实现企业财务利益最大化。

（二）提高企业市场竞争力

大数据时代，税务信息是海量的数据，企业可以通过互联网及时获得和收集信息，要求税务人员不能再像以前一样进行简单的企业信息加工整理，而是需要转变工作方式，结合自身的实际经济活动，提取符合企业发展需求的信息，为企业税务筹划提供有价值的依据。企业开展税务筹划，不仅可以减轻企业自身的纳税负担，而且可以用节约的现金流用于再投资，提高企业在市场中的竞争能力。从长远角度分析，企业发展壮大后收入和利润增加，税源也更加丰盈，国家的税收也会随之增加。国家为了更好地保护税源，出台一系列的税收优惠政策，企业可以在有效时间期内享受优惠政策，这样有利于提高企业经济收益，减少纳税风险。也可以说，税务筹划不仅没有减少国家的税收，甚至可能增加税收总量。

（三）优化产业结构和节约税收成本

随着科技的进步，人们的生活越来越便利，大数据、人工智能的应用越来越普遍，企业效率也越来越高。税务筹划有利于更好地理解和贯彻国家出台的税收宏观调控政策精神，使得纳税人能够根据最新税法的变化情况，综合研判税收的各项优惠政策，进行投资决策以及制定未来发展方向的重点策略等。尽管这在主观上是为了减轻税收负担，但同时在客观上也顺应了国家的政策方向，从而进一步促进了资源的合理配置和产业结构的优化。

三、房地产企业税务筹划现状分析

（一）企业各部门之间缺乏有效沟通

房地产税务筹划是复杂工程，涉及多个部门间的相互配合，才可以实现真正意义上的税务筹划，但在实践中却被狭义地认为是财务部门或税务筹划部门的内部事务，其他部门不愿意配合提供相关分析数据，导致税务筹划被动，也容易出现差错。在税务筹划开展阶段，因房地产企业内部有效沟通不畅使得数据分析测算受到各种因素制约，从而影响税务筹划的优化处理和最终效果，无法真正实现税务筹划风险的控制。

（二）税务筹划监督不力

税务筹划是风险较高的经济活动，因此，事先需要进行相应的战略规划和设计安排，尤其应当强调合理监督的重要性。但目前的房地产企业监督工作不到位，甚至有些房地产根本没有设置监督管理部门，主要体现在企业员工没有按照预先设置的监督体系进行合理化控制。同时，企业监督管理部门的税务监督体制不完善，从而造成企业税务筹划流程缺乏有效监督，监督管理部门形同虚设。因此，在税务筹划开展阶段，工作人员应重视业务可能涉及的相关风险，根据企业特点及相关政策制定符合税务筹划方案并强化内部监督，以保障税务筹划预期目标的顺利实现。

（三）账务处理复核工作不准确

作为房地产企业税务筹划所必需的支撑材料，账务的正确处理和有效复核是税务筹划坚实的数据基础，但在实践中由于其没有得到足够的重视，对税务筹划造成不利影响。财务人员在账务核对阶段要从原始凭证、记账凭证、财务报表的实际情况出发，做到账实相符、账账相符、账表相符。尤其要关注房地产企业资金链情况，一旦资金链中断，势必对房地产企业造成不可挽回的损失，要对资金进行合理化控制，保障税务筹划的预期效果。

四、房地产企业税务筹划风险分析

（一）管理人员对税务筹划认识不够

税务筹划是房地产企业发展中的重要组成部分，但由于管理人员对税务筹划的认识不够，在实际进行筹划工作的过程中，将少缴税作为税务筹划的主要目标，追求短期利益而忽视其合规风险，甚至出现一些偷税漏税的行为，如通过虚构业务，利润转移的方式减少纳税，这些都不是税务筹划。管理人员需要对面临的主要风险进行认真分析，合理区分“避税”与“逃税”的法律界限，一旦风险超越预期和可控范围，应当立即停止。同时，房地产企业在税务筹划中涉及的税种比较多，各种经济活动的关联关系也比较复杂。如果管理人员不具备相应专业素质和技术水平，对大数据的处理及分析能力不足，对政策变化不敏感，则无法制定合适的企业税务筹划方案。

（二）房地产行业风险

房地产行业具有高投资、高风险、高回报、运营周期长、资产负债率高等特征，容易受到国家政策的影响。近年来国家税收政策变动，为企业发展带来机遇的同时也带来了税务风险，税务筹划预期效果难以保证实现，尤其是资金链断裂情况的出现，将直接威胁企业的发展，甚至可能导致企业面临破产。

（三）信息安全管理有待加强

大数据为税务筹划带来了便利，但由于房地产企业涉及的税种繁多，数据多样，税务项目处理也变得更为复杂。一些不法分子会通过各种手段盗取用户的个人信息，如何将获取的繁杂信息进行有效整合，是企业面临的重大挑战。有些房地产企业税务人员缺乏大数据分析和整理能力，使得各部门、行业间无法共享信息，交流受到阻碍，不能作出最优的税务筹划方案。一些企业为了盈利非法盗取竞争对手的商业机密，也有一些公司内部人员泄露企业的财务信息，因此大数据时代对房地产企业内部的信息管理提出了更高的要求。由于内部的信息涉及企业的商业机密和经营成果，相关人员对信息安全的管理不当或是操作疏忽都有可能导致信息泄露。房地产企业不仅要重视大数据技术给税务筹划带来的便利，而且要加强对数据信息的安全管理。

（四）税务筹划人才缺乏

目前有些房地产企业只是设立财务部门，税务筹划部门没有单独分离，甚至部分企业选择由社会上的第三方机构会计师事务所或代理记账公司进行纳税申报。究其原因，一是税务人员大多对大数据操作不熟悉，涉税专业能力较为薄弱。二是企业内部税务人员的培养成本高，人员流动快，外部聘用人员对公司的业务不熟悉，难以在规定的时间内制定最优税务筹划方案。

（五）风险管理意识不足

大数据时代，税收征管方式在不断改变，税务筹划的手段和方法也随之创新。相较于其他行业，房地产企业更容易受内外部环境的影响，伴随国家税收政策的不断变化，加上行业内部风险管理意识不足，房地产企业的税务筹划存在较大的隐患和风险。为了适应信息时代的要求，房地产企业积极开展大数据应用实践，在这样的背景下，税务筹划人员必须树立大数据意识，主动适应目前市场大环境的变化，并进一步完善企业内部税务制度的建设。即便是同一筹划方案，在不同的时间点上执行，其效果也具有较大的差异，甚至可能与预期税务筹划的结果产生偏离，影响税务筹划工作的有序开展。

五、房地产企业税务筹划风险防范

（一）增强税务筹划意识

税务筹划不是简单地减少缴纳税额，而是利用大数据结合税务筹划的预期效果及对应方法，充分了解税收制度的变革内容，实现房地产企业财务利益最大化目标。在房地产企业各部门普及税务知识，让员工明确税务筹划为企业可能带来的经济利益及面临的风险，理解税务筹划的作用和意义，帮助员工树立正确的税务筹划意识。通过相关税收法律文件的学习，让每位员工熟知相关税收条文，守住法规底线，不能为了一己私利而损害国家与企业的利益。要对企业税务部门员工开展培训，使其学会利用大数据进行信息收集，及时对税务筹划方案内容和方向进行修正，因地制宜地作出适合本企业的税务筹划方案，使房地产企业在激烈的竞争环境中拥有自己的一席之地。

（二）加强税收政策学习

做好房地产企业税务筹划的前提是对税法更新内容进行全面了解与掌握。要求房地产企业员工针对不同业务类型的税制进行学习，结合企业的经济实际、内部资金运行情况及未来发展规划，从长远角度，科学地提出更加先进的税务规划方案。在大数据时代下，可以采取多样化的学习手段，让员工找到适合自己获取信息的学习方法，减轻员工的学习负担，把更多的精力投入税务筹划方案的设计、实施、改进。

（三）强化与税务部门沟通、交流与合作

房地产企业只有与税务部门加强合作，才可能制定出更加符合本企业实际的税务筹划方案。在此基础上，应辅以现代网络及大数据信息技术，及时了解各种相关涉税政策的变化内容，避免因政策理解偏差造成税务筹划失效。房地产企业应成立专门的税务小组，同税务部门进行深度沟通，利用大数
据审核相关涉税内容，加强税务知识学习，提高涉税事项敏感度及涉税处理能力，确保税务筹划方案达到预期效果。

（四）提升税务筹划人员专业技能

随着信息技术的飞速发展，企业需要建立培养一批具备运用大数据技术的人才队伍。一是加强企业内部部门之间的交流，转变旧的工作模式。工作人员要有较强的数据分析能力和处理能力，学会利用大数据进行税务筹划分析。二是聘请专业机构给予大数据操作的培训，使企业员工尽快熟悉大数据操作流程，以弥补税务筹划人才的不足。三是加大对财务税务人员的培训力度，提升税务筹划人员的管理水平与工作能力。

（五）加强信息管理

房地产企业应做好部门之间的信息共享和交流，利用大数据分析实现企业税收的风险排查、风险分析、风险应对与风险管控，进一步优化筹划方案，提高企业的经济效益。房地产企业设立信息管理安全制度，并在实践中予以不断完善，对接触关键信息的人员设置权限限制，尤其是审核金额的权限，以达成不同信息管理间的相互交叉制约，控制每个环节的信息安全，真正为税务筹划做好安全防护。
大数据时代下的税务筹划给房地产企业的发展提供了便利并有效降低了企业的运营成本，但同时税务筹划的过程中也面临多种风险，如国家政策层面上的理解偏差、纳税筹划人风险意识不足、税务专业人才缺乏及信息安全管理缺失等。财务人员需要时刻对税务筹划过程中可能出现的风险保持警惕，利用税务专业技能及大数据方法，降低税务筹划风险，提高税务筹划质量，最终实现财务利益最大化的目标，促进房地产企业健康稳定发展。

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作者:闫红艳 单位:广东海洋大学