建筑企业财务管理税务筹划分析

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摘要：财务管理工作中的税务筹划对建筑企业发展具有非常重要的意义，其能够有效减少纳税支出，提高企业经济效益，同时也能够提高建筑企业市场竞争能力。因此，本文对建筑企业财务管理中的税务筹划工作进行具体分析，以推动建筑企业更为长远发展。

关键词：建筑企业；财务管理；税务筹划；风险；对策

建筑企业在经营发展过程中，势必会与很多经济活动的处理、结算等问题产生牵涉。因此一个系统完善的税务筹划管理体系对企业的税务管理工作来说，具有重要的辅助性意义，它可以有效确保各项税负的平衡，进而使企业的经营成本有效降低。

一、建筑企业财务管理存在的风险

(一)缺乏专业的管理人才，形成操作风险建筑企业要想在经济飞速发展的浪潮中站稳脚跟，首先应该加强对财务的管理工作，而且应从筹划建设方面为切入点对企业的税筹管理工作进行管理。从目前企业财务管理现状来看，建筑企业的财务部门在税务筹划管理方面存在一定的问题，这使企业的财务管理面临着一定风险。而产生这种现象的主要原因在于，企业缺乏专业的税务筹划管理人才，因此在操作过程中产生一定的风险。

(二)缺乏对政策变化把控，形成失误风险在税收方面我国的法律政策具有较强的变动性，当然如果较比之前的法律政策，修改后的法律政策变化较小，那么对企业原有的税筹策划不会产生较大影响。但是，如果较比之前的法律政策，修改后的法律政策变化较大，那么对企业原有的税筹策划则会产生较大影响，因此原有的税筹策划就应作废，或者说对其进行大幅度的调整。建筑行业自2016年5月由营业税改为增值税，部分业务判定需要专业人员职业判断。如甲供材工程一般计税方法和简易计税方法的选择，本公司主要从事的是土建工程和安装工程，经测算土建工程自行采购物料价税合计大于甲供材合同中约定的工程价税合计60.6%时，安装工程采购物料价税合计大于甲供材合同中约定的工程价税46.87%时，选择一般计税方法对公司有利，开具9%的工程款发票，反之选择简易计税方法有利，开具3%的工程款发票。

(三)缺乏税筹的管理方法，形成成本风险对于企业的税收筹划管理工作来说，税筹管理要想达到有效的降低税收的目的，首先需要付出一定的筹划成本，当然应秉承税筹成本小于税收的原则。但是，如果因税筹管理方法欠妥当的情况下，进而造成错误，那么则应对其进行弥补，但这自然就会增加税筹的成本，进而为企业带来了成本增高的税筹管理风险。

(四)缺乏预算管控项目方法，整体税负失衡本企业主要从事房地产开发、建筑、酒店、物业等业务，在税筹管理方面的主要职责包括，对所承接各项项目成本进行预算管控，以及对整体的税负进行平衡。同时，由于所涉及到的预算管控项目涵盖内容较广，所以这对本企业的税筹管理工作提出更高要求。

二、建筑企业财务管理中税筹风险对策

(一)提升管理人才素养，提高管理效率在建筑企业财务管理的税筹管理方面，首先应定期举办培训活动，这是提升税筹人员的专业素养的有效手段，本身财务管理所涉及的范围和领域就较广，势必需要大量的人才参与到管理工作中才能推动整体财务管理顺利有序进行，以便于获得最佳的管理效果。毕竟只有人才才是管理工作中的核心力量，也只有提升管理人才的素养，才能够从整体层面对税筹的管理效率进行提高。

(二)更新税管政策理念，减少错误几率对企业税筹方案产生最大影响的，往往并不是原有的管理方法，而是国家的相关企业纳税的政策性法规。所以说，企业的税筹管理模式是无法做到一成不变的，而是应根据国家的政策性法规，对税筹的方案进行适时调整，因为传统的税务管理方式已不再适用于现代化企业发展，只会拉低管理水平和经济效益，为此更新税务管理政策理念显得尤为重要，特别是在当前飞速发展的市场经济背景下。而税管理念应与国家法规的步伐保持一致，并与税务机关保持紧密联系，以便对税务的法律法规有一个及时性的认知。

(三)细节的渗透性管理，控制税筹成本以往财务管理水平之所以难以得到提升，部分原因是由于税务筹划不够细致所致，本身财务管理所涵盖的范围和内容就较宽广，粗犷式的管理不利于成本控制，一定程度上还会加强企业的经营成本，所以细节化的渗透性管理对于财务管理非常重要.将其运用于企业的税筹成本管理方面可以有效对运营成本进行降低。由于对于企业的税筹成本管理来说，它可以以人为的方式采用不同的方法对其进行有效控制，纵览企业各部门、环节，无论是产品销售，还是原材料采购层面都应将税筹成本控制进行深入贯彻，并且还应尽量减少由于人为过失而使操作产生的失误。

(四)强化预算管控能力，确保整体税负平衡所说的税负平衡点是指在情况不同的情况下对企业中相等的税负点进行寻求。由于本企业的主营项目是开发、建筑、酒店等，因此承接的项目涵盖幅度较广，这也就使预算管控项目之间税务筹划的税负容易出现失衡现象的原因之一。同时，从增值税纳税角度的预算管控来说，企业可以根据情况选择一般纳税人或小规模纳税人，一般纳税人增值税税率13%，应交增值税=销项税额-进项税额=销售收入×增值率×13%。小规模纳税人应交增值税=销售收入×3%，一般纳税人和小规模纳税人无差别平衡点，销售收入×增值率×13%=销售收入×3%，增值率为23.08%。假设企业增值率=23.08%时，两者的税负相同，当增值率＜23.08%时，一般纳税人的税负低于小规模纳税人的税负，当增值率＞23.08%时，小规模纳税人的税负低于一般纳税人的税负。因此，在具体筹划中应明确增值率再合理进行筹划，只有这样才能提高建筑企业财务管理质量。

(五)定期计税项目测试，确保个体税负平衡由于对税负平衡的处理问题来说，它是企业在税筹管理中经常遇到的一个具有一定难度的问题，只有将增值税与所得税的税负进行有效平衡，才可以有利于税筹工作的顺利进行。换句话说，公平税负的具体表现形式就是税负的平衡。而对于企业所得税而言，它是对我国境内企业在生产经营过程中的所得进行的一种税金征收。对企业的所得利润进行税金征收。而且，最主要的是，在这一模式下，由于国家对企业纳税政策的倾斜，从而使增值税和所得税的开支都有所缩减。

三、结束语

建筑企业由于经营业务较多，因此涉及到的税筹相对较广，所以说税筹工作应在合理合法的范围内，对其进行最大程度的减少。虽然在税筹工作中，会不可避免地遇到一定风险，但只要直面困难并积极解决就会将税筹中的每个风险都掌控于内。

参考文献

[1]关虹菲.建筑企业财务管理中的税务筹划探析[J].财会学习,2020(01):172+174.

[2]张野.建筑企业财务管理中的税务筹划[J].纳税,2019,13(01):55.

[3]刘文斌.建筑企业财务管理中的税务筹划[J].时代金融,2018(23):206.

作者：马海花 单位：无锡富力通达房地产开发有限公司