中小企业财务风险管理及解决思路

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摘要：改革开放以来，我国鼓励多种经营主体共同发展，中小企业数量众多，为我国经济发展提供了重要支撑。但实际中小企业由于各种原因，平均成活年限一般只有3-5年，大量的中小企业倒在发展壮大前夕。主要原因是中小企业的风险管理环节不到位，特别对财务风险管理认识不够，管理水平不高这在很大程度上制约了中小企业的健康发展。本文试析目前中小企业普遍存在的财务风险问题及解决思路。

关键词：中小企业；财务风险管理；解决思路

风险管理是现代化企业的标志，在企业的内部运行中有着越来越重要的地位，也起到了至关重要的作用。然而在实际的经营活动中，企业的决策、营销、技术、财务、人事等方面的风险最终都表现在了财务风险上，因此财务风险管理作为企业运营管理中的一个重要组成部分，有助于提高企业经营管理水平、为企业良性持续健康发展提供有力保障、可帮助企业实现战略推进目标。改革开放以来，我国鼓励多种经营主体共同发展，股市特别是创业板、新三板、四板等股权经营形式不断发展，给我国中小企业描述出无限的发展空间。众多的中小企业，也为我国经济发展提供了重要的支撑。每一个成立之初的中小企业都有着发展上市、成为行业龙头至少是区域龙头的理想，但实际中小企业由于各种原因，平均成活年限一般只有3-5年，大量的中小企业倒在发展壮大前夕。主要原因是中小企业的风险管理环节不到位，特别对财务风险管理认识不够，管理水平不高，这在很大程度上制约了中小企业的健康发展。目前全社会都比较关心的中小企业融资难的问题，其实质上就是银行或融资机构对中小企业的财务风险管控能力不认可、对其后续发展实力表示疑问；所以本文就中小企业财务风险管理进行讨论，并找到一定的解决办法。

一、中小企业财务风险的概述

（一）中小企业划型

依据的是2011年75号国家统计局《关于印发统计上中小微企业划型管理办法的通知》，小企业划型主要依据是资产较少、员工较少、销售较少，在整个经济链条上一般不会处于核心位置；除非有特定的知识专利技术和研发能力，一般都具有一定的可替代性。中小企业的特性使其从起点上开始，就是一场与风险搏斗的过程，搏斗成功，发展壮大；搏斗失败，重新开始。而财务风险是中小企业所有风险中较为重要和普遍存在的一种风险，充分认清中小企业财务风险管理，建立合理的财务风险管理机制，少走弯路，是可以有效促进企业持续发展，直至做大做强。

（二）中小企业财务风险的概念

研发、采购、生产、销售、行政、财务等业务的发生及处理过程就是我们日常所说的企业活动，这些活动与企业的生存发展息息相关。而财务风险是企业在各项财务活动（包括筹资、投资、资金营运、分配等）中，由各种难以预料和无法控制的因素作用，导致企业的实际收益与预计收益发生背离，从而蒙受经济损失的可能性。

二、中小企业财务风险产生的原因和表现

（一）中小企业财务风险产生的原因

1.复杂的社会经济和发展形势是引起中小企业财务风险的外部因素。在日益复杂的市场竞争中，中小企业要想生存和发展就要时刻关注外部环境的动向。行业动态、国内外经济形势、宏观经济政策、相关的法律法规、财税体制、外汇政策、通货膨胀、银行利率、汇率的变化，都会对企业经营产生重大影响。在经济周期的各阶段错误的使用了企业经营策略，没有建立与经济发展水平相适应的财务管理模式，没有很好的掌握财税、外汇、金融、会计准则体系等各项政策，都将可能为企业带来重大的财务风险，这些风险均来自于企业外部。2．财务制度不健全，财务风险管理意识不强。规模小、资金少、人员少是中小企业的特征，为了尽快积累资金，占有市场中小企业通常采用粗放式管理，不建立或建立的财务制度仅限于书面，在实际工作中员工往往只考虑怎么能办成事，很少会考虑到做事的方式方法是否符合财务规定，财务风险管理意识淡薄。3．财务决策水平低，缺乏预判性。财务决策是企业在财务活动中，对财务方案、财政政策进行选择和决定的过程。这需要提供准确无误的财务数据作支撑，并通过一定的数学方法、科学的测算及分析而做出。但是中小企业由于内部管理粗犷，财务人员业务素质不达要求，很难提供有效的数据进行科学的分析，导致决策者无法做出预判加大了财务决策风险。4．财务人员业务素质有限，风险管控不到位。财务工作本身是有严格的岗位设置和通过不相容岗位分离制度进行约束的。但中小企业一般人数较少，一人身兼数职的现象比较普遍，受企业规模和发展前景的影响很难在市场上招到优秀的高素质的财务人员，因为业务及经验欠缺，对财务风险的客观性认识不足，所以很难作出准确管控。5．内部管理不清晰，责权利不清中小企业的管理者一般都存在“一人独大”“家族企业一言堂”的情况，经常会出现同一件事情交个好几个人去做，导致人员的责权利划分不清，看似每个人都在做事，结果却是都没有做成。中小企业在内部管理中因为缺乏健全完善的制度作支撑，导致工作随意没有计划，现金资产浪费严重，这期间就加大了财务风险发生的可能。

（二）中小企业财务风险的表现形式

1．资本结构不合理，加大企业偿债风险。资金短缺是中小企业经营中的一大难题，在银行或融资机构的眼中中小企业的财务风险管控能力不够，对其后续发展实力表示怀疑。因此，中小企业会抓住一切机会进行融资，并将融来的资金用于最紧急的地方，很少会去考虑资本结构的问题。一般企业筹集的短期借款应用于流动资产，筹集的长期借款应用于固定资产或长期资产，到期还款若货币资金不够偿还时，可将变现能力强的资产出售用于偿债；但往往中小企业为了抢占市场经常将短期借款融来的钱用于购买设备或研发项目，导致资金变现能力差，到期面临无法偿还借款的财务风险。2．盲目投资带来财务风险隐患。企业投资一般分为对内投资和对外投资两个方面，对内指的是企业固定资产投入，中小企业进入发展期后通常就会扩充设备、增加库存、加大营销力度，但市场环境、信息的来源是否可靠，或者管理人一人独大，导致很多决策是盲目的，资金、设备、人员都投入了但市场却与预计相背离。对外，随着社会经济的大力发展，市场机遇让许多中小企业管理者在赚得第一桶金后意识膨胀，为了更大的占有市场开始对外扩张，通过投、并购等手段进入多元化经营，但这其中难免会因为法律、市场环境、企业文化差异、技术原因等导致兼并失败，造成资金损失。3．资金回收不到位，导致企业现金流短缺。很多中小企业为了发展对企业的财务管理无意识或意识淡薄，业务人员甚至包括管理人一切只以业务为导向，不考虑内控制约，在业务实施过程中未建立或未很好的使用信用控制标准及应收账款收账政策，为了扩大销售大量使用赊销，给企业带来了巨大的财务风险，使得企业资金回收不利，现金流短缺，影响下一轮的资金营运。4．成本费用高、资产收益率低，经济效益差。缺乏财务内控管理的制约，经营管理随意性大，缺乏计划管理，无预算或预算未启到预警作用。很多中小企业都是领导一句话，业务人员就马上去办理，没有按照财务管理制度中的预算、采购、资金管理、生产成本等制度的规定操作，不可避免的会造成成本费用过高、收益率低、资产收益、投资回报率低等情况，大大降低了市场竞争力，造成企业经济效益差。

三、中小企业财务风险防范的解决思路

（一）在思想意识上，要全面全员重视财务风险管理

1．管理层首先要有财务风险管理意识，各级管理层要清醒。认识自身在行业中的地位、后续发展实力、自己在管理方面的优势和劣势、自己在企业各环节中的地位等。在企业决策中要有渠道可以听到不同和基层员工的声音，在财务运行方面一定要对到期账务、预期回款等有必须的了解。2．在对员工的管理上让财务风险意识成为首要的工作标准。企业的发展与每一位员工、每一天的工作有着紧密的联系，企业资金、资产安全、成本费用管理有效，及企业可持续发展的观念靠每一员工的执行来完成。不论员工人数多少，层次如何，财务风险教育一定是最重要的工作之一。3．加强对财务风险管理的培训和检查，强化大财务观念，强化财务是企业运行管理的最重要一环，认清每一个岗位与财力风险管理都有着直接和间接的关系。

（二）完善财务管理制度，规范财务风险管理的相关流程

1．对于中小企业而言，要想在当今的经济形势下，在激烈的市场竞争中占有一席之地，必须要结合市场情况进一步完善自己的财务管理制度，通过增加、补充或规范各内部控制环节来减轻可能面临的财务风险，强化企业的核心竞争力。2．认真用现代企业的标准规范企业运行，特别是股权结构、章程等规范企业的投资、申贷等流程，避免一家独大和一言堂的局面。3．企业各岗位各部门要建立全面的岗位职责、相关信息汇报流程畅通、应急机制每人熟知，层层负责。4．合理理解管理成本，从管理者到其基层员工一定对财务风险成本有一定认识，管理者一般本着增收节支的考虑，对财务风险管理成本一压再压。加强内控管理必然会带来成本的提高，要明确现在对于财务风险管控的投入在后续必然会带来更大的效益发展。

（三）建立风险防控意识和防御机制，减少财务决策失误

1．建立财务风险管控分析，定期通过对财务运营的分析，加强对后续财务的管理和整改。2．建立投资管理委员会和重要支出委员会制度，对于大面投资和按进度支付的大额款项，要有各管理部门和技术人员的评定，减少财务损失。3．定期进行风险成本测算分析，总结前期财务管理方面的经验和不足，改进后续管理。4．小企业的人员再紧张，也一定要加强财务人员学习和提升的要求。要明确财务人员的素质是财务风险管理的重要一环。

（四）调整企业资本结构

1．加强财务报表的合规性和连续性要求，并要与企业的历史沿革相匹配。2．加强对行业、市场、利率等形势的分析，对于对此特别敏感的企业，可以适当引入外包机构定期给予趋势分析，提高对财务管理的先知预判，及时防范风险。3．加强对融资业务的管理，企业发展规划中，一定要有融资计划相匹配，融资计划中要对企业自身的抵押物情况、需要资金的期限、可以承受的利率水平等有着客观的分析，这样企业的规划才具有实际意义和风控效果。综上，中小企业是我国整体经济重要的组成部分，对于维护社会稳定、扩大就业起到了积极和不可替代的作用。通过加强中小企业财务风险管理，才能确保企业持续、健康、良性地发展，从而实现企业的经济效益和战略目标。“立业当存百年计”中小企业面临着最好的发展时机，希望所有的中小企业在自身的行业中取得建树，成为百年老店，为全社会经济发展起到积极的作用，成为我国经济发展最厚重的基石。

参考文献：

[1]余磊.企业内部控制存在的问题及对策研究[J].金融经济，2013（06）：188-189.

[2]孙钗.中小企业内部控制存在的问题及其对策[J].中国集体经济，2015（10）：49-50.

[3]皮春成.我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究[J].全国商情（经济理论研究），2015（12）：34-35

作者:王颖 单位:陕西省西咸新区秦汉新城开发建设集团有限责任公司