企业税务风险管理分析

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摘要：通过加强税务风险管控工作，能够有效完善企业内部控制体系，确保提升企业税务风险管理水平。本文从企业内部控制角度深入的分析了内部控制要素对于我国企业发展财务风险产生的具体影响，详细介绍了企业税务风险管理工作强化措施，以期能够促进我国企业经营管理目标顺利实现。

关键词：内控视角；税务风险；税务管理

一、企业内部控制与企业税务风险存在的关系

内部控制指的是在企业发展环境当中，能够把资源充分利用起来，在企业内部实施的计划、程序以及制度方法当中能够体现企业的管理目标，从而通过制度管理来有效提升企业经营效率。企业的内部控制是需要企业上下全面参与其中的，内部控制主要包含有五个方面，分别是控制活动、控制监督、信息沟通、风险评估以及控制环境。企业的内部控制主要工作目标就是确保企业能够合理合法的进行发展和经营，能够确保企业发展资产安全性，提升企业的经营质量。企业面对的税务风险，则是企业在发展过程中存在的涉税行为，违背了我国税法的相关规定，导致企业在发展过程中发生任何损失。在企业发展过程中加强税务风险管理，就需要明白企业内部控制与税务风险之间存在的关系，风险管理是把内部控制与风险相结合，确定出税务风险为企业核心风险，并能够在企业的风险管理体系中纳入税务风险，把企业的内部控制审计设定成为企业税务风险控制的重要环节，形成完善的企业税务风险内部控制体系。企业税务风险内部控制体系是风险管理的重要一部分，能够有效实现税务风险的控制目标，还能够帮助完善企业内部控制制度。

二、企业税务风险的产生原因

（一）企业内部控制制度不够健全

在企业的发展过程中造成企业出现税务风险，一般分为外在原因和内在原因两种。内在原因就是企业内部控制制度不够健全完善。在企业发展过程中建立完善的内部控制制度和经营管理体制，才能够确保防范企业在涉税过程中遇到税务风险。通过提升企业内部控制制度的科学性和健全性，也能够对于企业的税务风险发生起到一定的制约作用。目前我国一部分企业在发展过程中没有具备完善的内部控制制度和经营管理体制，因此虽然表面上看企业的运行正常，但是实际上已经出现了很多细节性的安全隐患，对于企业的经营环节产生了一定的影响。

（二）企业内部工作人员观念不够创新

企业在发展过程中领导层缺少了对于税务风险的了解，自身依法纳税意识不强，把精力全都放在了企业的经济利益提升上来，容易导致企业的发展出现税务风险。同时还有一部分企业希望能够通过使用自己的私人人情，来逃避税务责任，这种逃税意识的存在同样会对企业的发展造成严重影响。企业的税务风险管理需要从企业的领导层入手，首先提升企业管理层对于税务风险的了解和管理，才能够把自身的监督管理职责充分发挥出来。企业目前具备的一部分税务工作人员能力有限，对于政府税收政策认知不足，导致出现了违背规定的纳税行为也不自知，导致税务风险的出现。

（三）企业组织机构不够健全完善

目前我国大部分企业在运营过程中都存在税务组织结构建设不科学合理的问题，例如说企业整体组织结构建设当中并没有专门设定相应的管理部门和岗位来办理税务事宜，还有一部分企业为了能够减少成本的消耗，让很多不懂税务工作的人员兼任工作内容，导致税务工作缺乏有效性，这样在企业的长期发展过程中必然会导致出现一定的税务风险。

三、我国企业税务风险内部控制工作现存问题

在发展过程中一部分企业过于重视经济效益，忽视了税务风险管理工作，认为税务管理工作跟企业的经营发展没有直接联系，因此只需要积极配合税务机关部门的要求即可。还有一部分企业认为出现了税务风险问题那么一定是会计核算部门的问题，跟其他人力资源部门、生产经营部门等没有关系，这些思想观念都是错误的，以至于企业现阶段具备的税务风险控制制度不够完善有效。我国大部分企业都没有对税务风险管理组织建设提起足够的重视，基本上企业的税务人员都是企业会计和出纳兼任的，其实财务和税务是两个不同的领域，财务人员在负担着会计核算工作职责之后，就没有足够的时间和精力来开展税款申报、税务缴纳以及税务风险内控等工作，影响了税务工作的开展质量。

四、基于企业内控视角下税务风险防范有效措施

（一）确定企业税务风险内部控制管理目标

在企业管理经营过程中，需要首先确定出税务风险内部控制管理目标，在企业内控视角下来实施有效的税务风险防范意识，这样才能够确保企业的稳定发展。在企业发展过程中基于企业的内部控制要素，建立相应的组织机构，在工作中能够优化业务流程，做到权责分明，这样能够起到相互制约和监督的作用。企业内部控制管理要建立完善的税务风险内部控制管理制度，有效的规避企业的税务风险。

（二）加强税务风险评估

要想提升企业的税务风险管理能力，就必须要加强企业的税务风险评估，在企业内部建立起关于税务的风险预测机制及评估机制，并基于此委派专门的税务人员对税务风险控制方案进行检测和制定，以确保税务风险防范措施的有效性。在进行税务风险评估的过程中，税务人员要明确税务风险的预警值、评估指标等，以评估税务风险对企业造成的损失大小。对于企业税务风险指标的设定可包括增值税税负率、企业所得税的预警税负率、增值税纳税评估指标等等［5］。

（三）建立完善的监督评价机制

对于企业税务风险的控制，应当是一个全员参与且连续动态变化的内部控制过程，企业应当建立内外结合的审计监督机制，对税务风险管理中的每一个环节进行有效监控。内部监控主要依赖于内部审计部门对于税务工作的审计，在工作中将发现的问题整理成审计报告。同时，可以聘请专业的审计机构建立企业的外部审计部门，例如企业聘请税务律师事务所或风险管理机构的专业人员等，可实现对企业税务风险的外部监控，这样既能够确保企业内部税务风险控制的有效性，又能够通过第三方角度加强对企业税务风险的监控及完善，进而实现对税务风险的有效规避。

（四）提升人才队伍专业性

税务风险管理工作具备一定的专业性，还涉及了不同的企业发展部门，因此企业需要在设定出税务风险管理内控组织结构之后，还需要引进专业的税务工作人员，健全内部信息管理体系，加强内部信息的共享和沟通交流。这样能够为专业的税务工作人员提供更多的工作渠道，提升企业人才队伍税务风险防范工作的专业程度。

五、结语

基于内控角度下完善企业内部财务风险管控体系，需要从不同的角度出发来把内部控制管理作用充分发挥出来，通过强化和完善企业的财务风险防范控制能力，有效提升企业的整体管理水平，促进企业的稳定发展。

参考文献

［1］游小芬.浅析内控视角下的企业税务风险管理［J］.纳税,2018（30）.

［2］邱月洪.基于企业内控视角下的税务风险防范措施研究［J］.现代营销（下旬刊）,2018（4）.

［3］夏溧.试析内部控制视角下的企业税务风险管理［J］.时代金融,2018（8）.

［4］王晓华.基于内控视角的我国中小企业税务风险管理研究［J］.中国市场,2017（21）.

［5］邓茜.我国大企业税务风险管理研究［D］.西南财经大学,2012.

作者：易新波 单位：珠海大横琴投资有限公司