县域国库资金风险管理的问题与建议

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摘要：当前，我国县域国库资金风险管理之中存在着些许问题及风险，需要进行相关研究分析，来结合实际状况加以解决改善。国库资金问题是国家财政的关注之重，而今互联网与国库资金管理密不可分，其应用的同时带来的风险也不得不考虑，针对这一问题来找出可防范的对策，带给我国财政更好的发展局面。

关键词：县域国库资金；风险管理；分析对策

一、我国县域国库资金风险管理现状

(一)存在的主要问题

我国现阶段的整体资金管理上多依据互联网的应用，而其在操作、管理与技术三方面皆能引发风险问题。且管理者与员工的专业素质不能够完全应对这一难题，其实际操作过程中很容易引发管理风险，对其的预警能力培训不足。缺乏优秀完善的管理制度也使得整项工作缺少灵活性与稳定性，显得不够成熟，整个资金风险管理之中缺少对综合实际的多方面观察与考虑，没有健全合理的系统防范风险的措施。

(二)风险的主要类型

现阶段主要存在的风险，主要体现与业务操作风险，管理风险与系统风险。由于操作不当的原因很容易造成国库资金损失，且管理不当，会令国库资金管理出现经济漏洞，国库部门被动接受财政开具凭证等现象，会诱发资金风险。而不够成熟的预警体系，会严重影响管理工作效率，增加国库资金风险。这些根源上的风险因素，是构成我国国库资金管理环境部稳定的重要构成。从源头来解决掉风险，才能为我国财政管理带来良好的规划环境。

二、资金风险管理中存在的问题及解决措施

(一)可能出现的风险状况

业务操作风险，它的具体表现是出于操作员工素质不够，水平欠佳的原因。现阶段里，我国国库资金风险管理往往都是与互联网相挂钩的，这是新时展里的一种必然趋势。而互联网背景之下，国库的资金管理不再具有隔绝性，外界很容易通过一些恶意违规的手段技术来窥探其运作。这不再是一个相对隐蔽的系统。而这也同时意味着以往传统的员工管理方法并不一定适用于现在，许多业务操作过程里都存在了风险漏洞。这种高度信息化、程序化的储蓄方式，其带来的新的操作系统会趋向越来越复杂。管理上同样会出现一定风险。在我国许多财政管理之中，明确规定了会计财务等相关职位制度，对其业务办理上的管理职责有严格要求。如果其在实际任务的落实里没有做好本职工作，只占着岗位而不办理实际业务，就会令岗位形同虚设，这种执行管理制度中就会存在风险隐患。而现今，管理上存在许多先支付后清算的现象，这需要被杜绝，从而有效避免银行商业不够支付的风险问题。国库存款划拨，不能引发漏洞，与诱发资金风险。系统风险是指国库核算系统基本依赖于计算机网络，在现实工作中，网络设备极易受外界环境的影响。网络技术的选用与安全性能完全影响了国库资金的安全。这就为整个国库资金管理带来了极大的风险，为了符合这种电子信息时代下的改变，在系统核算上就要更为谨慎，完善漏洞，实现资金的快速规划。

(二)加强人员管理

由于技术的复杂与高要求，对于我国国库资金管理人员的要求也必须十分严格。为了提升整个国库队伍的素质水平，就要大力加强对相关人员的技术培训与素质教育。毕竟人员的内部控制是能有效发挥规避风险的有效因素。尤其要注重对技术人员的职业道德培养，让其明白自身工作任务的重要性，在工作中保持严谨认真的态度，并且能够真正落实到实际管理操作过程之中，让我国国库资金管理工作的基层管理水平得到提高。首先，就要积极充实相关的基础国库人员，要对其进行资金投入的技术培训，不仅对于管理制度要熟透，互联网技术也是培训的重点，引导其树立正确的学习观念，让管理人员能够有全面的提升与获教渠道。对于人员的管理，能直接影响我国国库管理的总体水平，人员是整个管理程序执行的第一对象，整个资金运行管理过程中出现的问题都需要其来解决，因此对于人员的技术水平与应急能力要求不能够松懈，要保证其能够为这一工作提供安全稳定的总体操作。具体可以细化到其对政策理论水平与实际业务操作水平的双重考核，以此来展开多渠道，多方位，多层次的国库业务培训教育。同时，应鼓励技术人员树立终身学习，不断进步上升的学习理念，因为整个资金财政管理都非常需要技术知识的支持，而当今与国库管理连接的技术可能随时依据时生改变，不但要重视时代的发展因素，还要随时根据这种变化来更新自己的知识数据储备，以此来建立更为完善创新的管理效益。

(三)完善相关的法规制度

为了使得我国国库资金风险安全能够真正得到保护，就要用法律的武器来维持其长远发展与稳定状态。要建立与国库财务资金相关管理的一系列法规政策作为其保障，因此要赋予国库部门相应的检查权、监督权与处罚权力。立法方面，应逐步建立健全有关征信系统，信用管理，信息披露，资信评级等法律法规，通过立法，来建立更有力量的资金管理体系。资金管理是整个国营企业资金来源和资金使用计划、控制、监督、考核等多项工作的总称。其目的在于组织资金供应，保持生产经营活动不间断地进行，不断提高资金利用效率，节约资金。而法规建设就是维持整个运作的关键。

(四)评价机制

在整个环节的设计中不能缺少对执行工作实效性的相关评价机制，以此机制的建立来提高督查工作的总体有效性。一般来说，设计一套国库相关的风险管理监督评价体系与标准，主要是督促各个部门的实际执行效率。以这样的方式来鉴别其日常中的工作效率与检查出错误纰漏加以警示。各个部门都要向总管理处来汇报工作进程，而其总管理上也要依据部门的工作实效来判断其执行力度，在此基础之上，提出针对性较强，切实有效的指导性建议，保证部门工作能有更好的发展与完善。并且如果经过督查发现了差错，就要严格落实内控安全管理问责，并且辅以必要的经济和行政处罚，以此来督查相关部门的出错与改正。同时构建财税库制衡机制，以此来促进核算外延协查总管。以联席会为载体，协商财务、税务、国库等多个部门为一体的总体性，来共同协我国国库财务资金管理上的风险问题。通过种种机制的构建，来保障国库资金安全上的无死角形成。这种彼此之间互相制衡的约束机制，能够更加全方位，多角度地来实现国库资金的管理，从而规避整个管理过程运行之中可能存在的执行力度实效的现象。

(五)评级机构

评级机构是用来规避用户风险的。要加强信用评级的公信力建设，以此来提高信用评级机构的知名度和社会认可度。创新、减少冲突利益，且保持独立性。并且同时应制定受科学公认的信用评价体系，来全面反映被评级主体的信用程度与质量，方便国库管理上的资金信用调查。评级结果应用方面。信用评级结果运用是信用评级的价值和持续进行的基础，各部门应该要将把信用评级结果与整个法规政策与监督工作相结合。通过对互联网信息数据统筹，来确定受用人员的信用程度。以人民银行为代表，将信用评级结果分类，由高到低分别有其相关规定，用户依据规定来进行资金调配，使得整个管理工作趋向于规范化、合理化、科学化。同时人民银行也要积极推动信用评级结果在金融机构与两类机构合作中的应用。加强窗口指导，引导金融机构主动查阅两类机构的信用评级报告，以信用等级高为例，来实行更多的资源优惠，普及相关资金福利，让信誉度高的得到更多资金调配的机会，而低的就防止其产生破坏资金总体稳定的不良现象。这其中，构监管部门要将其信用评级结果作为开展分类监管的依据。对不参加信用评级或信用评级等级低的两类机构列为重点监管对象，提高现场检查频度，加强对其风险管理。地方政府与相关部门要积极运用信用评级结果，来维持整个资金管理工作的安全稳定。

三、小结

总的来说，我国国库资金风险管理总任务中，由于时代元素的影响，其技术与制度的双重改善都是需要重点注意的。相关技术人员需要不断更新自身的专业素养，且国库部门也应建立完善的管理与评级制度来规范资金运作上的风险隐患。让这一工作变得更为专业、高效是互联网时代对国库资金管理工作的真正追求目标。

参考文献：

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[2]马蓉.国库资金管理中存在的风险及控制措施[J].现代营销，2016(11)：18.

[3]彭湛霞.国库集中支付电子化管理在高校财务运用中的研究[J].经济师，2018(9)：240-241.

作者：何赛 单位：中国人民银行怀化市中心支行