煤炭企业集团财务公司风险管理策略

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摘要:煤炭企业财务公司作为服务集团本身的金融机构，是助力传统能源企业转型升级的重要力量，为进一步发挥好集团“资金管理平台、金融服务平台”的作用，财务公司自身的风险管理工作尤为重要，需不断健全完善各项规章制度和内控机制，实施有效的风险管理策略。本文就煤炭行业企业集团财务公司风险管理工作展开简要论述以供参考。

关键词:煤炭行业;财务公司;风险管理

一、煤炭行业财务公司发展现状概述

根据中国财务公司协会2018年三季度末的统计数据，全国共有247家已开业的企业集团财务公司，资产总额共计5.83万亿元，利润总额891.78亿元，其中煤炭行业财务公司21家，资产总额3656.71亿元，利润总额60.31亿元，资本充足率23.82%，神华财务公司作为煤炭行业财务公司的领军企业，注册资本达50亿元，主营业务包括存款业务、贷款业务、票据业务、结算业务、投资业务、外汇业务、财务顾问等，行业发展势头良好。

二、财务公司面临的主要风险

财务公司作为非银行金融机构，流动性就是生命线，保持流动性是公司正常运营的基本要求;受宏观经济形势和政策导向的影响，部分煤炭行业成员单位的资产质量、业务发展持续下滑，现金性回款缓慢且外部融资困难，加之煤企财务公司授信集中普遍较高，在行业形势严峻的情况下，一旦成员单位发生信用风险，对财务公司影响严重;操作风险是公司涉及面最广的风险，随着监管形势日益严峻、监管要求不断细化，操作风险发生几率不断增大;对于已申请开展有价证券投资业务的财务公司而言，需要对债券、股票等金融产品价格走势做出专业判断，一旦发生市场风险将遭受直接经济损失。综合考量以上因素，煤炭企业财务公司面临的重大风险主要为流动性风险、操作风险、信用风险以及市场风险。

三、重大风险成因及应对策略

(一)流动性风险

1.风险成因及影响

受限于煤价不稳定、外部融资难导致的成员单位资金归集积极性较低等因素，使得煤炭行业财务公司资金集中度不稳定;同时，当财务公司资金头寸控制不合理、期限结构存在错配时，公司将面临更大的流动性风险压力。一旦出现流动性趋紧、资金周转困难和无法保障支付的被动局面，不仅对公司盈利带来损失，还将引发声誉风险等一系列负面影响。

2.风险应对措施

(1)建立资金头寸周报与大额收支实时报备制度。根据成员单位资金预算及融资计划做好流动性预期管理，保持合理的备付水平，确保有充足的现金流满足资产增长和到期债务支付的需要;(2)充分利用同业授信工具。与各金融机构保持良好合作关系，合理安排资产负债的品种、期限、交易对手等，利用同业拆借、转再贴、有价证券回购等多种主动负债工具满足临时性头寸管理，防止过度集中、期限错配引发的流动性风险;(3)做好对流动性风险的监测预警工作。设置资金集中度、存贷比、流动性比例、人民币超额备付金率、拆入资金比例等监控指标，当发生流动性风险预警提示时启动应急预案，及时进行处置;(4)开展流动性压力测试及应急演练工作。财务公司可结合历史经验和同业数据，设计诸如资产违约率上升、存款流失率上升、承兑垫款上升等风险因素，测试不同程度的压力情景下现金流缺口的情况，根据测试结果做好相关预防准备工作。

(二)信用风险

1.风险成因及影响

受宏观经济形势和“去产能、去库存”政策导向的影响，部分煤炭行业成员单位的出现资金紧张且外部融资困难的情况，若客户提交不真实的授信材料或发生重大信贷风险事件而财务公司未能及时识别或采取处置措施，将可能引发信用风险。财务公司从为集团分忧、为成员单位服务的大局出发，加大对成员单位的授信支持，导致授信客户集中于煤炭及相关行业，一旦煤炭行业出台重大不利政策或某大客户发生违约，授信行业集中度较高的财务公司将面临比一般金融机构更加严峻的信用风险。

2.风险应对措施

(1)根据企业集团的发展战略合理安排信贷资产的行业分布、期限配置，逐步降低授信集中度、优化贷款结构、分散信用风险，充分运用抵押、质押、保证等风险缓释工具转移信用风险;(2)根据成员单位信用等级、测算结果等因素进行合理定价，利用风险补偿策略管理信用风险;引进大数据分析平台，充分利用国家信用信息公示系统、全国法院被执行人信息查询系统、失信被执行法人信息查询系统、中登网、税务局网站等权威机构平台，多维度查询客户信息，确保了解客户情况真实有效;(3)建立重大信贷风险事项报告机制。如客户涉嫌兼并重组、主要股权发生转让、恶意逃废银行债务等，应按照规定时效和路径及时进行汇报，通过分析风险预案的充分性和可行性，形成风险处置建议，由责任部门按照指示落实处置措施;(4)加强贷前、贷中、贷后全过程管理。贷前严格执行客户信用评级和准入管理，做好尽职调查工作，掌握借款人真实经营情况及实际融资需求，严格根据缺口测算结果及信用状况提出授信方案;贷中根据“审贷分离”的管理原则严格履行独立的尽责审查、民主的风险评审、严格的问责审批等审批流程;贷后加强对重点客户的实地走访调查、重大突发事件的跟踪汇报、及时全面开展资产风险分类等工作。

(三)操作风险

1.风险成因及影响

操作风险涉及到财务公司各业务条线和各工作岗位，内部流程、人员因素、系统缺陷、外部事件等方面的错误、缺陷和疏忽都可能导致操作风险的发生，比如流程不健全、执行失败、制度合同缺陷、员工欺诈、失职违规、知识缺乏、信息系统不完善、外部欺诈、自然灾害、外包商不履职等。此外，因违反法律或监管规定可能遭受法律制裁、监管处罚，或因无法履行合同引起法律纠纷造成经济损失等合规风险也属于操作风险的范畴。操作风险涉及面广，且后续可能引发声誉风险、信用风险等一系列风险，随着业务规模不断扩大、金融产品日趋复杂、人员流动更加频繁，未来操作风险造成的损失和负面影响将会更大。

2.风险应对措施

(1)编制《风险清单》及《业务操作手册》。结合监管要求和业务实际全面排查梳理可能存在的操作风险点，有效评估各条线风险并有针对性地制定风控措施，梳理岗位职责和业务流程，编制《风险清单》及《业务操作手册》，便于员工在业务开展和日常管理中提前做好各类风险的预防控制工作，做到对风险的早发现、早处置;(2)组织员工加强对监管政策的学习。各项业务开展做到制度先行，并将操作风险与绩效考核挂钩，加强员工知识技能培训、合规风险案例学习，及时跟踪最新监管要求变化，掌握监管底线，不触监管红线，严格按照外部监管政策和内部规章制度的具体要求预防、控制操作风险;(3)建立信息科技风险的相关应急预案。模拟各类突发情况，开展业务系统测试、数据备份恢复、网络环境重设等活动，形成应急预案，不断提高应对突发事件能力;聘请专业机构开展信息安全风险评估工作，定期排查业务系统存在风险及漏洞，不断优化系统功能，确保系统安全可靠运行。

(四)市场风险

1.风险成因及影响

根据《企业集团财务公司管理办法》及《非银行金融机构行政许可事项管理办法》等规定，符合一定条件的财务公司可申请开展有价证券投资业务。投资业务的不断开拓要求操作人员具备一定的专业知识技能和资金管理经验，需要对利率、汇率、股价走势等进行专业判断，未来利率和汇率市场化、金融工具日益复杂、央行货币政策变动等因素使具备投资业务资格的财务公司面临的市场风险总量不断加大，一旦发生市场风险，可能使公司遭受经济损失。

2.风险应对措施

(1)梳理研究有价证券投资业务的风险点，建立投资业务制度及相关决策机制，按规定做好银行账户与交易账户的划分，严格执行市场风险限额管理要求;(2)完善与投资业务相适应的信息系统，具备保障业务持续运营的技术与措施，及时了解跟踪货币政策、金融市场行情，提高自身定价能力与风险管理控制能力;(3)加强投资业务操作人员的专业知识培训，充分学习了解有价证券投资业务相关的金融产品及收益风险分析方法，提高对资本市场的认知能力，提升投资运作水平。

四、其他风险管理策略

(一)声誉风险

声誉风险可能产生于财务公司运营的任何环节，通常与信用风险、流动性风险、操作风险、市场风险等风险交叉存在、相互作用;另外，煤炭企业一旦发生安全事故，相关集团及财务公司往往会遭遇声誉风险的连锁反应。财务公司应该完善相关制度及应急预案，在日常工作中与媒体保持良好的接触，建设自身对外宣传及发声平台。同时，强化声誉风险管理培训，确保实现承诺和及时妥善处理投诉和批评，增强企业透明度及公信力。

(二)战略风险

财务公司面临的战略风险主要源自三个方面:未能根据战略目标制定切实可行的经营计划、为实现战略目标所需要的资源短缺、战略实施过程的质量难以保障。中层管理人员要认真研学公司制定的发展战略，结合战略规划合理安排短期目标及经营计划，降低投资策略和业务拓展等经营活动产生的战略风险;全体员工应按照《业务操作手册》规定的职责要求和业务流程规范操作，确保微观执行到位。同时，结合监管政策和金融市场的发展变动及时识别战略风险，并定期修正，保持风险管理、战略规划和经营计划相互促进、统一协调，在实现战略发展目标的同时将风险损失降到最低。

五、结语

财务公司还应充分发挥内部审计的监督检查职能，倒逼公司不断健全完善各项规章制度和内控机制，更新风险管理清单、筑牢风险管理基础、完善风险防控预案，有效控制各类重大风险，实现公司健康、稳定、快速发展。

参考文献:

［1］徐婧.我国企业集团财务公司全面风险管理问题探析［D］.江西财经大学，2014.

［2］赵建明.企业集团财务公司风险及对策探讨［J］.理财与审计，2018.

［3］田福鑫.企业集团财务公司风险管理研究［J］.中国商论，2016(24).

作者：刘璐洋 单位：山东能源集团财务有限公司