内控体系完善企业风险管理思路构架构建

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摘要：在企业持续快速发展的今天，为科学全面地提升企业的整体发展质量，行之有效地提升企业的核心竞争力，有效防范可能存在的风险隐患，应该积极构建完善的内控管理体系，行之有效地加强内控管理以及控制工作，最大程度提升企业的核心竞争力，更好地优化企业的整体发展成效。

关键词：企业内控体系；企业风险管理；完善措施

在企业持续快速发展的过程中，风险管理是至关重要的。这主要是因为企业的经营以及发展，不可避免会遇到各式各样的风险。若缺乏完善的风险防控体系及必要的风险管理工作，势必会在很大程度上影响企业的长效持续发展。为此，企业有必要依托于科学且高效的内控体系，行之有效地提升自身的风险防控能力。在实践中，为了更好优化企业的发展水平，企业必须结合自身的发展需求及市场环境等，科学精准地开展内控管理工作，依托于精细化的内控管理体系，最大程度保障企业的发展质量，全方位优化企业的经营水平。

一、风险管理与企业内部控制的关系分析

在企业持续快速发展的过程中，为科学全面地提升企业的整体发展质量，更好优化企业的经营水平，有必要充分全面地开展内部控制工作。同时，在市场竞争日益激烈的今天，企业在长效快速发展的过程中也面临着较高的风险以及挑战。为有效防范可能存在的经营风险，同时也为了最大程度保障内部控制成效，有必要完善内控体系，以此来高效科学地应对风险。实践证明，在企业经营以及发展的实践过程中，内控体系以及风险管理具有紧密的关联性。一方面，内部控制与风险管理是相辅相成的关系。风险管理侧重的是管理，包含企业成立、决策、人事、生产和营销等各个环节的风险管理。而内部控制体系则是企业实现风险管理的一种有效措施，让各个管理流程能在内部控制的掌控下流畅进行。两者之间在管理和控制职能上有本质的区别，管理涉及的问题上有交集，而管理职能上却相互补充。可以说，正因为二者之间的紧密关联性，促使企业可以通过内控体系的构建来全方位防范以及应对风险，以便更好地提升企业的经营发展质量，全方位优化企业的核心竞争力。另一方面，两者是相互融合的关系。在企业快速发展的过程中，内控体系与风险管理是融合统一的。可以说，内控体系的构建本身就是为了实现风险的有效防范以及高效追踪管理。相反，风险管理工作的科学推进以及高效开展，也是为了更好地践行内控工作。虽然两者在实践过程中的侧重点各有不同，但其目标具备高度的一致性。当前阶段，企业在快速发展中，可以说是机遇与挑战并存。企业只有更好地加强内控管理，同时全面做好风险防控，才能够真正优化企业的内部管理成效，也才能够全面提升企业的经营发展质量，所以企业在完善风险管理的同时，也应该注重优化内控体系的构建。

二、企业内部控制中存在的突出问题

在企业经营以及发展的过程中，为更好地优化风险防范质量，最大程度提升风险防控水平，有效规避可能出现的市场风险以及经营风险等，企业必须注重优化内控体系的构建。依托于科学且精细化的内控体系，能够最大程度剖析、梳理企业经营发展中突出存在的现实问题，同时也能够更好地应对市场风险。但当前阶段，企业在内控管理的实践中，还存在着较为突出的问题，具体表现在以下几个方面：

1.内部控制意识相对薄弱在企业持续快速发展的过程中，为更好地提升内部控制成效，有必要充分全面完善内部控制意识，科学全面营造良好的内部控制氛围，最大程度提升内部控制的整体成效。但当前阶段，企业在内部控制的过程中，尤其缺乏科学的内部控制意识。比如企业的管理层明显缺乏对内部控制的充分重视，也没有给予内部控制工作精准化的认知，这就使得内部控制形同虚设，难以真正提升应用成效。再比如部分管理者将更多的精力以及注意力放在了提升以及优化企业的经营发展水平等层面，明显缺乏对内部控制工作的科学认知，这同样制约着内部控制的科学高效开展。

2.内部控制环境相对较差在企业内部控制的实施过程中，为更好优化内部控制的整体应用成效，同时也为了有效防范可能出现的风险，有必要充分全面地夯实内部控制工作体系，积极营造良好的内部控制环境。实践证明，为最大程度提升内部控制的实施成效，为更好提升内部控制的应用质量，必须构建科学的内部控制环境。但当前阶段，企业在实施内部控制的过程中，内部控制环境存在着较大的问题以及不足。比如企业在实施内部控制的过程中，明显缺乏科学的内部环境管理模式，这在很大程度上制约着内部控制工作的科学高效开展。同时，企业也没有对员工的职责以及任务等进行精细化的划分，致使广大员工无法认知以及理清自身的工作职责，无法全身心投身于企业的内部控制工作之中。此外，企业在内部控制的过程中，缺乏科学的文化建设以及氛围营造，这也无法真正优化企业的内控工作成效，更难以有效应对企业的发展风险。

3.缺乏内部控制的制度在企业持续快速发展的过程中，内部控制工作的科学高效开展，离不开完善系统的制度建设，离不开精细化的制度体系。只有充分全面结合自身的发展实践，不断整合内外部发展环境，才能够更好地优化内部控制工作质量，也才能够更好地推动内部控制制度的科学构建。但现阶段，企业在内部控制的过程中，明显缺乏良好的内部控制制度体系。比如企业在内部控制制度的构建过程中，并没有充分全面结合自身的经营发展特点，也没有结合自身的内外部环境，而是直接套用成型的内部控制机制，这种所谓的“拿来主义”无法有效提升内部控制制度的整体应用成效，也难以提升内部控制的实施力度。再比如在企业内部控制制度的构建过程中，虽然企业也进行了相关制度的完善，但整体制度同企业的发展实践存在着较大的脱节性，难以真正提升制度的应用属性，更难以保障企业的健康持续发展。在企业内部控制的实践过程中，只有充分全面地完善内部控制机制，才能够更好地提升风险防范水平，也才能够全面优化企业的经营发展质量。

4.内控活动缺乏实践性在企业持续快速发展的过程中，为更好地提升内部控制成效，同时也为了更好地提升内部控制水平，有必要创设科学的内控活动，尤其是要体现内控活动的实践性以及真实性。但当前阶段，企业在内部控制的过程中，内控活动明显缺乏必要的实践性，内控活动明显缺乏高效的规范性，这些都不利于内控工作的科学高效实施，也无法推动企业的安全发展。比如在内控过程中，企业没有进行全方位的内控宣传以及内控意识的教育普及等工作，致使相关部门以及各个人员等普遍缺乏高效化的内控意识，无法全身心投身于内控管理实践中。还有就是企业在内控管理的过程中，缺乏必要的追踪管理机制，致使发现出来的问题得不到快速及时的解决，这也容易滋生不同程度的发展隐患。可以说，内部控制的科学实施，主要是为了解决企业所面临着的现实问题，同时也为了更好地提升企业的风险防范以及应对能力。但若企业在内控活动的实施过程中，不注重内控活动的科学构建，不注重内控活动的有效实施，必然会在很大程度上影响着内部控制的整体应用质量。

5.缺乏完善的沟通交流机制在企业经营以及发展的过程中，内部控制工作的科学高效开展，离不开完善的沟通交流机制。只有依托于信息技术手段，科学全面地提升沟通成效，更好地保障沟通水平，才能够更好提升企业的发展质量。但当前阶段，企业在内部控制的过程中，内控沟通机制还不够完善、精细。对于企业而言，内控工作是系统且复杂的，需要企业各个部门的高效参与以及全面协同。只有这样，才能够全方位推动企业的长效发展。但现阶段，企业在内控管理的过程中，并没有构建完善的信息化管理体系，也没有进行必要的信息数据共享等，更缺乏精细化的内控沟通体系，这无疑难以放大内控工作的核心效能，也难以推动企业的长效快速发展。在内部控制工作的开展过程中，若缺乏必要且完善的沟通机制，必然会造成信息沟通不畅，这不仅影响着风险防范成效，也难以优化企业发展决策的科学落实，这些都会在很大程度上影响着企业的整体发展水平，也难以保障企业的高效科学发展。

三、构建企业内控体系完善企业风险管理思路

在企业持续快速发展的过程中，为科学全面优化企业的风险防范成效，不断提升企业的风险应对能力，有必要依托于科学且精细化的内控体系。企业作为市场经济的发展主体，应该结合自身的内外部环境，应该结合自身的经营发展特征等，行之有效地构建科学且精细化的内控体系，最大程度保障企业的发展质量，更好提升企业的核心竞争力。实践证明，企业只有科学全面地构建完善的内控体系，才能够更好地提升自身的风险防范水平。

1.不断优化内部控制意识在企业经营以及发展的过程中，科学且高效的内部控制工作，离不开完善的内部控制意识。对于企业而言，内部控制是系统且复杂的综合性工作，它包含着多元化的内容，同时也发挥着至关重要的作用。为科学全面地提升企业的发展质量，更好地优化企业的发展水平，企业有必要结合自身的发展实践及自身内外部环境的特征，科学全面构建良好的内部控制意识。一方面，企业在持续快速发展的过程中，应该充分全面加强内部控制的宣传以及教育，应该行之有效推动内部控制工作的深入高效开展。企业经营以及发展的方向调控者，企业快速发展的关键力量，在内部控制的实施过程中，企业管理者有必要率先提升对内部控制的认知，企业管理者有必要加强对内部控制的重视。只有这样，才能够更好保障内部控制工作的科学高效开展。另一方面，在内部控制的过程中，企业还应该依托于科学且全面的宣传教育以及引导规范等，行之有效地提升内部控制的整体水平。比如企业可以通过完善系统的教育引导以及培训等工作，科学全面地推动内部控制工作的高质量开展，确保内部控制深入人心。此外，企业在内部控制的实施过程中，还有必要全方位加强风险管理及控制，确保相关人员能够充分明确风险管理的重要作用，能够更好地把握风险防控的科学效能，更好树立良好的风险意识。

2.创建良好的内部控制环境在企业经营以及发展的过程中，内部控制工作的科学高效开展，离不开良好的内部控制环境。若内部控制环境不够健全和完善，若内部控制环境不够科学和规范，必然会在很大程度上影响着企业的整体发展水平，也难以保障企业的经营发展成效。为此，在实践过程中，企业有必要结合自身的发展特点及自身的内外部环境，科学创建良好的内部控制环境。一方面，企业应该注重充分全面的明确内部控制职责体系，确保相关部门以及人员能够全面投身于内部控制的工作实践中，能够最大程度提升内部控制的实施成效。可以说，内部控制工作并不是单一部门的独立事项，而是企业内部各个部门共同参与的关键事项。在实践过程中，企业只有立足于自身的发展环境及自身的经营特征，行之有效地构建科学的内部控制环境，真正理清相关人员的内部控制责任，才能够建立健全良好的内部控制环境。另一方面，在内部控制的过程中，企业还应该建立健全完善的风险防范体系，做好相应的评价以及考核工作，切实有效提升人员的风险防范能力以及应对水平。科学且精准化的内控环境离不开清晰化的职责体系及高效化的内控分工。因此，企业有必要科学全面地营造良好的内部控制环境，以便精准全面地优化风险防范水平。

3.构建精细化的内控控制机制在经营以及发展的实践过程中，科学且高效化的内部控制机制，始终发挥着关键性的导向作用。在企业持续快速发展的过程中，内控工作的科学实施，离不开健全且完善的制度体系。为提升内控管理成效，充分全面地提升内控控制质量，有必要依托于科学且精细化的内控控制机制，最大程度保障内控工作的整体实施成效，全方位优化风险防范以及应对水平。一方面，在企业经营以及发展的过程中，为最大程度提升内部控制的整体水平，同时也为了优化内部控制的实施成效，必须充分全面完善相应的内部控制机制。企业在内部控制机制的构建过程中，要结合自身的内外部环境特征和实际发展水平，科学全面地创建清晰化的内部控制机制。当前，部分企业在内部控制的过程中，存在着一定程度的“拿来主义”问题，即盲目进行相关制度的套用，这必然会在很大程度上制约着内部控制的整体实施成效，同时也难以保障内部控制的高效开展。为更好地提升内部控制成效，企业应该就内部控制工作进行充分全面分析以及研判，精准高效构建清晰化的内部控制机制，确保内部控制制度同企业的经营发展实践高度吻合，最大程度提升内部控制的应用水平。另一方面，在企业经营以及发展的过程中，应科学全面地提升内部控制的实施水平，优化内部控制的应用质量，适时加强对内部控制的调整以及优化。不可否认，在内部控制的实施过程中，部分内控制度存在着一定的不适用性，部分内控制度存在着一定的脱节性。为此，企业应该就内部控制制度进行全面地研判以及分析，精准全面剖析内部控制机制中突出存在的现实问题，以便及时采用高效化的优化对策。

4.优化内部控制的整体实践性在企业经营以及发展的实践过程中，内部控制是一项系统且综合性的工作。为更好地提升内部控制的应用成效和实施质量，全方位研判以及综合分析企业可能存在的经营风险以及发展问题，有必要切实提升内部控制的整体实践性，以保障内部控制的实施水平。一方面，在企业持续快速发展的过程中，为了提升内部控制的应用成效，同时也为了更好地凸显内部控制的实践性，应该科学全面地构建内控风险管理评估系统。内控风险管理系统的应用具有非常重要的作用，它能够切实全面地研判企业经营发展中可能存在的风险，能够精准高效提升企业的内部控制成效，同时也能够对企业经营发展中的风险因素等进行全方位的研判以及分析汇总，在高效识别的基础上，系统统筹企业内外部可能遇到的各类风险以及可能存在的隐患等，依托于高效且精细化的风险研判以及分析汇总等，明确风险的危害以及等级，提升风险的防范力度以及实施成效。可以说，风险研判以及高度管理，利于风险规避，也便于企业及时制定高效化的应对措施，尽可能降低风险危害。另一方面，保障内部控制活动的真实性以及实践性，企业还应该构建科学的评估体系，全方位加强对内部控制的分析以及评估等，精准研判内部控制实施过程中突出存在的问题，同时切实有效地加强企业的整体风险应对能力。比如企业有必要构建科学的绩效考核体系，将内部控制以及风险管理的目标以及任务进行清晰且精准化的切分，以最大程度地提升内部控制的应用质量及实施水平。不可否认，在企业内部控制的应用过程中，企业人员缺乏必要的内控意识，同时也缺乏科学的责任体系，这就使得他们的内控管理工作存在着较大的问题。为更好地保障内部控制水平，不断提升内部控制质量，企业应该构建科学全面的绩效考核体系，全方位加强对企业各个部门以及相关人员的绩效评估以及全面考核等，行之有效地提升考核力度，确保相关部门以及人员能够严格按照自身的任务以及目标，全面投身于内控管理的实践过程中，最大程度保障内部控制的实施成效。

5.科学全面完善信息化管理系统在企业经营以及发展的过程中，内部控制工作的科学高效实施，离不开完善的信息沟通机制，离不开精细化的信息沟通渠道。内部控制工作的科学实施，本身就是建立在一定的数据基础之上的。因此，在实践过程中，企业要结合自身的经营发展实践及自身的内外部环境特征，科学全面地构建完善的信息化管理系统，全方位加强各个部门的高效沟通。一方面，企业应该成立专门化的内控管理部门，科学配置专业化的内部控制人员，以便综合系统提升内部控制的实施成效。不可否认，在企业内部控制的过程中，部分企业管理者认为内部控制是财务部门的事项，同其他部门没有太大的关联性。正因为这种错误认知，使得企业的内部控制工作难以有效落地，难以整体提升企业的发展成效。基于此，企业应该从战略发展的高度来重视内部控制工作，应该成立专门化的内部控制组织体系，配置专业化的内控人员，确保内控工作精准落实到位。另一方面，在实践过程中，企业必须树立科学的信息思维，巧妙应用信息技术手段，科学全面地构建信息化管理系统。在内部控制的过程中，企业要积极构建高效且科学化的信息化管理系统，全方位加强信息数据的科学研判以及精准挖掘，充分利用数据挖掘技术，最大程度提升信息数据的应用成效。比如企业可以通过信息技术来全面搜集以及整合企业内外部发展中可能产生的信息数据，以此为基础进行综合性的分析以及研判，以便更好提升内部控制的应用成效。与此同时，在内部控制的过程中，企业还可以通过信息技术手段来实现高效化的信息共享以及内控沟通，科学全面地研判内部控制的实施应用状况，及时进行内控优化以及内控介入，以便精准快速地予以调整以及优化，保障内部控制的应用成效。

四、结论

在企业经营以及发展的过程中，受内外部环境的影响和制约，使得企业常常面临着较为多元化的风险，为更好地提升风险管理成效，同时也为了提升企业的经营发展水平，企业应科学全面地构建内控体系，行之有效地提升内控管理成效，最大程度保障企业的经营发展质量。

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[3]胡治军.试析从财务风险管控角度构建高新技术企业内控体系[J].时代经贸，2019（25）：64-65.

作者：张坤菊 单位：吉林省松辽江河治理有限责任公司