国有企业内部审计与风险控制浅析

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摘要：经济转型给国有企业带来了挑战，提升国有企业内控工作水平能够有效提升国有企业服务质量与管理效率。若想在激烈的国有企业竞争中取得竞争优势，便需要加强对内部制度管理的完善，提高企业风险的控制，让企业的发展能够按照计划展开。本文将通过对国有企业内部控制和审计来展开分析，根据国有企业的内部控制与遇到的审计问题进行探究。结合国有企业的实际情况，采取不同的解决措施，提高国有企业内部风险的控制，加大对内部审核的监督力，从而推动国有企业的长久发展。

关键词：国有企业；内部审计；风险控制

国民经济具有重要地位，其社会责任相对较重，受到国民的持续关注和重视。现如今，部分国有企业内部存在风险，国有企业中的经营损失以及贪污贿赂不良情况较多，给国有企业带来的影响较大，所以国有企业的内部风险管理需要进一步增强。内部审核风险对审计单位的经济活动需要进行严格的展开计算，避免出现重大失误，对国有企业内部管理制度造成影响。国有企业需要增强制度执行力度，经营和管理应当避免舞弊情况的出现，内部审核人员需要严格审查，从而避免审计不恰当的出现，从而影响到审计的最终结果，为避免审计方面造成严重影响，情况，第一，财务审计报告中存在较大的错误纰漏，容易造成客观风险的产生。第二，财务会计报告中的容易出现经营管理的舞弊风险。

一、以法律做后盾

国有企业内部的会计控制相对较弱，市场的竞争还不够完善，秩序还不够成熟，此时的企业需要按照发展的规律展开，只有这样才能被法律合理的保护从而降低承担法律风险。如果没有详细的法律规定，业务便会成为无法可依的情况，但是在拥有法律法规的保护后，便能让业务变得有法可依。人们法律观点的缺失，让业务不能更快地展开实施工作，这样的业务也会给开展业务的工作人员带来诸多不便利。实际操作中需要有效地利用法律提供有效的法律依据，让内部的审计工作变得更有意义，从而获得人们的关注，这样才能说服众人。利用内部的审计工作提高法律的管理高度，通过利用法律支撑来更好的制定法律法规，让国有企业公司内部的审计工作能够得到良好的法律保护，从而展开审计工作。

二、审计对象复杂性的拓展

伴随我国市场经济的建立和完善，国有企业的重组已经成为了需要改革的地方，企业内部机构也逐渐地增加，交易趋势也逐渐复杂化。我国企业的资产重组根据需要进行回购和改制，内部的审计对象需要拓宽新领域。内部审计对象相对复杂，这会给内部带来一定的困难，审计的风险也会逐渐不断增加。内部的审核管理工作、对经济展开的责任审计、经营决策能力、经营风险、投资审计等这些都是需要在新形势中不断地提升，从而提高债务能力，培养员工的盈利能力，根据企业现在的有效性，需要提供出一个个需要进行决策和思考的内容。应当提高对内部审计员的要求，让内部审计员能够根据最终的难度解决不同程度的审计风险，尽量避免风险的出现。

三、重视国有企业管理地位

社会的审计部门需要提出不同程度的审计报告，进行对外部财务管理等提出相对的依据，一旦我国企业运行中地位存在动摇情况，企业内部审计便需要展开营业的项目的审计工作，按照审计的报告来为经营者提供有些且具体的方案。内部的审计工作需要提高重视度，否则很容易会被忽视，管理人员也有可能不重视这些事情，不会提高对地位的重视，从而管理地位也会越来越不乐观。国有企业在提高对内部审计工作的重视后，内部审计不仅要提高对国有企业内部经济活动展开详细的调查，还需要尽量提醒部门人员，并且帮助部门人员解决遇到的问题，这在企业工作中起到了十分重要的作用，这也是能够良好推动国有企业经济持续发展的方式，是不可被忽视的重要事情。在面对这种状况时，工作人员更应当提高对工作的重视，对报告展开查漏补缺，也需要对未来的发展做好详细的规划。

四、企业内部审计和风险控制的关系

（一）企业内部审计内容

对国有企业公司来说，内部的审计应起到准确有效的作用，只有这样才能让企业得到更多可以适配的资源，这些资源能够带领企业进行合理的运作，保护员工的利益。企业的内部审计工作主要便是需要提高运行的活动的展开，这样才能提高员工的经营，员工需要对活动进行调查和评价，这样才能促进公司企业的发展。在公司企业展开发展过程中，企业需要全面的把控好发展，最终让企业获得更好的发展，从而实现最终的经营目的。这其实也是一种内部组织的活动，能够更加独立更加客观的对活动展开监督，对活动内容展开调查，从活动中进行调查，企业的内部审计工作中，需要做到一视同仁，这样在监督中，不论对象是谁，都应当提高重视，增强监督，做好企业内容的审计工作。在内部审计工作的展开后，审计如果想要获得较好的成绩，获得良好的回报，便需要提高财政部门的监督工作，让财政部门的工作质量逐渐提高，这样才能更好地保证会计的审计工作更加快速有效地展开。

（二）内部审计重要性

企业内部的审计工作中，审计工作不仅能够提高监督部门的制度，还能够让审计工作更加合理，审计工作能获得更准确的决策，这样能够提高企业部门的自我约束能力，提高企业部门的工作效率，让企业的经济和效益都能够获得良好的提升。在提升后还需要让物资得到良好的保障，在一定程度上提高产业的质量安全，企业的长久经济效益都需要得到良好的维护，从宏观角度来看，企业的内部需要展开更详细的审计工作，这样才能保证企业内部的制度能够不断地提升，从而保证企业能够得到良好的调整作用，在企业进行合理管理时，需要利用较为科学的管理方式来展开管理工作，这样能够更有效地提高企业的综合竞争力。

（三）内部审计风险控制存在关系

企业内部的审计具有独立性和权威性，企业在参与高风险管理已经是必然的趋势。其中有两种十分具体的表现形式。第一，企业的内部审计，参与风险管理是为了提高自身发展。内部的管理应当有所提升，部门出资者也需要提高对资产安全的管理，这样能够做好资产安全的有效性。不止国有企业，所有企业的都需要做好风险管理工作，只有做好内部的审计工作才能提高公司的风险管理工作，良好的风险管理工作能够在公司面临风险问题时给出科学合理的解决方式，作出更有效的风险评估工作。所以国有企业需要做好风险管理工作，找到能科学有效地规避风险的管理战略，能够让企业的风险得到良好的规避。从而提高内部审计部门的工作地位。对现在的企业来说，内部审计部门在参与风险管理工作时，需要展开完善的内部控制工作。减少风险对企业的打击，尽量做好风险管理工作，做好减少风险的基础工作，在风险来临之后能够更有效地规避风险，从而给审计管理工作带来更好的企业管理，这样能够尽量减少风险的产生。风险管理需要从企业的目标和一些基础方面展开思考，只有认真思考，从系统风险、非系统风险和常规风险出发，才能够制定更好的控制措施，解决问题。

五、企业风险控制存在的问题

（一）市场内部风险有所欠缺

企业要提高防范意识，企业的内部管理风险相对滞后，企业内部人员对风险的管理总是表现得视而不见。这样不能很好规避风险，引起企业内部的良好管理，企业如果不能展开良好的控制和管理，制约和监督便不能更好的执行，这样会导致企业的内部管理不能达到预期想要得到的效果，在这个过程中虽然制定了监督机构，但却没有制定好良好的规则，最终的效果不能更好的发挥出来，如果空有其表便不能起到良好的制约和监督作用，这会导致企业内部面临风险和隐患。

（二）内部风险控制不够到位

随着信息技术的发展，国企发展也具备诸多的不可控因素，这些因素逐渐增多所以导致现在内部质控和管理制度不够健全。过于表面管理，没有实施到位，大部分的企业管理都不能控制到位，这样会导致风险的预警机制存在一定的问题。在遇到这些问题后，企业的内部控制便不够完善，不能让企业的运行发挥出良好的效果。风险控制如果不能很好地发挥预期的作用与效果，企业在展开运用时便容易出现诸多的危机和困难，这些问题都会影响企业的发展，最终导致企业失去了先机，更是会对企业的运行带来很大的经济损失，甚至还有可能造成企业破产。在发生风险的初期，便需要展开有效的评估，只有运用良好的评估才能更准确更良好地展开预测，从而降低企业的风险，降低损失，只有良好的规避风险才能够保证企业的运营能够更加长久。

（三）企业执行管理相对较难

内部管理建立是为了促进企业更好的发展，能够给企业带来良好的保障，在控制企业内部时，如果不能有效地控制内部管理工作，内部管理仅限领导层或者中层，那么约束体系便不能起到良好的带动作用，这容易给企业内部带来一些风险，对企业内部带来一定的损失。企业部门需要提高监督制度，除了对领导层和忠诚展开内部管理工作，还需要做好部门的管理监督工作，企业领导和中层的监督工作如果怠慢，企业内部的管理制度便容易进入放空的情况，这种情况会对影响企业的长久发展，严重情况下可能会对企业的稳定和可持续发展带来一定的阻碍，所以内部管理工作一定要实施到位。大部分的企业需要展开风险控制，大部分的企业更需要组织好内部的管理工作，制定更适合公司企业的规章制度，员工需要做好管理工作，控制好风险制度，不能一味放空话没有展开实质性工作，最终导致企业的风险监督不能发挥出良好的效用。

（四）内部管理风险控制

企业内部的管理对内部的管理还停留在财务管理方面，在展开内部控制监督管理工作的时候，更是需要利用好传统的内部管理工作，这样才能让高速发展的经济得到更好地满足，企业需要更有效的管理才能飞速发展，为公司带来良好的收益。需要对企业内部的管制工作提出更符合企业内部发展的要求，这样能够保证企业发展，保证企业的资金安全，有效地做好企业的管理，解决企业中面临的问题，抓住市场经济机遇，让风险能够在系统地掌握下得到良好的控制。风险控制是内部控制的重要因素，也是内部控制的主要组成部分。当下市场经济竞争激烈，市场部门在意识到市场内部的风险系数较高，所以内部管理需要展开对风险控制工作，在合理地控制好内部风险后，才能加强对财务方面的重视程度。财务的管理十分重要，所以需要增强内部管理重视程度，在做到有效评估后，还需要为企业提供良好的环节实际，这样才能保证各部门能够更顺利地执行各部门的工作。如果公司内部的管理风险体系没有得到统一，那么企业的风险规范机制便没有精准到位，从而导致企业内部的风险没有得到合理的把控，如果企业的内部没有建设良好的内部风险管理机制，那么其发挥的内部管理效果便不明显，同样也不能很好地发挥出预测风险的能力。

六、优化内部管理提高风险控制

（一）提高管理内部审计和风险控制意识

现代领导人员需要具备良好的风险意识，了解风险才能在风险来临后做到快速发现风险，控制好风险并且展开科学有效的处理。领导人员需要正确展开对风险的认知，这样能够给企业带来更大的收益，降低企业风险情况，企业形成后各部门需要做好领导工作，从而培养职业工作人员的风险意识和预制能力。企业内部的风险管理更应当创造一个良好氛围，正确引领管控风险人员，降低风险实际情况提供良好且专业的风险评估，降低风险发生概率。内部审计人员需要加强对公司内部的管理工作，减少对风险的控制能力，调整好内部的整理工作，让认识的绩效管理、财务管理、物流管理等都得到良好的控制。内部审计对企业部门和国家经济能够带来良好的发展趋势，为经济的发展和经济的规则带来良好的维护，能够有效地提供对部门方向发展的数据，利于经济的规划与维护，为企业的部门发展提供了强有力的依据，从而提升经济效益。

（二）企业内部管理机制更严谨

企业内部的管理工作的建立可以有效的得到控制，控制后更应当需要进行科学有效地控制和管理，企业也需要面临排查，这样能够发现存在的问题和原因，能够更显控制的落实提高风险制度的实施。企业内部管理工作需要更具有科学和准确性，内部的管理工作与企业风险工作相辅相成，两者拥有不同级别的风险，如果不能制定合理有效的措施，企业的损失便不能被控制到最小。信息系统需要有增强建设，这样才能保证资源的共享，国有企业的领导人需要关注对企业风险的重视，增强对风险的控制和监督，这样更有利于从中发现问题并解决问题，提高对风险的控制能力。

（三）适当的进行角色转变

企业内部的审计工作不单单只是企业监督者，企业内部审计的工作还包括其他多项服务。企业内部审计人员需要做好顾问以及咨询的相关工作，展开这两项工作后，能够给企业内部的审计积累丰富的工作经验，提高企业内部审计的内涵。国有企业中企业部门审计人员需要快速适应自己的工作，做好自身的定位，做好面临企业风险和企业管理的工作准备，这样才能对内部的风险进行良好的评价，为企业的发展提出良好建议。

（四）做好企业内部管理监督工作

国有企业内部的管理工作存在一定的风险，因为其建立在严格的审计制度上，企业的审计和内部管理面临的风险工作需要相互结合。企业领导需要做好表率工作，结合好各部门的工作，从基础上增强监督工作，增强内部的管理制度，扩大整个国有企业的内部监控范围，提升国有企业对风险评估的能力，让国有企业的评估更加具有专业性和准确性，保证企业内部形成一个良好的管理制度，让企业内部的管理工作能够更顺利地执行。国有企业的发展与适应能力需要有所提高，企业部门的审计工作更需要有效展开，良好发挥出监督功能，提高国有企业的风险控制能力，调动审计人员的风险评估和风险预测的积极性，让审计人员的工作与实际公司内部紧密结合，这样能够提高对审计监督的功效，让审计的监督功能发挥到最大的效益和作用。

（五）提升内部审计人员的个人素养

国有企业中审计人员拥有较高的个人素养，良好的个人素养能够带动内部传统审计工作，从而正确引导内部审计方向。内部审计人员一般都学习财务、审计和会计这类型的专业，其掌握的能力相对单一，个人素质能力也参差不齐，在展开风险管理工作时，容易出现工作欠缺等情况，这些情况都会对企业的治理和经营管理带来诸多问题，如果任务复杂员工也会陷入焦虑心态。所以公司内部的审计工作需要培养专业的企业审核素养人员，增强对内部审计工作的展开，增强对人才的培养力度。

七、结语

总之，国有企业内部审核工作能够促进企业内部工作更加有效，做好对内部审核工作的控制更加重要。国有企业需要改善传统单一的审计模式，为企业的发展提供良好的保障，这样能够充分地展现出新时期的优势，让国有企业内部的审计员工能够以认真负责的工作态度开展工作。

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作者:孙颖 单位:大庆油田审计中心