数字化转型下A服装公司内部控制浅析

前言：想要写出一篇引人入胜的文章？我们特意为您整理了数字化转型下A服装公司内部控制浅析范文，希望能给你带来灵感和参考，敬请阅读。

摘要：近年来，服装行业蓬勃发展，数字经济发展为服装行业带来了新的发展机遇。数字化转型对服装行业公司发展至关重要，有效的内部控制是服装行业公司稳定发展的基础。数字化转型是服装公司财务管理的有效手段，是提升服装公司管理水平的必要路径，更是完善内部控制制度的推力。文章以A服装公司为研究对象，分析在数字化转型背景下其内部控制设计和运行情况，分析内部控制存在问题并提出对应的解决措施。

关键词：数字化转型；服装公司；内部控制

引言

数字化转型日益成为企业立足新发展阶段、适应新发展格局、实现高质量发展的时代要求。在数字经济社会里，人们日常生活方式发生了一定的改变，特别是服饰服装消费观也发生改变，主要体现在服装消费观更变幻莫测，服装生产融入高科技技术，服装行业竞争更激烈。数字经济发展为企业带来了新的发展机遇。越来越多服装行业公司通过数字化内部控制内涵建设来提高公司经济效益。也就是说数字化内部控制有利于完善服装公司规章制度，配合公司高新技术改革，完善服装供产销资源作业配置，强化服装公司竞争力。同时，内部控制对服装公司健康发展有着举足轻重的作用，完善的内部控制体系可以有效地促进公司内部经济资源的合理利用和提高工作效率，数字化转型也对服装公司内部控制建设带来一定的变化。比如服装公司的销售渠道是当前数字化转型的重要部分，也是传统服装公司存在的一个转型必要性较高的方面。在服装公司的数字化战略转型中，发挥内部控制设计潜力，规范服装公司生产流程设计和营销活动，有效内部控制执行对公司经营效益起到降成增效效果。

1数字化转型和内部控制概念简介

1.1数字化转型概念

数字化转型要求公司对经营活动信息，特别是公司核心业务，进行数字化转换，再升级，同时，这个转型关注某方面业务转化也注重各个经济活动衔接，强调综合性，完成全方位转化，实现公司战略目标高层次转型。数字化转型通过利用AI、大数据、云计算、区块链、5G等新一代信息技术，再进行数据整合，对经济市场的行业、组织、经济业务、供产销流程等经济活动进行变革，提升公司经济效率、控制风险，进而提升公司竞争力。服装公司推行数字化转型对内部控制建设起到关键作用，有利于公司完成高效规章制度建设和内部控制软着陆，进而促进服装公司新旧内部控制模式转换，助力财务管理目标实现。

1.2内部控制概念

根据企业内部控制基本规范的相关规定，所谓内部控制是由公司全体成员全方位、全过程的以实现公司控制目标的监督控制。内部控制关注事物发展先后顺序，采用事前预防、事中控制、事后监督对公司规章制度进行监督控制。在公司日常经济活动中，需要充分明确公司员工职责，每个人各司其职，不同部门之间沟通互动有效衔接互惠互约。所以，有效数字化内部控制有利于服装公司稳定发展，充分发挥数字化内部控制有效性，促进公司财务管理实现。

1.3数字化转型背景下服装公司内部控制的特点

1.3.1控制环境更智能化。数字化转型背景下，服装公司控制环境变得更加智能化，通过数字化可以完成服装公司订单选择、生产配置远程操作，也为服装销售活动提高了更多途径，特别在2020年新冠肺炎发生以来，数字化转型优势在服装销售活动中得到充分利用。控制环境包括公司文化、组织机构设置、治理结构、人力资源政策、以及权责分配和反舞弊机制等方面建设。控制环境是基础，是服装公司全体员工进行内部控制建设的基础。我国大部分服装公司都设立了董事会、监事会、经理层等组织机构，事务中，很多服装公司的组织机构在控制环境的作用并不明显。[1]在数字化转型背景下，需要服装公司对原有的控制环境进行转型，优化各职能部门配置，明确各职能部门员工职责分工，提高员工工作责任感，促进内部控制活动的实施。1.3.2风险评估更注重平衡内外部风险。数字化转型背景下，服装公司面临着更大竞争，需要更关注公司面临的内外部风险，平衡内外部风险，及时发现及预防经营活动存在的隐患，并完善风险评估体系。[1]所以，服装公司顺应数字化转型契机，科学进行风险评估，完善应对措施，达到内部控制建设有效性目的。1.3.3控制活动更集成化、数字化。数字化转型背景下，服装公司根据风险评估结果主要采用预算控制、不相容职务分离、绩效考评控制、信息技术控制、内部报告控制、审核批准控制、财产保护控制等对公司的筹资、供产销、薪酬、货币资金等环节重新进行梳理和整合，建立各经济活动环节衔接、进行信息共享、实现控制活动集成化和数字化。进而减少服装公司经营活动中的失误或舞弊，提高经营活动质量，避免经营活动风险[1]。1.3.4信息与沟通更顺畅、有效。数字化转型背景下，服装公司的信息与沟通能够及时搜集市场变动信息，能够及时、准确、完整对信息在上下层级之间进行传递，在服装公司实施内部控制起到承上启下作用。服装公司数字化转型建设，信息与沟通相辅相成、相互作用，是内部控制运行的基础环节。信息的有效沟通可以使公司管理层在做出决策之后精准及时地向下层员工传递，让员工明确任务分工，明确公司战略目标，保证决策有效执行。1.3.5监督反馈更及时。数字化转型背景下，服装公司监督需要对内部控制运行保持关注，对其内部控制的健全性与合理性进行有效的检查与评估，并形成书面报告和做出相应措施的过程，监督可以对内部控制是否持续有效提供合理证明。监督反馈更及时，有利于增强公司执行力，有利于提高公司效益。在经营活动中，数字化监督不会忽略任何一个环节，监督部门对于成本控制以及物资采购方面的监督必不可少。

2A公司数字化内部控制建设简介

A服装公司于2000年成立，经营范围为从事鞋类、服装及配饰等生产及销售。近年来，A服装公司落实数字化管理，将公司经济活动各环节数据进行数字化管理，消除公司信息化管理之间的壁垒，形成一个由筹资系统、采购系统、生产系统、销售系统、薪酬系统和利润分配系统组成公司数字化系统，对公司经营活动进行全覆盖管理。在激烈的行业竞争和疫情冲击下，作为一个实体经济公司，A服装公司通过数字化转型和强化内部控制建设还取得了不错经济效果。A服装公司再销售方面主要通过线上线下结合方式为消费者全方位获得服装的途径，并且推出了线上旗舰店和微信小程序销售，配套线下退换货等服务，这样线上线下双管齐下开展多种多样活动，保持公司服装经营活动，获得销售利润。

3A服装公司内部控制存在问题

3.1A服装公司管理层的内部控制意识薄弱

A服装公司在财务管理制度上建立了相应的数字化内部控制制度，但在具体实行中却并未严格执行。公司管理上没有根据公司的实际情况及时完善管理模式，而是继续沿用数字化前的管理模式。因此，公司管理层对于内部控制建设上没有制定出正确的方法，在对于健全内部控制设计和运行是没有进行合理、科学配置，相对缺少健全内部控制制度。

3.2岗位职责不够清晰

A服装公司不相容岗位职责不够清晰，比如销售人员除了负责自身销售职责，同时兼任收款催款职责，甚至有时出于对管理成本和效益的考虑，出现一人身兼数职的情况。A服装公司也常常岗位职责的不明确，缺乏职责相互分离、相互牵制的机制，容易出现漏洞，公司经营也得不到保障。

3.3审批制度相对混乱

A服装公司审批制度混乱，公司员工在日常实际工作中不遵循授权审核程序、不在授权范围内审批且超越审批权限去开展日常业务工作的现象是很普遍的，这造成公司在内部管理方面形成了许多漏洞。A服装公司规模一般，内部组织结构的设置简单，最终的决定权实际掌握在总经理一个人的身上，而个人单独审核的主观随意性相对较大，甚至可能会因为人情关系而滥批账款，使一些不合理不合法的开支得到报销，并使得公司拥有的资金最终为个人买账。同时由于领导权过于集中，其他管理者的职责纯属摆设，民主理财尚未真正地体现在制度中。

3.4账务登记不及时

由于A服装公司会计岗位上的人员较少，公司的做账也未按照严格的程序进行办理，会计与出纳人员在凭证的传递上不及时，从而导致相关业务登记入账的时间不同，使得账户现金和银行账目的核对不一致。

4数字化转型背景下A服装公司内部控制优化措施

4.1加强数字化转型建设，完善内部环境

通过数字化转型人才来支持内部控制建设。服装公司需要通过外部人才引进和内部晋升培养来保障内部控制执行。比如，通过与院校合作，落实国家产学研一体化人才培养引进人才，也可以通过加强对内部员工数字化培养，完善公司人才梯队，整合员工知识结构，提高员工技能。[2]优质的员工是公司最重要的资源，每个员工都是公司内部控制的重要因素，A服装公司在经营活动中应该要意识到人才重要作用，并秉持以人为本的工作模式。公司需要强化内审部门以及管理层的作用，制定规范的管理制度，形成权力的相互制约。服装公司还应该建立相应的奖惩度，鼓励员工努力工作，调动员工工作的积极性，增强公司凝聚力，同时应对员工加强培训与学习，提高公司整体的知识理念才能有稳定的发展。再者，公司管理层应加强公司文化的建设，只有在良好的氛围中工作才能更好地提高工作效率，也会使员工的团队意识增强发挥自身的潜能为公司带来更大的利益。

4.2加强服装公司管理层内部控制数字化意识

管理层的领导能力、管理模式及决策意识是直接影响对数字化内部控制实施效果的。因此，管理层应当加强自身要求，提高数字化知识修养。同时，要使服装公司发展逐渐成熟，必须要完善职业管理者的制度，促使公司所有者与职业管理者之间的合作。提高相互合作的信任度，使内部控制得到执行。公司管理者应加强正确合理的管理，熟知服装行业法律法规，完善内部牵制与授权批准控制制度。要使公司管理者真正参与到公司管理中来，履行维护和增加公司价值的职责，对内部控制进行有效管理[2]。

4.3完善服装公司数字化沟通体系

信息沟通对服装公司内部控制运行有直接影响力，所以A服装公司需要与时俱进，对员工普及最新数字化知识，改善员工单一的知识结构，让员工清楚地了解到公司的数字化转型建设进展以及自己在数字化转型里的角色，才能充分发掘员工的潜力，从整体上提高公司数字化转型效率。同时，A服装公司可以优化数字化沟通系统，拓宽信息沟通的渠道，对每个部门都按照科学合理的管理模式，才能确保公司内部控制的有效运营。服装公司不仅对内要加强信息化建设，对外也要充分利用客户等有效的资源，在当前市场稳定发展的前提下开拓新的市场，加强与外部客户之间的关系，获得最大的效益。在加强信息化建设的时候也要保证信息收集的来源是否准确信息的内容是否完整，避免虚假的信息数据影响公司的决策与利益。

4.4完善服装公司数字化监督管理机制

A服装公司可以通过建立全面的数字化监督检查体系来对日常内部控制建设的问题进行监督，也可以聘请第三方机构等形式对公司内各个部门和各领域工作人员的内部控制执行情况进行专业的评估和监督，有利于提高数字化监督效率。服装公司内审部门可以为员工提供公司高管舞弊信访来促进内部控制数字化质量。同时，强化公司财务的管理机制，针对可能出现的财务造假，在加强内部控制时有必要强化财务管理数字化的相关制度，对财会人员日常核算的原始凭证、会计报表、财务预算等资料进行有效的监督，严惩虚假报告行为。服装公司可以对内部涉及特别风险事件向关联方进行通报，通过数字化完善线上线下举报方式，接受社会公众监督。

5结语

内部控制有效性对于服装公司财务管理来说是极其重要的。所以，重视服装公司内部控制建设是财务管理的重点。在服装行业获得激烈竞争优势，加强对内部控制是必须的。文章结合A服装公司自身的实际情况，建立和完善适合该公司的有效内部控制制度，增强管理层到普通员工的管理素质，加强控制活动建设，完善信息与沟通，增强内部控制监督，使公司能够更好地发展下去。借助数字化转型背景，服装公司需要完善内部控制设计和运行建设，充分发挥内部控制有效性，达到财务管理效果。在服装行业中，充分发挥个体服装公司内部控制优势，实现服装公司财务管理目标，也促进服装行业平稳健康发展。

参考文献：

[1]鲍松媛,李根芹.对传统服装企业数字化转型的思考———以江苏Y集团有限公司为例[J].投资与创业.2021,32(13):38-40.

[2]李坷,杨守杰.浅析中小型服装企业存货管理存在的问题及对策[J].商场现代化,2017(18):10-12.

作者:刘凤英 单位:桂林信息科技学院