谈纺织行业税务风险成因及对策

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摘要：金税三期系统是一个覆盖所有税种、所有工作环节的税收管理信息系统，该系统能够有效防止伪税，漏税等行为。浙江绍兴纺织业在国内占据重要地位，行业效益逐年升高，是促进浙江省甚至我国经济发展的重要行业。本文通过对金税三期系统的分析，讨论金税三期后浙江绍兴纺织行业的税务风险以及应对策略。

关键词：金税三期；绍兴纺织业；税务风险；对策研究

一、金税三期

（一）金税三期上线背景金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。2008年金税三期工程正式启动，2016年金税三期系统正式上线，该系统采用大数据分析技术，通过建立一体化信息平台将数据进行集中分析，从而进一步规范企业的纳税行为和税务机关的管理工作，因此，金税三期就是我国的税收管理进入了大数据时代。

（二）金税三期采用的主要技术1.多系统整合金税三期采用多系统整合的方式，通过信息系统集成、网络通信等技术，将国税局、发票查询、地税局等多个平台进行融合统一，使纳税人操作更加简便、节省税收时间。联合多个第三方机构，如海关、国土局、供电公司、水务集团、保险公司以及物价局对企业进行实时监控。2.大数据分析、云计算通过金税三期强大的大数据分析以及云计算能力，我国税务机关便能够检测到企业的资金进出，然后通过该企业交易的行业、地址、数量以及法人的相关性等，判断企业纳税金额是否合理。企业的每一笔支出，收入都将被检测到，一旦与纳税信息不符，系统就会立即上报税务机关，并且远程锁上该企业的税控盘，使财务部门无法正常开具发票，部分不规范的企业会面临月月被排查的情况。［1］3.税收法与系统结合金税三期将税收法融合进系统中，由系统判断是否合理，自动拦截一些不合理行为，杜绝了人为主观因素造成的不公平行为。

（三）金税三期成果金税三期的上线，使多省税收达到一致，消除了多地区税务偏差等情况；通过系统自动处理分析，使纳税人行为变得清晰透明化；集中数据处理规范了涉税服务的功能，使企业纳税变得更加规范以及公平公正。办税流程的优化使得纳税人缴税变得高效率、简洁清晰，提升用户体验感的同时降低人工成本，企业只需要通过网络便可申报，不再需要来回奔波与业务大厅与企业。目前我国金税三期不仅运行平稳，还针对不同省市进行了具有本地特色的改革，比如绍兴就将金税三期与本地IC卡、自助办税终端等设备结合起来，实现了具有绍兴特色的税务系统。

二、绍兴纺织业税务风险

（一）绍兴纺织业介绍我国是世界最大的纺织品生产国，在我国长三角南翼的绍兴，拥有亚洲最大布匹集散中心。绍兴纺织产业规模已占该市工业经济总量的28%，约占浙江省纺织产业规模总量的33%。根据相关资料显示，绍兴纺织产业规模体量位居中国首位，创新性、科技性等方面的发展都走在市场前端。［2］

（二）绍兴纺织企业纳税存在的风险1.增值税高征低扣绍兴纺织行业存在增值税高征低扣的问题，实际上针对全国的纺织行业来说，该问题都是存在的，这主要是因为纺织企业总成本的70%都是原材料，相对其他行业来说，纺织业由于原材料占比极大的原因天然存在增值税高征低扣的问题，所以一小部分企业采用虚开等手段减轻税收负担，通过伪造缴税所需材料来进行伪造购买，偷税漏税等不法行为。近几年劳工费用的上涨以及原材料购买价格的上涨都让绍兴纺织业面临巨大问题，而原材料价格不统一，购买量巨大等问题使税收机关很难一一查实，从而给不法分子可乘之机。2.虚假申报部分绍兴纺织企业会将产品销售给个体企业，而这些企业往往不需要纺织企业开发票，由于我国对个体户的税收政策较为开放，导致部分绍兴纺织企业对个体销售不报账，利用这部分资金购入不走账的原材料，以此来逃避税收。据央视报道，绍兴的多家纺织企业如康纺织等公司虚开发票已被查处，在金税三期大数据的支持下，警方辗转18个省份，针对每家企业进行精准打击，逐一排查，多部门协同配合调查，最终查处涉案价税高达6.1亿的惊天大案。3.产业链牵连由于绍兴纺织业产业链巨大，一旦企业进行查出，将会牵连整条产业链，甚至影响我国进出口产品退税。对很多绍兴纺织企业来说，出口退税无疑使他们很大的资金来源，重要性很大，一旦被牵扯，损失不计其数，甚至面临刑事责任。一旦巨大产业链中的一环进行断裂，无疑会影响整个绍兴的经济发展。4.财务人员相关经验不足面对越来越规范严谨的税收系统，部分绍兴企业经验不足，对缴税资料重视度不够，缺乏专业人士进行监管，签订合同时没有相关税务监控人员进行辅助，对缴税流程不够熟悉，造成纳税资料不全、发票内容不够清晰等问题。而相关的财务人员专业能力有限，对税收风险的把控程度较低，甚至出现账务错误使最终的结果出现偏差，最终造成企业亏损，而企业为了生存可能会因此动起不法心思。［3］

三、绍兴纺织企业纳税的对策研究

（一）规范开票相关企业要注意开票规范，杜绝虚开等现象，发票内容真实，资金准确，来源可查，如今中国可以跨国查看赢在中国交税的居民账户信息，也就是说如果偷税使用外国银行账户的用户，中国已经可以查看你的外国银行账户信息，所以税务机构可以查看缴税人的银行资金状况，建议绍兴纺织业相关企业法人注意资金准确性。

（二）合理选择采购方合理选择原材料的采购方，避免资金链断裂或质量不合格等现象，在原材料价格上涨的同时可以适当提高售出价格，在保证缴税合理的情况下获取最大利润。

（三）税务规划人员培训企业应进行合理的税务规划，找专业的高素质人才进行税务规划能够降低企业的税收压力，合理合法的规划会对企业未来发展具有巨大意义。因为税务规划对经验要求较高，只有长期的学习以及研究才能使员工灵活运用所学知识，所以建议企业应适当投入一部分资金以及时间来进行相关人员的培训。根据企业情况可适当设立奖惩机制，让员工实现自治，以此来提高员工对风险的把控能力。

（四）关注合作公司纳税情况公司应当关注企业上下游合作公司的财务情况，避免合作公司因税收被查而影响自身的发展，很多企业因为上游公司缴税不合理或漏缴税等行为造成下游企业多缴税的状况，所以应充分了解该供应商的税务情况来避免出现多缴税，帮别人补窟窿的现象。［4］

（五）发票保管规范企业应当采用合理的发票保管方式，日后一旦出现问题能够快速找到责任人，避免责任分工不清造成责任互相推脱，也极大避免了发票丢失造成的补税损失。将发票保管方式规范化、书面化，形成一个良好的企业文化。一个良好的工作习惯一方面能够提高员工的工作效率，另一方面能够使企业面临的风险降到最低。

（六）企业转型企业可以走小批量、高品质、多品种的路线来提高竞争力，扩大利润面。升级技术装备，引进高端技术以及新型设备，提高劳动生产力、产品竞争力，并以此来切入国内外高端市场，做行业的领头企业。

（七）加强与税务机关的交流学习随着国家税收政策的不断完善，越来越多的法律条款开始出台，这就不可避免的产生企业与法律认知不同的状况，企业无法第一时间得到最新消息，就会造成企业因为消息闭塞而产生违法行为。建议企业多于税务机关进行沟通，时刻了解并重视新的政策，合理利用相关优待政策，准确计算缴税金额。［5］

四、结语

金税三期借助各种高新技术在我国税收监管方面发挥了巨大作用，改变了传统的税收方式，采用数据的方式进行判断。金税三期的，对我国经济发展无疑提供了很大的帮助，它将全国税收政策统一起来，所以绍兴纺织企业不再需要东问西问，大大提高了缴税效率。与此同时，绍兴纺织业相关企业在享受到了系统带来的优化的同时，也应该积极配合国家，杜绝一切不合法行为，重视国家税收政策，在国家政策越来越完善的同时，不要知法犯法，避开税收风险，加强人员培训，不要因为经验不足造成财产损失。金税三期的对那些知法懂法、规规矩矩纳税的企业并没有造成任何不好的影响，相反还提高了缴费效率，节省企业时间，但对于那些在违法边缘试探的、管理政策不合理、经验不够的企业，确实是很大打击，它们不能在堂而皇之地钻漏子。但换句话说，对绍兴乃至全国市场而言，金税三期的是有着优化作用的，经过系统的强力打击，最终留下的企业一定都是高质量、高素质的企业，各纺织企业应当兢兢业业，借此机会完善制度，培养专业性人才，等待规范市场的到来。

参考文献

［1］吴磊磊.金税三期下企业涉税风险分析与防范［J］.中文科技期刊数据库（文摘版）经济管理（文摘版），2017（1）.

［2］于哲.金税三期下企业税收风险及防范策略［J］.商业会计，2020（8）.

［3］孙秀丽.基于“金税三期”背景的制造企业税务风险防范研究［J］.今日财富，2020（6）.

［4］潘静.基于“金税三期”管理系统的税务风险分析及防范［J］.财经界（学术版），2019（20）.

［5］侯晓靖，盛倩.企业税务会计及税务风险管理研究［J］.中国管理信息化，2019（23）.

作者：王誉锟 单位：绍兴职业技术学院