境外工程项目资金管理问题探讨

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摘要：随着中国“一带一路”战略不断推进，诸多国内企业充分利用国家提供的相关政策，开始注重拓展海外业务。虽然我国鼓励国内企业走出去，加强对国外企业交流合作，参与国际市场竞争，但收益与风险并存。本文结合当前国内外的发展环境，重点加强了对境外工程项目资金管理问题进行了分析和研究。

关键词：境外工程；项目；资金管理；问题

境外承包工程项目因项目所在地政治环境、社会环境、金融环境及市场环境等影响，以及项目所在地所适用的法律法规也不同，对境外工程项目资金管理提出挑战。随着国际市场的拓展，为保障“走出去”企业资金链完整和安全，境外工程项目应加强境外资金管理，可以考虑如下三种方式：

1资金集约化管理

资金是企业的血脉，坚定资金管理是企业管理的重要环节，建立适宜的资金管理体制。对境外施工项目因地制宜分国别、分片区进行资金运营管理，例如，在每个国别或片区成立分支机构或下属子公司（以下称“境外分支机构”），并由该分支机构或下属子公司对本国或所管辖区域的施工项目进行统筹资金安排。通过集约化管理，统筹安排资金，对关键项目投入必要的资金，满足重点项目的关键需求，最大化资金使用收益。资金集约化管理的主要表现：1.1集中办理结算，全面监控资金收支。为保证资金安全、为满足境外项目资金需求和资金及时到位以及规范集团资金管理程序，集团公司通常会允许境外分支机构或子公司在当地银行开立外币和当地币账户。境外施工项目在办理工程结算后，所有外汇收入一般需按集团统一要求汇入其指定的账户。境外分支机构或子公司所管辖的各项目所发生的各项支出，应控制在年度预算范围内，由分支机构或子公司向集团申请拨付所属项目资金，由统一收入账户电汇至项目当地币账户。疏通资金流动渠道，挖掘资金回流潜力，拓宽回流途径，加强资金回流力度，彻底盘活在集团层面的闲置资金；资金的统收统支便于集团公司监控境外各项目资金运作情况。1.2统一调剂，合理降低资金成本。统一调剂便于集团内各工程局之间资金互补，最大程度利用集团自有资金，提高资金使用效率，降低资金使用成本。同时加大项目间的资金调剂力度，充分挖掘项目资金调剂潜力，争取贷款银行的放款力度，充分利用可利用的一切资金。境外机构可根据各项目对当地币的需求，分析所在国的外汇汇率政策及汇市预期走势，规避汇兑风险。加大对各项目资金回流和利润上缴的奖励政策，树立全生命周期考核优异业绩兑现的榜样，在一定程度上能刺激项目资金的回流和集中。1.3执行资金全面预算，建立资金预警体系。境外分支机构或子公司需要按照月度、季度、年度汇总项目的资金预算，经逐层审批后上报境内母公司。境内母公司预算管理委员会负责审批各境外分支机构或子公司提交的月度、季度和年度资金预算，根据最终核定的预算建立境外项目资金预警指标。在大额资金支付上坚持“三重一大”会议决策的原则，且各项目需定期提交项目资金旬报、月报、季报，详细列明项目资金收支情况，资金实际执行与预算的偏差及原因，分支机构或子公司执行相应的审查工作，关注和质疑异常资金收支，做好资金风险的事前和事中控制，做好资金预警工作。境内母公司可建立相应的资金财务指标考核机制，通过财务指标的绩效考核，加强对境外项目资金的管控，起到事后监督的作用。

2加速资金周转，提高资金使用效率

加强境外施工项目的资金管理，提高资金使用效率，有利于提高各分支机构的经济效益，加快境外施工项目的资金周转可通过如下方式实现：2.1保函保证金的管理。充分运用保函保证金的替代职能，同时力求降低保函保证金的资金占用和资金成本，而降低保证金的资金占用和资金成本的方法有：①保函由集团公司统一开立、延期以及注销，可以充分利用集团在金融机构较高的综合授信。同时由于境内各商业银行的保函费率相对境外银行低很多,境外项目的保函可以首先考虑从境内商业银行开具，必要的时候可能存在在当地行转开的情形，这样既能有效的控制保函开立风险，也可节省财务费用，减少保证金抵押。②主动、积极地和开具保函的境内商业银行进行洽谈、商量，为企业争取最低的保函费用。③在部分市场，与业主单位建立一定的信用基础后，还可以用保险保函、信用保函，这类保函办理流程简单，要求不高，保费也低于双向转开，可以快速完成保函目标，获得置换资金。④在实际结算中，预付款会分期偿还，预付款保函额度也应相应减少，根据实际情况，可以申请变更预付款保函总额，从而降低保函费用。⑤创新保函业务范畴，像在科威特市场，由于当地税务局的税务稽查工作效率低下，往往三五年前的稽查还没有完，无法取得完税证明，业主会因此而在工程结算中扣留税金作为抵押，减少了项目建设的流动资金。我公司通过与业主及税务局的联合商谈，将扣留的结算税金以银行保函的方式，置换出来，获得流动资金补充到施工需要中来，这部分资金可达到5%。2.2及时收取各类工程资金。2.2.1工程预付款。为保障施工项目顺利启动，业主一般会提供10%-20%的预付款，为了预付款担保，业主在支付预付款之前也会要求总承包方提供同等金额的预付款保函。承包商应尽早提交符合业主要求的预付款保函，尽快取得预付款，作为项目前期启动资金，采购所需设备和物资，同时也减轻了承包方资金压力。2.2.2工程进度结算款。施工项目开工后，总承包方应按合同约定的格式、内容和标准定期填报并提交项目实际工程量表，向业主申请支付工程进度款。根据FIDIC条款规定，工程进度款的付款期限一般不超过56天，总承包商为尽早取得结算款，应提交合规结算资料，加快结算办理进度。如果遇到业主付款违约的情况，可按照合同规定及时向业主索赔。细化结算里程碑，也是及时获取进度款的一种方式。境外EPC承包合同往往是概念性的框架合同，对于进度结算划分不明，这为办理结算获取资金增加了难度，通过细分合同任务，排列出多个明确形象的里程碑，有利于进度确认和资金申请。如大型设备采购部分可细分为合同签订预付款、投料款、交货款等多个步骤，而不是单一的验收到货再申请资金。同时，在建立良好信用之后，对于前期资金不足的项目，可以跟进实际情况向业主申请资金支持，例如我公司印尼某项目2019年处于生产的高峰阶段，各项目设备材料支出、分包成本、人力成本需要大量资金，项目遭遇了钱荒的问题。在此种情况下，项目管理人员将项目资金所面临的问题积极与业主沟通，最终获得业主拨付的1000万美元无息贷款，很好的缓解了项目资金短缺的状况。2.2.3暂定金。暂定金也叫不可预见费，按项目的复杂程度不同预留一笔费用，一般在10%左右，常用于计划以外的突发事件开支和市场短期变动增加的开支。在总承包方提供的材料、设备未包含在事先约定的工程量清单中，或遇到突发事件，一般由项目监理工程师确定总承包方具体可使用金额。在符合暂定金情形发生时，总承包方应及时通知项目监理，争取将该暂定金填列在近期结算报表中。2.2.4保留金。保留金，通常有质量保证金和安全保证金，是业主为督促总承包方在安全施工的前提下，保证项目按期、高质量完成，从应支付给承包方的结算款中预扣一定比例的保证金（质量保证金比例一般为5%，安全保证金一般为2%）。在项目履约状况较好的情况下，可以向业主申请用质量保函替换质量保证金，从而能够提前释放出保留金，加快了整体的资金周转。2.2.5索赔款。索赔在施工合同履行过程中，一般是承包方因业主不履行或未能履行合同所规定的义务或者未能实践承诺的合同条件实现而遭受损失后，向业主提出索赔要求。索赔一般有时效性，若在合同约定的时效期内未提出索赔，则视为自动放弃此权益。当出现合同约定的索赔情形，承包商应尽早向监理和业主提出索赔，并提交详细的索赔资料。在索赔最终确认后，还应责任到人，指派相应人员及时追索索赔款，还可设置相应的奖惩措施，保证索赔款的及时回流。

3加强项目资金的风险管理

随着国家“一带一路”战略的推进，我国“走出去”的施工企业市场主要集中在发展中国家或经济落后国家，这些国家一般存在金融危机、政治动荡、政策更替等风险，且容易引起汇率波动较大且一般为贬值、外汇管制，以及限制外汇自由流通等财务风险。“走出去”施工企业应加强风险意识，密切关注和分析项目所在地社会环境、法律环境、政治环境和经济环境，建立相应的风险预案机制，保护境外资金安全，防止国有资产流失，因此，建议采取如下措施：①尽量减少库存现金，降低现金使用频率，项目零星采购等业务尽量通过支票或是电子转账的方式进行，将项目现场的资金统一存入与国内母公司有业务往来的中资银行（如工商银行等，且在项目所在地开立分行）或信誉好的外资银行（如花旗银行、渣打银行等），便于境内外资金顺利流动。②优先使用当地币进行相关支付，对体量大的闲置当地币，及时兑换成美元、欧元等国际通用货币，减少汇兑损失。③通过合适的方式和途径将境外项目资金回流至国内或支付给外币自由流通的第三国，比如境外大宗设备物资釆购的方式。

4结语

综上所述，资金是工程正常运转的血液，是企业的命脉，因此加强资金管控对工程的管理尤为重要，只有加强资金管控，加速资金流转，提升资金使用效率，确保资金链安全，才能使企业健康、持续地发展下去。

参考文献：

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作者:李波 单位:中国水利水电第八工程局有限公司