村镇银行全面预算管理制度建设

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摘要：在农村县域经济快速发展的背景下，国有银行、商业银行瞄准县域金融市场的巨大资金需求和资金缺口，纷纷加快机构建设步伐，分享县域经济发展红利。使得起步晚、家底薄、规模小、盈利弱的村镇银行不得不面临严峻挑战。市场竞争从来就是把“双刃剑”，能够促使村镇银行重新审视发展思路，以此为契机建立以战略为导向的全面预算管理制度，帮助企业落实精细化管理，提升盈利能力，实现健康、可持续发展。

关键词：村镇银行发展战略全面预算管理

1建立全面预算管理的迫切性

1.1全面预算管理有助于理顺治理结构

村镇银行独有的“发起人制度”使村镇银行从诞生之日起就与发起行有着千丝万缕的联系。银监会《关于加强村镇银行公司治理的指导意见》中规定：“主发起行应根据村镇银行需要提供信息科技、支付结算、人员培训等服务，指导村镇银行完善内部控制、创新服务模式、提升风险防控能力和金融服务水平”。同时在《关于进一步促进村镇银行健康发展的指导意见》中指出，主发起行应维护村镇银行的独立法人地位和经营自主权。这就要求村镇银行处理好所有者与管理者的关系，明晰双方的责权。通过建立与公司治理结构匹配的全面预算组织体系，规范股东、董事会、经营层的管理责任，约束各方行为，避免相互拉扯、相互干扰。

1.2全面预算管理有助于实现发展战略

预算是企业在战略规划和预测、决策的基础上，以数量和金额形式反映的特定期间的具体行动计划。全面预算是联结战略与执行的管理工具。通过全员参与逐步培养部门与员工的主动参与意识，将战略思想传达到每一位员工。通过业务预算、投融资预算和财务预算，明确资源配置重点，使企业的战略、长短期目标和年度行动计划协同配合。通过考核评价，建立责任传导机制，提高部门与员工的“自我管理”意识，将预算管理工作延伸到业务活动层面，减少无效、低效作业，持续改善盈利能力，促进发展战略的实施。

2构建以战略为导向的全面预算管理体系

2.1探寻适合当地经济特色的发展战略

企业战略是指企业为实现长期的生存和发展，在综合分析企业内部条件和外部环境的基础上作出的一系列带有全局性和长远性的谋划。由于企业的内部条件和外部环境千差万别，使企业战略具有特殊性、唯一性和不可复制性。村镇银行因业务范围被严格限制的当地范围，在制定战略时不能完全照搬发起行，必须充分收集并分析区域经济规划、产业布局等外部环境信息，结合企业的组织资源和能力，把握好国家实施“乡村振兴战略”的有利时机，找准市场定位，制定符合自身实际情况的战略目标并加以分解，形成与之对应的战略规划和经营目标。

2.2实施全面管理的预算管理制度

村镇银行明确战略目标以后，将战略目标融入全面预算管理，促使村镇银行在明确战略定位的基础上合理配置资源，在保持平稳发展的同时处理好短期目标与中、长期发展计划的关系，调动企业资源重点培育核心竞争力，打造企业品牌，建立竞争优势。通过实施全员参与、全业务覆盖、全流程控制的预算管理体制，实现成本费用精细化管理，有效降低运营成本，改善管理质量，增强发展动力，提升经济效益，落实发展战略。

2.3建立、健全与符合治理结构匹配的全面预算管理组织体系

建立与公司治理相匹配的预算组织体系，主要是指建立与公司治理相匹配的预算决策机构。预算决策机构在预算组织体系中居于核心地位，通常包括股东(大)会、董事会、预算管理委员会和高级管理层。股东(大)会是法定权力机构，负责审议批准预算方案；董事会是法定决策机构，负责制订预算方案；预算管理委员会是专业机构，负责编制和平衡预算草案；高级管理层负责执行经股东会批准的预算方案。通过全面预算管理制度安排，明确了各机构的工作职责，能较好地规范和约束发起行参与经营管理的行为。发起行以股东身份参与村镇银行公司治理，按照市场化原则处理业务往来关系，有利于保护其他股东利益，推动村镇银行健康发展。

2.4建立基于全面预算管理的绩效评价体系

建立科学的全面预算管理评价体系，并非单纯的追求靓丽的预算执行结果，而是引导预算管理向业务管理、经营管理活动渗透，使预算管理与业务管理、工作管理紧密结合，利用预算管理来落实并完成绩效考核目标，使预算责任主体从“被动管理”向“自我管理”转变，促进责任主体把工作重点转向增加企业价值的工作。因此必须打破传统只重视财务指标的评价方法。平衡记分法利用财务指标和非财务指标，从财务、客户、内部运营和学习与成长四个维度审视自身，成为评价全面预算管理绩效的理想工具。

3结语

建立以战略为导向的全面预算管理制度是村镇银行在市场竞争下的必然选择，从单一的财务预算向业务预算、资本预算和财务预算相结合的全面预算转变还需要一个过程。企业唯一持续推进以战略为导向的全面预算管理建设，发挥全面预算管理的引领作用，才能突破发展瓶颈，实现内涵式增长。

参考文献

[1]全面预算管理在卷烟工业企业的应用课题组.卷烟工业企业全面预算管理[M].大连:东北财经大学出版社,2015

作者：潘佳音 单位：四川省矿业投资集团有限责任公司