浅谈企业财务内控管理制度建设

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摘要：在经济不断发展的情况下，市场环境开始逐渐复杂起来，企业所面临的财务方面压力及风险也有所提高。为了进步保障企业可持续发展，促进企业自身综合发展效果的提高，建立有效内控制度十分关键。但在实际工作过程中，内控工作也存在着有别于其他工作的特殊要求，需要对各种要求充分重视，结合实际情况进行一定程度的制度建设，并对工作效果进行一定程度的优化，才可以更好地保障企业经济安全。

关键词：新时期;企业财务;管理;内控制度;制度建设

新时代背景下，我国经济发展十分迅速。在这样的情况下，企业财务管理工作也就逐渐复杂起来，相关操作要点不断增多，内控难度也相对较大。为了进一步做好相关工作，需要充分明确内控工作主要内容所在，对现阶段常见问题充分了解并高度关注，采取针对性措施来建立内控制度，规避财务风险。

一、财务管理工作内控工作的内容

内控工作具体包括了风险识别、风险防控与日常财务管理3个方面，前者构成一个内控环境，而后者则为前者提供针对性的数据支持，两者相辅相成来进步保障企业财务方面的安全性，对其自身效益做出有效保障。财务管理一般包括了成本核算、资金配置和利润分配等，其自身所起到的作用非同小可，是实现财务正确决策并提高资源利用率、实现经济效益最大化的主要措施。内控工作主要围绕相关工作，对财务的各项活动做出保障，规避常见的风险及问题，合理提高财务管理与控制的效果。

二、现阶段财务管理与内部控制的问题分析

(一)工作环境氛围不佳工作环境氛围不佳主要是与制度缺乏协调性和全面性有着一定联系，特别是制度缺乏全面性，则很容易导致氛围与环境不佳，相关控制工作成了单独某部门的工作，而非是全员调动的工作。就实际环境而言，环境的塑造离不开制度和意识的支持，但除了制度之外，监管人员思想和能力也是最为关键的部分内容。

(二)缺乏监督管理力度监管力度的缺乏进一步造成各项管理活动和控制活动都面临较大风险，导致后续工作效果也会受到不同程度干扰和影响，产生质量问题或者财务风险，无形之中也加大了企业在风险管控和财务管理中出现意外及损失的可能。出现这种情况与整体制度不足、岗位不明确有着密切联系，直接影响着后续工作成效，财务安全也无法得到控制。

(三)监管工作人员思想与能力问题监管工作人员思想和能力直接决定了工作效果，对工作存在个较为实际性、较为直接性的影响，但就现阶段相关工作而言，思想与能力问题是个较为实际的问题。相关工作人员普遍素质有待提高，思想相对陈旧，进步导致后续工作面临很大问题。针对这样问题，企业需要建立一个全面、完整的内控制度，才可以优化最终效果。

三、新时期财务管理与内控制度建设路径研究

(一)加大管理监控力度首先要加大管理监控力度，对整体各项财务活动等相关操作充分重视，结合实际情况进行监管，设定专门监管机构，结合实际工作需求，分配给机构工作能力强、执行能力强的专业人员。各项操作要以相关财务管理内控标准与规范为基准，严格进行审查和查对，真实反映控制与监控全过程，做好细节管理。

(二)优化管理与内部控制环境管理环境需要从制度方面入手，结合实际情况制定完整、全面的制度，动员企业员工参与相关控制工作，落实相关培训，强化责任意识，制定符合具体要求的岗位责任制度，调整人员组成。

(三)提高管理人员能力素质定期安排培训工作，确保管理人员能够及时更新自身专业技能，合理提高其自身的专业能力，更好地优化最终管控效果。只有管理人员能力和意识满足要求之后，最终工作效果才能满足实际需求，建立一个完整的内控制度，达到有效的内控管理。

四、风险规避措施分析

(一)优化风险评估体系风险评估体系是保障风险能够被及时发现、及时应对和及时处理与消除的重要因素，企业要紧跟时展，加强信息化财务建设，提高各项操作的精准性，对各活动的全过程都进行有效控制。可以肯定的是，风险评估体系需要结合具体风险和外部市场环境进行针对性加强与优化，这样才可以更好地提高最终操作效果。有效评估之后，还需要进行风險预警，及时对风险进行控制。

(二)加强风险预警一般而言，风险的出现都具备着一定规律性，因此在有了一定风险评估体系之后，还需要加强风险预警，对可能发生的风险及问题及时做出预警，并对风险情况进行分析，从而采取针对性措施合理规避。

(三)建立财务风险分析体系要建立一个完整的分析体系，能够及时对预警后的风险进行定分析，分析风险来源、风险问题和风险原因，结合实际情况做出风险应对。这样来，就可以有效规避整体常见问题，从而可以更好提高风险防控的效果，避免出现更大问题，影响企业经济效益等多方面情况。

五、优化完善企业财务内控管理的各项制度

(一)健全企业财务风险评估制度对于现代企业来说，要想在激烈的市场竞争中从容不迫，便要不断提升综合能力，还要做到开源节流。一方面，要提升产品质量与服务质量，在市场中打造良好的品牌效应;另一方面，要在企业内部采用科学的财务管理模式，并配备完善的风险评估制度，从而有效解决各类财务风险与问题。如果对微小的财务问题放任不管，便会为今后的财务管理工作埋下隐患，最终导致各类财务风险，对企业的利润效益造成严重影响。因此，健全企业财务风险评估制度，要求企业针对现有的各类财务隐患进行分析，并根据风险漏洞制定相应的解决措施，这样才能有效提升财务管理的有效性与科学性，强化现代企业的风险防范能力。

(二)强化企业财务内控管理制度合理的财务管理制度能够保证各项工作的顺利落实，从而提升财务内控管理质量与效率。将办事程序精简化，还能够优化财务管理流程，不仅能够使财务管理工作的效果更加清晰直观，还能够有效提升管理人员的工作热情，引导企业朝着稳定有序的方向发展。

(三)完善企业财务内控管理监督制度为了保证内控管理工作顺利开展，现代企业还要建立专门的监督部门，对财务管理人员的工作情况进行实时监督，从而提升企业财务管理人员的工作效率。现代企业在完善财务内控管理监督制度时，首先要提升财务部门与其他部门的协调性，使企业各部门积极配合财务部门的管理工作，其他部门还可以对财务管理部门进行监督，尤其是要选拔不同岗位的员工参与到监督工作中，共同对企业财务内控管理工作进行监督。

六、结束语

新时期背景下，相关制度建设及风险规避需要从实际角度出发，认识现存问题，结合问题进行提高，建立完整风险体系，做出有效防控措施。

参考文献:

[1]郑妍.基于内部控制视角下企业财务管理问题探析[J].商场现代化，2016(8)：226-227.

[2]李小平，张岩.内部控制视角下企业财务管理的作用与措施[J].企业科技与发展，2016(3)：132-134.

作者：付国华 单位：大连万达集团有限公司北京总部