谈企业财务内控管理制度问题及对策

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摘要：在现行我国经济发展的趋势下，中小企业财务内控管理水平还非常的不健全，在管理过程存在许多内控管理的问题，影响中小企业制定企业愿景和使命的长远发展，为了保证做好企业内部的财务管理和控制是非常重要的。就现状而言，中小企业的内部控制制度不符合企业的发展，在应用过程中还存在一些问题，会进一步增加企业的财务风险，影响财务内部管理制度的工作。文章主要分析了中小企业财务内部控制管理制度的相关论述，为中小企业财务内控管理制度进一步提高水平。

关键词：中小企业；财务内控管理制度；改善措施

中小企业要长远的生存和发展就必须建立财务内控管理制度，让企业稳健、科学的经营下去，这就要求相关财务管理人员善于把握各种相关财务管理知识。而在财务会计活动的过程中，中小企业管理层需要提高对内部控制进行有效监督，企业建立健全财务内部控制管理系统，以确保内部控制工作的基础，并达到相应的控制效果，可以有效地保证和提高财务管理的效果和质量。

一、中小企业财务内控管理制度相关理论概述

（一）中小企业财务内控管理制度的基本方法中小企业财务内控方式主要分为四类。1.直接对内部审议和授权进行严格的控制，通过企业合理的授权对员工的义务和职责进行规范，同时也能够对管理层的权利进行有效的制约和集中。2.利用严格保护资产安全的方式来提高企业内控的水平。3.采用内控能力和业务水平的评价来展开相关工作。4.凭借对企业运营情况的准确分析和控制实现内控的目标，是四种方法中应用最多的一种方式。

（二）中小企业财务内控管理制度的特性1.属于公司会计以及其审核制度由于大多数中小企业以利润为主要目的，财务管理部门属于公司的会计部门，其工作包括资金分配问题。由于中小企业在发展过程中需要做出很多决策，可以帮助企业建立适合自身发展的标准体系和管理计划，使管理者能够有效加强对税务、财务和员工的监督，确保企业发展过程和信息的规范化和有效性，逐步提高自身监管的效率和质量。2.属于内部管理体系中小企业的财务内部控制管理，仅从名称上看，显然属于内部管理制度。这也说明了财务内部控制和管理的重要性。企业应该从内部管理员工和资金，尤其是资金问题，财务内部控制管理的内部管理制度的特点使得员工不得不从内部降低资金配置的风险。中小企业财务内部控制管理系统还可以帮助企业提高信息的真实性和有效性，方便管理者及时解决发展过程中存在的问题，逐步提高企业的行业地位和行业影响力。

（三）中小企业优化财务内控管理的意义新常态的到来给中国经济带来了巨大的竞争压力，企业的发展，在传统模式下，中小企业在发展中往往不重视财务管理，比较混乱，这不仅不利于企业内部各项工作的稳定有序开展，而且导致自身面临较大的财务风险，而通过对财务管理进行优化，则能够结合企业的实际情况来开展财务工作，站在更高的层面对财务工作进行优化，这就能够使财务工作更符合企业的情况，促进企业不断提升发展质量和效率，还可以理顺自身的财务资金运用情况，会计人员能够为企业管理者提供更加真实、全面的财务信息，这样管理者就能够做出更加科学的决策，从而不断增强企业的综合竞争力，提升发展有效性。

二、中小企业财务内控管理制度建立的现状

（一）财务内控管理制度的目标基于《中小企业财务内控管理基本规范》下中小企业的目标没有更注重发展战略目标和经营效率目标，显然更适合小企业渴望生存的实际情况。当客户遇到问题难以解决时，会第一时间想到公司可以提供帮助。实际上就是由服务带动产品的销售。那么，公司的战略目标，就是希望能够发挥差异化的优势，以专业的服务赢得市场，帮助公司规避业务风险，整合公司的人力和财力资源，增强和扩大公司的竞争优势。

（二）财务内控管理的原则《中小企业财务内控管理基本规范》明确了企业财务内控管理体系构建了企业财务内部控制管理系统，要求企业采取全面性的原则，重要性、适应性和成本效益的前提在整个生产过程中构建财务内部控制管理系统。这样的定义，也是出于小企业抗风险能力弱，更容易被遭遇的风险打垮的现状，因此将风险导向原则排在第一位。适应性原则旨在提醒中小企业在建立财务内控管理体系时，应该充分考虑本公司的具体情况。如果照搬其他企业的财务内控管理制度，这样不但不能收到良好的成效，也许甚至会适得其反。适应性原则还强调了财务内控管理是一个动态的过程，随着企业的成长发展和外部大环境的变化而适时调整。还有成本效益管理是中小企业财务内部控制管理的重要原则之一。只有当成本低于预期效益时，在企业的范围内才能实施。否则，财务内部控制管理制度再好，只要实施成本超过了企业的预期，就会给企业的发展带来负担，相反，它违背了构建财务内部控制管理制度的初衷。

三、中小企业财务内控管理制度中存在的问题

（一）内部控制环境财务风险薄弱在中小企业的财务管理过程中，一些领导没有加强对财务风险的认识，相应的防范措施很不完善，导致财务管理内部控制缺乏一个相对稳定的环境，对内控体制存在着较为片面地认识，并没有将资金管理以及财产预算等工作内容进行统一的协调，使得财务管理内控体系建设的过程中不能有序科学地进行，这就很容易导致财务管理内控体制存在着诸多的风险。

（二）财务内控制度缺少可操作性由于一些内部控制制度缺乏可操作性，内部控制制度在实践中不能发挥应有的价值和作用，在财务管理过程中，由于缺乏现代财务管理思想和财务管理手段，一些管理者不能很好地管理资金，资金分配与财务权益分配不平衡，中小企业很容易出现财务危机，给企业未来的发展带来严重的隐患。因此，相关财务管理人员应根据内部控制制度建设的现状，有针对性地提出解决方案，以满足财务管理的需要。但是在目前财务管理者内部控制制度建设的过程中，由于内部控制过程中目标不明确，相关管理者制定的措施在实践中不能发挥应有的价值和作用，导致内部控制制度缺乏可操作性，财务风险的防范效率不够高。

（三）中小企业财务内控管理人员的内控意识薄弱由于企业对财务内部控制管理的重视程度不够，大部分是由其他部门的财务人员临时管理，其中一个是多重角色。工作人员的招聘非常重要，不能让专业人才缺乏的问题阻碍企业的长远发展。为了自身的发展，大多数企业关注如何拓展业务，如何拓展业务范围，扩大企业规模，很少有企业会积极开展企业内部的财务管理。企业对相关工作重视不够，相关管理者对工作重视不够。但企业规模有限，人力资源匮乏，在一定程度上制约了内部控制风险防范工作的有效实施。

四、中小企业财务内控管理制度的改善对策

（一）改善中小企业内部管理环境因此，改善内部环境，先面向市场经济发展的需要，改变内部管理者的僵化管理模式，让所有权与经营权的分离，提高内部管理环境效率。因为中小企业内控管理制度是要服务于企业经营目标，达到对经营活动的内部管理环境控制，必须对企业每个内部管理环境进行控制且要控制好每个要点。如果企业内部管理环境不完善，对企业发展非常不利。目前，政府和社会各阶层更加重视提供适当的配套融资机制的问题和客观要求，使中小企业顺利进入经营管理的法制化轨道，制定适合国家发展的产业政策，增强企业竞争力。

（二）合理划分财务内部控制的层次中小企业对内部财务控制和管理的认识还存在一定偏差，长期忽视这方面的工作，使得企业很难认真对待这项工作的建设。这就要求一定要扭转企业的态度，使其真正认识到财务内控管理制度的重要性，从意识上转变对于这项工作的认知，以做好建设工作，此外，在企业出现问题的时候，往往及时迅速地发现问题才是解决问题的关键。对于一个制度更是如此，企业能够及时发现所提出的制度中存在的问题是改正问题的一个必不可少的环节。在企业发展的过程中，要确保财务控制制度能够按照国家有关规定和标准充分发挥其作用和价值。在内部控制体系建设中，要全面制约各部门、各工作人员的职能，建立以预防为基础的预防控制体系，会计管理部门要及时向领导汇报各部门的工作和工作中出现的问题。另外，在进行内控体制改革时，还应当重视整个会计审查工作，相关领导可以安排一些检查人员来认真对待群众的举报，对工作人员的日常工作进行全方位的关注和审查。与此同时，相关领导还应加大对财务管理内部控制制度建设的宣传力度，并积极配合推进内部控制制度建设的持续改进。

（三）提升中小企业会计人员的专业水平和能力提高中小企业财务会计人员的专业水平和能力是确保我国中小企业做好财务管理工作的必要条件。有效的激励制度是提升财务工作者创新精神和创新能力的最佳途径，同时也需要建立一个业务考核制度。1.管理层要建立一套科学合理的培养、评价、选拔会计人才的竞争机制来招聘并培养中小企业的财务管理人才。避免不考虑财务技能而盲目选择自己的人员，如此才能够提升财务管理的水平。2.要定期对现有财务人员进行培训与教育，为其灌输新的财务知识，提升财务人员的财务技能，使其更好地开展财务工作，跟随时代的变化以及发展趋势对财务工作进行优化。3.企业要构建健全的激励机制，对财务人员进行鼓励，使其利用业余时间积极学习财务知识，通过开展不同主题的会计专业职教活动来提升会计人员自身的技能，形成良好的学习氛围。

五、结语

综上所述，现阶段处于中小企业领导自身、中小企业发展规模和特点等等方面发展环境下，强化企业财务内控制度体系力度同时，进一步深化企业改革工作，满足时展需求和标准，提高其自身竞争力度；提出明确财务内控缺陷认定机制、强化企业财务内控管理人员的内控意识、重视财务内控管理制度工作的建设、完善企业财务风险预防体系、重视中小企业财务内控管理工作的人才培养，以期更好地提高财务内控管理的工作效率。

参考文献：

[1]欧月萍.中小企业财务内控管理制度的问题与改善对策[J].中国市场,2020(02):94-95.

[2]郑家林.浅谈中小企业财务管理中存在的问题与对策[J].现代商业,2019(29):171-172.

[3]马纯伟.中小企业财务内控管理问题及对策探讨[J].全国流通经济,2019(16):50-51.

作者：刘素芹 单位：中雁石斛技术股份有限公司