谈企业资金预算管理制度创新方向

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摘要：在企业生产经营活动中，资金管理是其核心所在，直接影响着企业的战略目标的实现及可持续性发展。随着我国逐渐进入经济发展新常态，各大企业也纷纷开始了转型升级发展，传统的资金管理方式已经无法满足发展的需求，全面进行资金预算管理，并创新管理制度，使企业的资金运转更加科学、合理，当前企业最需要研究的就是如何才能提升资金使用率。文章分析了企业资金预算管理的概念及特点，然后分析了企业资金预算管理的重要性，并探讨了现代企业资金预算管理制度存在的不足及创新策略。

关键词：企业；资金预算管理；制度创新

随着我国社会主义市场经济的发展，在全球经济一体化的背景下，市场竞争愈发激烈，想要在市场竞争中得到生存及发展机会，需要做好资金方面的管理工作，建立现代资金管理制度，也只有这样才能更好提升市场的竞争力。但就目前来说，有的企业在资金预算管理制度方面仍存在着一定的不足，影响着这些企业的现代化建设和发展。

一、企业资金预算管理概述

资金预算管理是企业根据自身的发展战略，并基于宏观环境与微观环境，合理预测未来一段时间内自身资金需求与供给的情况，然后企业合理进行各环节资金的配置管理活动。在实际操作中，资金预算管理分为编制、执行与调整、监督考核三个部分。其特点如下：

（一）复杂性企业的资金预算管理反映了企业生产经营活动的实际情况。全球经济一体化不断发展，想要确保企业在竞争中得以持续、健康发展，需要提升资金的运转率。但企业的资金预算涉及的数据较多，必须满足企业各部门对于资源使用及管理的需求，避免资金使用的低效性。因此呈现出复杂性特点。

（二）系统性随着我国社会经济由高速度发展转变为高质量发展，各行各业的人工成本都呈现出上涨的趋势，导致企业“挖潜增效”的目标压力逐年增大。企业在发展中，各部门资金流动是企业成本的组成部分，尤其是人工成本。而企业的资金预算管理涉及资金管理的动力机制、约束机制、效率机制以及决策机制，直接关系到企业战略目标的实现，也关系着企业资金管理效益的提升，因此具有系统性特点。

（三）生命力强在企业在生产经营活动中，资金是其运营的价值所在。就目前我国各企业资金预算管理而言，最大的特点是其具有极强的生命力，这样才能强化资金的管理活动，让企业的盈利目标可以实现。故当前的企业资金预算管理还具有显著的生命力强的特点。

二、企业资金预算管理的重要性分析

（一）提高企业内部管理的水平任何一个企业都会设置诸多的部门，因此，其内部管理工作比较庞杂，会涉及诸多的人员和事项。因此，在大多数情况下，很多企业内部各部门之间缺乏有效的沟通渠道，内部管理工作的内容较为分散，管理的效果不是很理想，从而影响到企业的健康发展。通过加强企业资金的预算管理，管理者全面了解企业具体的经营情况，并掌握各部门实际的资金运转情况，这样才能为资金预算的编制、执行和考核工作提供细致的参考，这样一来就能及时发现企业各部门在运营中存在的问题，从而有效提高企业内部管理的水平，让部门内的各组织可有序高效运行。

（二）促进企业的健康长远发展目前，我国的企业，特别是国有企业之所以经营效益低下，最根本的原因就是资金管理方面存在着不足，对于企业资金管理工作质量有了一定影响，未能对企业生产经营决策提供准确的数据支撑。通过实施资金的预算管理，对企业资金流、结算、调度、运作等，加强管理，即可实现企业对于资金的高效管理，包括投资、筹集资金等等，帮助企业长远、健康地发展。

（三）对企业各经济行为不断规范企业实施资金预算管理，还能对企业的各经济行为加以规范，提高总体竞争力。在实际生活过程中企业的生产经营投入较高，而且还可能存在着一定的浪费现象。而通过实施资金预算管理，对各环节的资金进行量化，并进行有效地监管，能发现企业发展的机遇，并避免其中存在的浪费现象，帮助企业可以规范生产活动，促进企业健康发展。

（四）实现企业资金价值的增值在企业实施资金预算管理，通过对企业资金的使用及调配，能实现资源配置的最优化，强化企业财务管理工作的准确性和高效性，促进资金高效运转，实现企业可以增值资金的价值。

三、当前企业资金预算管理制度的不足解析

（一）不完善的日常管理制度企业在当前的资金预算管理中，有的企业内部管理制度并不十分完善，存在很多需要优化的问题，影响企业的资金预算管理。而我们国家开展预算管理的时间非常短，导致很多企业缺乏相应的预算管理制度，或者是在预算管理制度的制订方面并不完善，导致企业的预算编制、执行工作的相互分离，还有很多企业对编制重视，但对执行却不重视。这些现象导致企业的资金预算管理工作失去了严肃性和权威性，进而影响到了企业员工工作的积极性。

（二）奖励考核机制不健全在企业经营管理工作中，要想确保资金预算管理的顺利实施，还需要一整套健全的奖励考核机制作为保障。但目前我国很多企业在奖励考核机制方面并不健全，导致企业预算执行的情况并不理想，虽然在最初时取得了一定得效果，但缺乏长效性，从而影响到企业员工的积极性，使得预算管理制度流于表面。

（三）资金管理监督机制不完善当前，企业的资金预算管理必须以市场为导向，加强内部的监管，并建立风险防范机制，这样才能保证资金信息的完整性和真实性，从而保证企业资金使用运转的效率。但目前我国部分企业在资金管理监督机制方面并不完善，在实施资金预算管理时，没有对资金的预算做好监督以及管理工作，未根据企业预算年度计划和发展情况，控制企业成本支出和收益，这样就影响到了企业市场竞争力的提升，无法发挥出资金的最大效益。

四、企业资金预算管理制度创新的方向研究

（一）完善财务管理风险预警机制在企业经营管理中实施资金预算管理，能为企业运行效益的提升提供保障。但在资金运行中，可能会面临着各种财务管理风险。因此，企业资金预算管理制度的创新，必须建立完善的财务管理风险预警机制，加强对资金预算管理风险方面的控制，让财务管理的监督作用可以充分发挥，减少企业在资金运营的风险，提升资金的使用率，确保企业更好的发展。

（二）拟定完善收支预算管理体系企业生产运营会受到宏观环境及突发性事件的影响，使得企业的预算差异性日益凸显。例如，今年春节以来突发的肺炎疫情，对全球经济造成了巨大的影响。我国虽然在短时间内就取得了疫情防控的阶段性成果，全面复工复产，但仍有很多企业破产。在这样的情况下，企业必须根据自身发展的实际情况重新制订预算，对原本的预算及时进行调整。应制订健全的收支预算管理体系，积极运用标杆分析法确定预算目标和审查预算指标，对资金周转、投资回报等指标进行对标，对可控成本费用指标进行对比，从而实现成本的降低，实现企业经济效益的增加，最终实现企业高质量、高效率地运行。

（三）加强企业资金管理的监督机制针对当前我国部分企业资金管理监督机制不健全的问题，相关企业还应该制订企业资金管理的监督机制，利用市场化导向对企业的资金预算进行监督管理。企业生产的经营管理，所有活动要通过企业资金流动才能实现。所以企业在实施资金预算管理时，需要对其执行情况做好监督的工作，及时发现存在的不足，然后及时进行评估与战略调整。有效的预算管理能促进企业发展战略的执行，同时还能促进企业发展战略的修正调整，从而有效提高企业资金使用的效率，增强其市场竞争力，并促进企业的健康发展。

（四）构建柔性化的企业文化我国企业的资金预算管理是建立在我国特色文化和制度背景之下的。为确保资金预算管理效率，完善其管理制度创新，还必须构建柔性企业文化，提升企业员工的职业道德素养，避免他们利用企业管理的漏洞，对企业产生不利影响。在实际操作中，相关企业可以根据企业发展的实际情况，鼓励、引导员工反思过去的工作，并对企业未来的发展建言献策，通过这样的方式，促使员工对企业产生一种“家”的感觉，从而使得资金预算管理这种“硬约束”的机制平添了一种亲情的柔性氛围，进而提升预算管理制度的执行效果，促进企业的健康发展。

五、结语

综上所述，企业的预算管理是当前企业现代化建设发展重要的工作，能促进企业的健康、长远发展。为了确保企业全面预算管理工作的顺利开展，企业必须完善财务管理风险预警机制，制订健全的收支预算管理体系，加强企业资金管理的监督机制，并构建柔性化的企业文化，这样才能保证资金预算管理制度优势的发挥，从而保证企业的健康、可持续性发展。

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作者：王春侠 单位：国家能源集团宁夏煤业有限责任公司