企业财务内控管理制度的建立思考

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摘要：财务管理是一个企业开展经济管理的核心，财务管理水平的高低直接影响着企业是否健康可持续发展。而财务内部控制管理制度是财务管理工作实施的有效保障，如何建立科学、有效、可行的财务内控管理制度是一个企业在发展过程中需要重视的关键性问题。企业只有制定与自身发展相符合的财务内部控制管理制度，才能确保财务管理活动的高效进行，进而为企业实现长远可持续发展奠定基础。

关键词：企业；财务管理；制度；建立

现阶段，随着我国市场经济发展态势的愈渐猛烈，众多企业所面临的市场竞争也越来越激烈，其日渐复杂的的市场环境给企业带来的财务风险也更多，在这种市场形势下企业要想实现自身良好发展就必须要加强内部财务控制管理，建立完善财务内控管理制度，确保企业在经营发展中能够尽可能减少财务风险。因此，企业应正确认识到财务内控制度在企业管理中所发挥的价值作用，结合自身实际情况制定科学可行的财务内控管理制度，从而为其健康、高速发展保驾护航。

一、财务内控制度在企业管理中的作用

一是财务内控管理制度的建立有助于提高企业经济效益。企业经营的最终目的就是为了实现营利，获取市场经济效益。而财务内部控制制度的构建作为企业内部控制的关键，可以对企业各项财务涉及相关流程进行规划管理，显著降低企业各项运营成本，为企业实现市场经济效益最大化提供保障。通过制定完善财务内控制度，可以对财务事前、事中、事后等进行严格预算分析，减少一些不必要的经济消耗，进而有助于提高企业经济效益。二是财务内控管理制度的建立有助于规范企业财务管理。财务内控制度可以及时、真实、准确反映出企业经营状况和财务水平，在确保企业各项财务管理工作规范有序进行的同时，还能够为企业各项经济决策的准确性提供保障。财务内控制度的建立，可以确保财务管理各个流程都能够规范进行，从根本上杜绝财务管理中弄虚作假行为的发生，显著提高企业财务管理水平。三是财务内控管理制度的建立有助于降低企业经营风险。任何企业在经营管理过程中，都会面临经营风险，这是所有企业都必须重视的问题。制定完善的财务内控管理制度可以帮助企业在运营过程中有效规避经营风险，提升企业运行过程安全性，进而确保企业能够有更高经济效益。对于资金的管理是一个企业财务管理的核心和关键，财务内控制度能够及时有效的对资金进行管理，从而有利于企业降低经营风险。四是财务内控管理制度的建立有助于避免企业资产流失。现阶段我国企业在治理中面临着诸多的问题，比如财务管理中出现弄虚作假的行为，财务报告失真不能准确反映企业的经营状况。财务内控制度可以有效的对企业的各项工作进行监督和监管，从而确保财务报告的准确性，从根本上杜绝贪污和弄虚作假行为的出现，从而有助于企业资产流失。

二、企业如何建立完善财务内控管理制度

（一）制定财务评估风险制度

现阶段很多企业都尚不具备较强的风险意识，尤其是类似于应收账款这部分，很有可能欠款方会因为经营管理不善导致破产而无力偿还，从而产生款项的坏账。为避免这些问题的出现，企业应当强调资金成本的核算，采取销售折让代替赊销的经营模式，确保企业资产安全以及资金利用率。应当做好对市场动态的分析，尽快制定材料采购、保管与领用制度，科学分析与预测原材料的未来市场价格走势，进而真正给企业管理者带来更加准确真实的财务信息。另外还需要定期对企业库存产品价值量进行分析，第一时间上报贬值的陈旧产品，同时调整账务上的资产数额变动，确保财务数据及时更新，真实有效。

（二）明确企业内部审计职能

第一，应当尽快设置独立的内部审计部门并为其分配经验丰富的审计工作者，确保企业内部审计活动的有序开展。改变过去由企业财务工作者担任内部审计工作岗位的情况，进一步发挥出内审监督核查职能的作用；第二，内部审计工作要确保其独立性，不能够让其变为某一部门的附庸，从而维护好内部审计活动的公正性与公平性，在设置内部审计部门的基础上让其独立于其他各部门，确保审计结果的真实准确；第三是要在做好上述两点的基础上，进一步深化内部审计，促进企业自我约束监督机制的完善，确保企业生产效益的不断提升。

（三）加强企业财务资金管理

做好企业资金管理工作必须要尽快规范会计核算和财务监督体系，确保制度体系得以贯彻落实。对于物资采购、领用、销售和样品管理方面应当制定严格的操作流程，对财产的管理和记录应当分开，形成有效的内部约束，要坚决避免资产管理、记录、核对“一人制”，定期对企业财产进行盘点，确保管理人员与记录人员保持警戒。另外要加强外部监督职能，进一步发挥出会计师事务所、审计师事务所的功能；做好企业存货与应收账款管理，进一步优化存货结构，利用信息化技术实现企业“零库存”；构建全方位的应收账款催收机制，定期对应收账款进行核对，制定更加完善的收款管理办法，对死帐呆账进行妥善处理。

（四）完善财务岗位权责制度

企业应当对直接参与各项经济业务的职工进行权利的制约和隔离，不能够为控制经济成本，就以经营规模小为名义兼并或者整合财务岗位，应当尽快建立财务用人岗位权责制度，强化对各岗位职工参与财务管理活动时的制约与监督，确保不相容职务分离。比如说资金是企业的核心资源，应当制定严格的出纳工作制度，将支付密码、财务印章、票据这三类物品分别由不同的财务人员保管，不能由出纳一人掌握，防止财务风险的产生。

（五）重视全面财务预算管理

第一，要进一步完善全面预算管理制度，根据企业预算要求，制定有针对性的预算管理措施，同时让其成为有力的制度保证。把预算编制的相关依据、流程以及考核标准纳入到企业章程中来，对企业预算管理活动实施统一部署；第二，进一步完善预算编制工作，在建立全面预算管理制度的基础上，进一步丰富预算编制工作内涵，强化宣传工作，在企业内部营造良好的氛围，提升全体职工对预算编制活动的认识；第三，应当对预算流程实施有效审核，按照自上而下、分级编制的预算程序执行，在这一过程中不断优化和调整全面预算管理方法，促进企业财务内控管理水平的不断提升。

（六）加强企业财务信息建设

推进财务信息化建设是企业必须要重视的一个问题，可有效强化生产经营过程中的管控，同时能够固化财务内控管理制度。比如说对于生产型企业来说，可引入ERP信息管理系统，对企业产品库存状况进行查询，实现采购、生产、经营三位一体的管理功能。借助于信息系统能够对企业各部门活动流程实施有效控制，可以尽可能降低人为因素对财务内控管理活动的影响，同时获得准确的财务数据信息，保证各项业务活动的高效开展，巩固财务内控管理工作成果。

三、结语

总而言之，企业制定完善财务内部控制管理制度，可显著降低企业运营中各项财务风险的发生，增强企业市场核心竞争力，为企业生产经营活动提供保障，对企业在竞争激烈经济市场中占据一席之地来说意义重大。

参考文献：

[1]张凤茹.会计内控制度在企业管理中的作用[J].现代国企研究，2017，（14）：23.

[2]吴星慧，杨雯柳.中小企业财务管理规范化研究[J].商场现代化，2015，（16）：229-231.

作者:刘会香 单位:广东风华高新科技股份有限公司