航电枢纽建设工程内部控制方法

前言：想要写出一篇引人入胜的文章？我们特意为您整理了航电枢纽建设工程内部控制方法范文，希望能给你带来灵感和参考，敬请阅读。

摘要：社会的进步与发展要求加大对航运基础建设的投资力度，尤其是现阶段国家对基础设施建设的公共资金投入越来越大，构建科学合理的财务维度，优化航运工程建设的内部控制结构，对于加强航运设施建设十分重要。本文将结合实际的工作经验，对航电枢纽建设工程的财务维度管理进行简单的剖析。

关键词：财务管理维度；航电枢纽工程；内部控制

近年来，长江航运加快发展，服务能力显著提升，在区域经济社会发展中的战略作用日益凸显。但仍然存在局部航道瓶颈制约、应急保障不足、服务能力不高等问题。在长江、嘉陵江的重要干流开发建设以航运为主、兼顾发电的航电枢纽，是加快航道全渠化和全流域复航的重要举措，有助于推动长江经济带发展和长江上游航运中心建设。其中，优化航电枢纽建设工程内部控制，保证工程建设工期和质量、控制工程投入成本、规避各类风险和减少损失，对保障设施建设的有效完成具有重要意义。

一、财务管理维度航电枢纽建设工程内部控制实施的具体操作

执行不相容职务分离控制和授权审批控制。成立项目部或项目公司，负责项目的具体实施和统筹，并以此为基础，下设综合服务部门、工程技术管理部门以及财务核算等部门，清晰界定在项目建设过程中，各部门的职能划分，各岗位的权利、责任、义务和权限范围。建立不相容岗位分离制度，形成相互制约、相互监督的工作机制；建立授权审批制度，严禁越权审批；重大事项，执行集体决策审批或联签制度，任何个人不得自行裁断或未经商议私自篡改集体决定。

二、有效控制概预算

项目的概预算是经专业团队编制，按照规定的权限和程序进行审核批准后执行的，建设过程中实行严格、有效的概预算管理，是保证项目建设资金、提高项目效益的必要前提。（一）严格控制征地和移民安置补偿费。航电枢纽建设工程的征迁工作最大的特点就是涉及水库淹没区，涉及的征迁费用占征地和移民安置补偿费预算额度的比例高达75%，因此，协同项目所在地相关行政职能部门共同完成相关工作必不可少，需在仔细深入研究征地补偿政策、人员安置政策、库区淹没特殊事项特别研究决策等方式，充分考虑移民安置人员的诉求和相关法律法规的基础上，最大程度的减少库区淹没影响范围、减少征地量，控制预算费用。（二）规范招投标管理。对达到公开招投标条件的工程项目，应采用公开招投标方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位，在招投标过程中应遵循公开、公平、公正的原则，杜绝暗箱操作和商业贿赂，规避中标价格失实、中标人实质上无法承担工程项目影响工程质量和工期的风险，同时建立相关的追责问责机制。公开招标的项目应按照相关程序，聘请有资质的专业机构编制招标限价文件，严格控制合同预算。（三）对工程量的结算严格把关。工程建设过程由监理单位对承包单位的施工质量、工期、进度、安全和资金使用等方面实施监督，确保工程结算量的真实、准确和完整。此外，聘请有资质的中介审计机构开展全过程跟踪审计，对工程建设项目从开工建设到竣工验收全过程进行监督和评价，与监理单位形成相互制衡、相互监督的体制机制，同时，在招标文件和工程施工合同中约定，以中介审计机构的审定金额，作为最后一次工程结算及支付金额的依据，规避超计量支付，导致资金追回困难或无法追回的风险。

三、规范财务管理

（一）规范会计核算。航电枢纽建设工程大多涉及一定的财政专项资金，部分工程的项目资本金比例达到整个项目投资的20%，一定程度上减轻了项目业主单位自主筹集建设资金的压力。按照国家的相关规定建立专账，单独归集项目建设成本，同时建立专门的银行账户用于支付各项工程费用，是规范会计核算的重要前提；严格按照财政部《基本建设项目建设成本管理规定》（财建〔2016〕504号）规定的各类开支项目和范围，分门别类的归集核算项目建设支出，是完善会计核算的主要手段。（二）资金计划管理。资金是工程项目建设的血液，及时、充裕的资金是工程项目建设能否顺利完工的必要条件，若没有一个全面、及时、相对准确的资金需求计划，可能会导致项目建设陷入财务困境或资金冗余。资金不足或到位不及时，可能影响工程进度，工期延长；大多航电枢纽工程的资金来源为财政专项资金和银行借款，资金冗余可能面临占用财政专项资金的风险，若是银行借款到位的资金未能用于工程支付，借款费用不能资本化计入工程建设成本，只能计入业主单位的当期费用，会增加企业的利息负担。因此，需要加强与承包单位的沟通，及时、准确掌握工程进度和工程款支付的时间节点，统筹制定资金需求计划。根据需要适时申请财政专项资金的拨付，合理安排银行借款金额和借款时间。良好的资金计划管理，不但可以规避占用财政专项资金风险，还能降低企业的利息负担。（三）对承包方账户的管理。为确保建设资金的安全、合理，应加强对项目承包方资金账户的监督管理。一是在合同中约定承包方应建立项目资金专用账户，实行专户存储、专账管理、专款专用，严禁挪用工程款，严禁擅自变更开户行，业主单位有权定期或不定期对承包方的项目建设资金使用情况进行监督检查；二是执行严格的资金计划管理，要求承包方根据工程进度及业主单位的要求编制资金预算，及时、合理申请建设资金，规范使用建设资金；三是要求承包方执行用工实名制、银行工资制、工资专户制等制度，保证农民工工资的安全、及时发放，履行好社会责任，严禁拖欠农民工工资。

四、结语

完整有效的内部管理制度是实现航电枢纽建设工程顺利实行的根本保障，其具体操作要求业主单位内部决策、执行和监管相互分离制约，并在各个层面搭建科学的内部控制体系，制约项目管理权力，规范项目建设，实现航电枢纽建设工程在合理的投入中完美竣工。

参考文献

［1］交通运输部关于推进长江航运高质量发展的意见［Z］.交水发〔2019〕87号.

作者:刘君 单位:重庆航运建设发展（集团）有限公司