钢铁企业全面风险管理探索与实践

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一、完善管理体系，提升风控水平

健全完善的全面风险管理体系，是企业有效开展全面风险管理的前提和保障。根据国资委及监管机构的要求，优化完善风险管理组织体系，为全面风险管理体系的有效运转奠定基础。规范公司法人治理结构，建立了董事会统领、总经理挂帅、风险管理部主管、其他职能部门与业务单元主责的分级管理体系，构建起职责清晰、流程规范的风险控制三道防线，即各有关职能部门和业务单位为第一道防线，风险管理职能部门为第二道防线,内部审计部门为第三道防线。以公司体制机制变化为契机，对风险管理流程进行系统梳理和优化，完善《全面风险管理制度》《重大风险预警及应急处置暂行管理办法》《法律风险防控管理办法》《合同管理办法》《风险管理专项考核办法》等制度文件，健全风险管理制度体系，提高了公司风险管理的制度化、规范化水平。

二、加强风险评估，夯实风险管理基础

风险评估是全面风险管理的起点与基础，风险评估的组织策划、评估结果的准确与否直接影响全面风险管理的绩效。公司采取“自上而下、纵横结合、内外结合、定性与定量相结合”的评估方式，精心策划、组织开展年度风险识别、风险分析、风险评价，并根据内外部环境的变化动态调整。风险梳理采取“自下而上”的方式，即岗位风险、生产厂及部室层面风险、公司层面风险，体现了风险的层次性和统一性；风险辨识采取“纵横整合”的方法，即横向覆盖所有职能部门，重点业务事项，纵向从政策、制度及执行、组织职责、人力资源等各方面进行深入分析，体现了风险识别的全面性和准确性；风险分析采取“内外结合”的方式，不仅分析公司内部的风险因素，而且分析行业层面、国内经济形势以及国际政治经济形势，内外结合，形成公司范围的风险数据库。风险评价采取定性与定量相结合的方式，对识别的风险及其关键成因采取数据对比分析、概率技术、压力测试等多种方法进行定量分析，主要采用访谈、集体讨论、专家咨询、问卷调查等方法进行定性分析，逐项分析风险发生的可能性及影响程度，体现风险分析的客观性、可靠性。通过系统全面的风险评估，确定公司重大风险，为风险管理策略和风险防控方案的制定奠定基础。

三、突出重点领域，强化专项风险管控

紧紧围绕公司发展战略和生产经营目标，以精益管理为导向，持续优化管理流程，将风险管理各项要求融入企业管理与业务流程之中，实现生产经营活动风险管理全覆盖，促使风险管理和日常生产经营有机融合。本着兼顾全面突出重点的原则，在日常风险管理工作有序开展的同时，突出专项风险管控。近年来，公司持续加强投资并购、合同管理、供应商管理等重点领域的专项风险评估工作，取得了明显成效。一是深入开展公司重大投资、重大收购等项目的风险评估，对项目在投资环境、政策法规、市场前景、经营预测、财务税收、资金筹措、投资效益等方面面临的各项风险进行准确评估，为有效防控投资决策风险提供充分的依据。二是持续加强合同管理，推行合同标准化文本，加强对非标准合同文本的审查力度，对照标准文本风险提示逐项排查，规避合同风险；建立重大合同履约报告机制，对重大合同履约情况实施全过程动态跟踪，定期评估重大合同执行情况及存在的各类风险。三是加强供应商管理，完善供应商评价体系。定期对供应商进行考评，考评内容包括质量、价格、履约情况、售后服务、业务量、供货及时性、使用单位投诉情况、经营合法性等各个方面，建立失信供应商黑名单机制，定期禁止合作名录和限制合作名录，规范采购业务各环节操作标准，实现对各节点的精细化风险管控，提高了物资采购质量和供应保障能力。通过对重点领域业务的专项风险评估，深入揭示出管理和执行过程中存在的问题和潜在风险，有针对性的提出整改意见和风险防控建议，动态监督风险防控措施执行情况，提升了专项风险管控效果。

四、以风险管理为导向，持续优化内控体系

内部控制是全面风险管理的必要环节，如果内部控制存在重大缺陷，就可能导致重要风险控制不当，对企业发展战略产生重大影响。企业要科学、持续发展，必须建立以风险管理为导向的内部控制体系。公司按照《企业内部控制规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求，结合内部控制的运行情况，聘请专业管理咨询机构，系统梳理评价原有的内部控制制度、业务流程、控制环节和操作步骤，优化完善《内部控制手册》，筑牢内部控制的基础平台，实现体系方案的落地和实施；强化内部控制评价，编制《自我评估手册》，构建持续改进机制。建立以风险管理为导向的内控体系运行机制，以公司战略为核心，辨识评估企业面临的主要风险，依据主要风险确定管控流程，制定流程风险管控活动，实施内控自我评估，持续开展管理改进，有效防范企业运营风险。

五、优化信息系统，提升管理质量和效率

高效率的信息系统是全面风险管理的有力支撑。公司结合ERP信息系统升级改造，进一步完善全面风险管理信息系统，围绕监控预警、量化风险等功能进行了补充与优化，重点对原ERP信息系统合同管理模块和供应商管理模块进行了优化再造,使得合同管理模块与计划、采购、销售、财务等信息系统模块实现了有效衔接,构建了以合同为主线的全过程管理平台,实现合同业务规范化、系统化、信息化管理；供应商管理审批流程更加简捷智能,管理更加规范。通过信息资源的有效整合，提高了风险管理信息系统与其他业务管理信息系统的集成度，提升了风险管理工作的质量和效率。

六、完善考核机制，实现有效管控

为促进全面风险管理制度的有效贯彻落实，建立风险防控长效机制，公司制定了《风险管理专项考核管理办法》，完善了风险管理考核体系。风险管理考核包括四个方面，即全面风险管理体系运行考核、专项风险管理考核、内部控制及内控审计考核、重大风险事件（否决指标）考核，进一步细化了风险评分标准，并严格兑现奖惩。采用定性考核与定量考核相结合的方式，定期对各单位的风险管理工作进行监督考评，重点跟踪、评价重大风险管控实施情况和管控效果，动态监督重大风险管控措施的整改落实情况，确保重大风险得到有效管控。对于企业而言，全面风险管理是一项系统工程，具有无固定成熟模式、个性突出的特点，也是一个持续改进和完善的管理过程。因此，企业应结合风险管理现状和需求，对风险进行常态化管理，做到定性与定量相结合，风险与绩效评价相结合，将风险管理信息系统与其他信息系统深度融合，以推进公司合理规避风险。持续探索创新，提升风险管理能力，有效的规避和防范风险，保障公司持续健康发展。

作者：朱慧 单位：山钢股份风险管理部