互联网背景下创新税收风险管理

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摘要：随着社会的发展和科技的进步，互联网技术已被广泛应用到社会各界的发展中，各个行业在“互联网＋”发展理念的冲击下不断的创新。然而在税收风险管理工作中，互联网技术发挥着十分重要的作用，这在一定程度上推动着我国税收工作的有效开展，但又带来了一系列挑战。因此，税收人员应该认识到新形势下的税收风险，合理地应用互联网技术，创新并完善税收管理模式。

关键词：互联网＋；创新；税收风险管理

一、“互联网＋”背景下创新税收风险管理的重要性

现阶段，“互联网＋”代表着我国社会先进的生产力，在很大程度上推动着社会经济形势的转变，促进了社会经济的快速发展，为社会各界的完善和进步提供了技术支持。“互联网＋”指的是将先进的计算机网络平台融入社会各界的发展中，实现社会各个行业的创新和发展。因此，在“互联网＋”的新形势下，税收风险管理是税务部门发展的重要趋势，在社会经济的发展中发挥着十分重要的作用。

二、税收管理原则

1．税收公平原则

在税收征管过程中，相关人员应该遵循税收公平的原则，对各个领域的纳税人都应该一视同仁。其中，同等能力的纳税人应该承担同等的税负，能力存在差异的纳税人应承担不同的税负。在互联网大背景下，互联网经济中存在一系列税收不公平的问题，造成这一问题的主要原因是各个国家的电商存在一定的差异性，使得电子商务交易商能够轻易地躲避纳税义务，且多数国家向电商提供了相应的免税政策，为电商的发展提供了支持，但违背了税收公平原则。

2．税收中性原则

学术界和理论界在分析和研究税收中性理论的过程中明确指出，税收中性与国家税收规制之间存在一定的关系，国家通过税收经济杠杆作用积极参与现有市场活动受到有效监管。因此，在理解税收中性理论的过程中，首先要根据中国市场经济发展的实际情况，分析税收规制和税收中性的内在含义，理解两者之间的相关性和辩证关系。因此，我们可以更好地推进中国税制改革，充分发挥中国宏观调控的作用和价值。世界著名的古典经济学家亚当•斯密在他的个人税收理论中引入了税收中性思想。这种观念与现有的经济自由主义有一定的关系，他们都非常重视市场的宏观调控。经济的无形之手实现了市场的核心和稳定运行，其国家可以有效地保护私有财产。税收中性原则是在征收税款的过程中，税收征管体系不会对市场的正常机制带来影响，不会为纳税人带来超额负担，这就需要纳税人缴纳应负担的费用，并由市场为资源配置工作提供保障。在对电商征税的过程中，纳税部门需要尊重电商的交易方式，合理地调节市场机制，推动电商的进一步发展。

3．税收征管效率原则

税收征管效率原则指的是政府部门应该提高征税管理的整体水平，优化资源配置工作。在新时期的发展中，税收征管体系应该结合互联网技术的发展，中间机构应根据纳税人、纳税机关提供的信息，合理地检查订单号，并由税务机关对电子发票的信息进行监督检查，这一过程是在线上完成的，改善了传统税收征管过程中的繁琐、缓慢、效率低下等问题，且应用互联网技术具有一定的便利性。

三、我国税收监管方面存在的问题

1．税收征管手段落后

税收征管水平直接决定着税收制度和税收政策的有效性，而信息技术的科学应用在一定程度上提高了税收征管的整体水平，能够实现税务机关和协税护税企业的信息交流和信息共享，形成税收管理合理，有效地管理税源。现阶段，我国税收信息化建设仍处于初级发展阶段，主要体现在以下方面：第一，税收信息化水平有待提高，尤其是税收征管信息化程度，进而导致税收管理信息化水平较低；第二，我国税务部门和银行、国土部门未实现联网形式，无法及时接收到税收信息。

2．“互联网＋”对税收风险管理提出了新要求

在新形势的发展中，互联网技术在税务部门得到了一定的应用，这就在一定程度上改变了纳税人的生产经营方式和商业运营模式，很多新型商业模式日益增加，呈现出跨域经营、虚实结合的特点，且税源流动性和隐蔽性不断提高。同时，由于涉税信息不对称，极易出现征管漏洞、税源流失等税收风险，这就需要税务部门创新并完善传统的税收风险模式。在“互联网＋”时代，税务部门应该明确各个工作人员的岗位职责，并注重互联网技术的有效应用，合理地解决税收管理过程中存在的问题，减少税收风险。除此之外，税务部门应该充分利用大数据的优势，应用网络及时传送涉税数据，并在风险管理过程中做出补税、处罚等决定，这就对税收风险执法过程提出了更高要求。

3．税收负担缺乏公平性

在社会发展的各个时期，国家都应该注重税收负担的公平性，为制定税收政策提供基础，税收负担公平主要有两部分组成，分别是横向公平和纵向公平。现阶段，我国税收制度和政策都是在社会主义发展初期形成的，其存在很多不公平现象，但矛盾不太突出。随着社会经济的快速发展，市场竞争日益激烈，在很大程度上改变了我国宏观经济环境，但我国的税收制度和政策无法满足市场经济发展的需求，出现了一系列矛盾。受生产型增值税的影响，资本有机构成各个企业的税收负担存在很大的差异，这就在很大程度上增加了资本有机构成企业的税收负担，为我国产业结构的调整带来了不利影响。

四、“互联网＋”为税收风险管理工作创新发展提供的机遇

税收工作是政府工作中的重要内容。现阶段，我国已进入“互联网＋”时代，互联网技术已被广泛应用到社会各个领域的发展中，不仅使得税收征管工作观念得到了创新，还优化了税收风险管理的方式。互联网属于信息平台，其具有开放、共享的特点，能够有效地提高税收风险管理工作的公开性和透明性。与此同时，互联网具有全民信息共享的特点，能够有效地征集群众对税收管理工作的意见，有利于我国税收工作听取群众的意见。并且，互联网大数据能够有效地降低传统税收管理工作的工作量，为税收管理工作的准确性提供保障。除此之外，互联网具有一定的空间优势，在很大程度上增强了税务管理部门之间的职能联系，有助于提高税收管理工作的整体效率。因此，利用“互联网＋”的资源共享优势，可以帮助税务管理部门进一步整合我国现有的税收资源，为我国税收管理工作的改革发展提供了良好的环境基础。

五、“互联网＋”背景下税收风险管理的有效措施

1．加强对税收工作人员的管理

为了实行现代化管理模式，企业应该注重先进技术的应用，并建立现代化税收管理队伍，不断创新并完善税收人才的建设方案。首先，在设置岗位的过程中，应根据税收现代化管理需求进行，并制定相应的准入标准，积极引入优秀人才，提高队伍的综合素质。其次，在人才管理过程中，建立完善的考核制度和标准，建立相应的评价制度，针对表现优秀的税收人员给予一定的奖励，为税务人员提供良好的工作环境。最后，加强对税收人员的培训。企业应该定期组织税收人员参加相关培训活动，并引导税收人员了解新政策和新制度，使税收人员能够掌握更多的信息化知识，更好地应对税收风险问题，为税收管理制度提出合理的意见。

2．增强税收风险管理工作的质量和效率

随着科学技术的快速发展，我国建立了相应的涉税信息数据采集整合系统平台，收集并储存量很多涉税数据，但涉税数据的来源、结构、特征都有所不同。因此，税收管理部门应该深入分析这些数据，并以此为基础，分析并解决涉税数据之间的差异性问题，将其转变成实用性较强的税收资源，提高税收风险管理的整体质量和效率。因此，为了有效地解决税收风险问题，税务部门应该应用云计算技术，建立税收数据分析系统平台。因此，税收管理部门应该注重产出机制的投入，加强云计算、数据分析等先进技术的应用，深入分析税收管理中的数据，并完善工作流程，将互联网技术融入税收管理工作中，增强税收风险管理工作的质量和效率。

3．创建完善的税收内控制度

随着科学技术的快速发展，税务部门应该加强税收内部控制管理工作，建立完善的数字化税收管理平台，严格管理企业风险业务链，实现降低企业税收负担的目标。除此之外，税务部门应该建立角色指标异常平台，上传财务指标数据，并对其进行分析，加强对企业税收风险问题的了解。企业还应该完善涉税协同核算操作流程，为涉税工作的有效实施提供支持，有效地解决税收风险问题。

六、结束语

在“互联网＋”的新形势下，为了实现互联网和税收工作的融合发展，税务部门应该加强互联网技术的有效应用，提升税务部门的治理能力，实现税收现代化管理。除此之外，税收风险管理是税收管理的重要内容，风险管理制度的有效实施能够为税收征管改革提供保障，互联网技术的应用为税收风险管理工作带来了机遇和挑战。

参考文献：

［1］李云香．“互联网＋”背景下的税收风险管理［J］．纳税，2018，12（34）：229～229．

［2］曾荭．如何实现“互联网＋”背景下的税收管理现代化［J］．智库时代，2018，（19）：61～62．

［3］姜敏．大数据背景下的税收管理创新［J］．税收经济研究，2017，22（02）：33～37．

作者：王丹阳 单位：安徽大学