高新技术企业税收筹划浅谈

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摘要：高新技术企业发展状况关系到国内科技发展态势，与国民生活水平也间接相关，所以国家应鼓励高新技术企业发展，并为其发展提供各方面支持，如提供优惠税收策略，使企业能在税收筹划中，有效控制税收款值，解决高投入、高风险困境。高新技术企业在自主核算、自负盈亏中，应做好税收筹划工作，使企业受益得到保证，使税负减轻。针对税收筹划，财务管理人员还应制定有效的筹划措施。

关键词：高新技术企业；税收；筹划

一、高新技术企业税收筹划重要性

税收筹划可以使政府税收实现宏观调控，这有助于地区资源合理配置，使税收得到有效调节，企业在这种环境中，发展机遇较好。在税收减免中，企业面临的高投入困境会得到解决，税负也会减轻。在资源配置中，高新技术产业会获得调整产业结构的契机，完成自我转型，使自身产业结构更适宜技术发展研究。高新技术企业实施税收筹划于其本身财务管理也有裨益。其在财务管理目标制定、管理水平提高及战略规划、财务决策中都发挥了显著作用。

二、高新技术企业税收筹划措施

（一）健全税收法律机制

税收法律机制是企业税收筹划的重要参考，也是筹划方案制定的指导依据，在强化税收筹划管理中，国家应当提供法律支持，立法部门应做好税收法律机制健全完善工作，使税收法律条例更加直观、简单。立法人员还要考虑到企业人员对税收法律的利用情况，使税收条例易于操作，可执行。在实践中，企业会知晓法律允许行为和违法行为，财管人员可以在法律允许范围内，采取税收延缓策略，为企业技术研究发展获得时间和契机。在构建法律机制时，还要使税收筹划标准规范化、明确化，针对高新技术企业的税收立法需要重点强调审核企业生产、销售与技术研发的结合，而不是单纯的依赖高品收入的比重；同时对制定更专业的审核机制，提升数据可靠性，关注研发质量和研发技术对企业未来发展的重要性，从而使高新技术企业的税收筹划真正推动企业技术的升级和转型，带动全行业的技术升级。

（二）建立涉税中介机构

涉税中介机构将高新技术企业与国家税务部门有效连接起来，其既可以传达税务部门征税要求，宣传税收优惠政策，也可以为高新技术企业提供税收筹划指导，向国家部门反映高新技术企业对于税收的建议和意见。所以该机构于国家财政收入和企业财务管理都有裨益，国家有关部门还应提供支持，使该种结构能快速运行起来，当然这种机构的业务素质和服务水平需要满足企业税收筹划相关要求。对于现存的涉税中介机构，国家需要出台硬性规定，使其不断完善自身的工作流程和职能。在会计师、税务师注册中，相关部门也要提出高要求，使其能满足企业税收筹划要求。

（三）提高税收筹划的规范性和高效性

站在企业角度上，企业需要保证税收筹划的有效性和规范性。在实际中，企业需要结合实际情况和相关规定，寻找差距和风险，然后改变高新技术与企业总收入的比例，并通过高新技术比例变化追踪等工作，完善税收筹划工作。在高新技术研发升级中，企业还要合理配置人员，使人员数量和学历比例满足企业经营要求，还要使企业经营状况满足税收法律规定。在获取税收筹划资格时，企业还要注意控制自身，财务人员应合理计算财务数据，通过财务管理职能及建立内部控制流程，促使企业把高新技术产品项目书作为各项研发费用的预算，检查预算执行的准确性和可靠性，分析预算差异的原因，使财务核算、实际研发相结合，使其税收筹划更加规范。

（四）深化财务管理人员税收筹划意识

财务管理人员不仅要负责高新技术企业中的财务管理工作，还要做好税收筹划工作。企业在发展中，还要注重财管人员税收筹划培训，使财管人员能在培训中，树立税收筹划意识，提升自身对税收的理解。其要学习税收法规，加强与中介机构和税务部门的沟通，积极追踪国家税收政策方面的变化，了解税率和税法，掌握最新税收政策，并结合企业财务管理现状和发展情况，制定合理规范的税收筹划。在税收筹划方案制定中，高新技术企业还要结合自身发展，选择合适的方案。

（五）做好日常税收筹划

税收筹划工作应日常化，财务管理人员积极关注财务信息变化及税收法律政策等方面的变化，及时提取每日产生的相关信息，财管人员才能在税收筹划时彰显专业化，并且利用这些信息，制定合理有效的税收筹划方案。另外，企业在产品研发阶段就应该考虑到税收筹划问题，将可行性认证、该技术项目未来盈利预测、产品定价策略等的影响考虑在内，从源头抓起，通过内部信息交流、周密计算，整合各种税赋，既能满足税收政策，也能为企业减轻税收负担。

三、结语

高新技术企业在筹划税收事项时，需要基于自身发展现状和税收管理情况，需要及时了解国家政策，结合法律法规制度，还要不断解决税收筹划工作层出不穷的问题，有效执行筹划措施，如此税收筹划目的和作用价值才能得以实现。税收筹划与财管人员有很大关系，其还要提高自己的税收筹划意识，辅助企业完成税收筹划工作。

参考文献

［1］黄慧萍.试析高新企业财务管理战略中的税收筹划［J］.商场现代化,2017（24）.

［2］任婷婷,张芳芳.我国高新技术企业的现状及其税收筹划研究［J］.时代金融,2017（33）.

作者：叶海涛 单位：江苏金海创科技有限公司