企业税收筹划的问题与对策

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摘要：企业的发展内容在包含成本支出与盈利内容的同时，也涵盖了税务工作，若可根据市场经济变化情况与法律法规最大程度的降低企业税收，并制定较为完善的税收筹划机制，可为企业经济发展创建良好条件。文章主要针对企业税收筹划的问题与对策进行分析，结合税收的概念与意义，从企业税收筹划中存在的不足与应对措施方面进行深入探索与研究，更好地促进企业税收筹划工作的发展与进步。

关键词：企业；税收筹划；解决措施

一、税收的概念和意义

（一）税收的概念

税收策划主要指在遵从税收法律的基础之上，首先筹划企业经营投资活动，从而减轻企业的税收负担。在税收法律中有较多可以选择的缴纳税款的方案，选择的纳税方案促使降低企业纳税负担。因此企业可以结合自身的实际经营情况，制定最佳的选择方案，此外还可以通过对企业最有利的缴税方案调整企业经营情况，实现减轻纳税负担的目标，从而为企业经济利益最大化提供保障。依法纳税是每个企业应尽的义务，但是在制定税法的同时也给企业相应的权利，其中税收筹划是纳税企业的重要权利。

（二）税收的意义

纳税筹划对企业和国家具有重要的意义，其主要表现在三个方面：（1）纳税筹划能够最大程度的降低企业偷税、漏税的概率，确保企业依法纳税、遵守法律。（2）国家制定税收筹划可以帮助企业维护合法权益，当企业能够深入了解税收法律和相关政策时，可以在遵守法律的基础上，制定符合企业经济发展的税收筹划，并且制定的筹划方案可以避免企业陷入税收陷阱，从而维护企业的合法权益。（3）企业在开展经营活动时最终目的是企业经济利益最大化，达到降低生产成本的目标。

二、现阶段企业税收存在的问题

税收筹划在我国的发展历史较为短暂，在专业类书籍上的研究和发行仍然存在着一定的问题，导致了系统和概念上的不一致和不统一。规范化的专业知识书籍可以对相关领域的研究人员起到一定的参考价值，但就现今的发展现状来看有很多的方面有待提升。首先在常识性理论的认知上就有着差异性，大部分的人仍然认为偷税漏税问题和税收筹划之间的关系是等同的。在实际的应用过程当中没有将税收理念完美地体现出来，仅仅依靠局限性的个体，施行的过程中很大程度上的对国家经济带来一定的损害和影响。在小部分人看来，税收筹划有着本身的意义和价值。在实际上的实践和监督应该采取谨慎的态度，一旦出现违规行为就要进行严厉打击和惩治。

（一）企业税收意识不足

企业的管理人员对于税收筹划工作的开展起到决定性的作用，因此在实际的企业税收当中最为关键的因素就是管理层。我国在相关领域已经做出较为完善的法律和法规，诸如：《税收安全法》、《税收规范条例》等等。首先，在相关条例上的研究管理人员存在了解不够透彻的情况，实际的应用过程当中极易将概念和理念性信息进行混淆或者是局限性理解。在税收筹划过程当中，每一个环节的贯彻和落实必须要按照相关法律、法规和条例进行操作，一旦出现偏差就会给整个企业的规划和导向问题带来极大的影响。其次，高管人员对于企业税收没有正确的认知，在企业运营和管理中对税收筹划带来的评价体系意义缺乏一定的重视程度。最后，关于企业税收筹划的法律贯彻落实缺乏应有的监督机制，导致在实际应用过程当中不能进行良好的导向监督。

（二）企业税收筹划方式不科学

企业税收筹划是一门容纳量很大的学科，在实际应用的过程中涉及的领域有着广泛性的特征。企业在运营的过程中首先就要重视税收筹划的重要地位，但是就实际的应用和研究当中可以发现：企业的管理缺乏相关领域的人才，因此在企业运行当中筹划的方式存在着不合理性。

（三）企业对税收筹划的重视程度不够

企业在进行内部调控和管理当中的税收筹划存在着多方面的安全风险问题，几乎很少的企业会聘用专业的人才进行税收和筹划。在企业的运营过程当中内部的管理人员缺乏应有的分析和专业性知识的掌握，同时对国家相关政策的了解不够全面，因此在企业进行管理的过程中缺乏应有的重视。在企业税收筹划当中对于相关领域的成本也是运营管理当中的关键问题，因此对于企业发展导向有着很大的影响。为了切实的解决相关问题、提升相关人员的专业素养，加强专业人才的培养以及企业的重视程度是势在必行的。

三、企业税收筹划问题解决对策

（一）加强税收相关人才培养

企业除了加强对税收筹划环节的重视，还要对相关的专业人才进行吸纳，或者对企业内的员工进行科学合理的培训，增强企业自身税收筹划相关人员的具备情况，对税务支出做到尽最大可能上的降低。高端的税收筹划人才能对企业不必要的支出进行有效地降低，并降低税务问题发生的概率。不仅如此，企业在进行税务筹划人才的培养过程中，要制定谨慎科学的培训计划，任何人才都可能成为未来企业发展的关键。

（二）优化企业税收筹划方式

税收筹划对于企业的发展有着重要作用，其主要有三种筹划方式：（1）筹资决策中的税收筹划。由于筹资方式的差异，税收后果也有所不同，通常企业的筹资方式有负债筹资和权益筹资两种方式。权益筹资的优点是不需要偿还本金，不存在利息的负担和财务风险，缺点是筹资成本过高。负债筹资方式是指利息费用在税前支出，具有抵税的功能，资金所需成本较低，但负债筹资比例与成本成正比上升，负债融资很容易产生负效应，增强了企业陷入危机的概率。（2）投资决策中税收筹划。企业进行投资决策的过程当中，可以直接投资建厂，也可以对亏损企业进行收购。投资建厂可以在把握好先机的基础上将企业规模进行迅速的扩张，并且可以通过并购可以实现合理的避税。若被并购的企业存在亏损，同时收购企业生产经营中产生大量利润，收购企业可以有效地降低对亏损公司的控制权，通过对亏损的利用来合理降低应纳税，进而取得一定的税收利益。（3）经营活动中的税收筹划。随着市场竞争力的增大，企业对人才的需求逐渐增高，对企业的吸引和挽留是每个企业都需重视的问题。企业在经营活动的税收筹划当中，应该制定合理的薪资待遇和保险保障，同时，还要为员工提供相应的福利和培训。此外，对残疾员工的合理安置，不仅能够100%加计扣除其工资，还能在一定程度上降低企业应该缴纳的残疾人保障金。

（三）加深税收筹划意识

企业在制定税收筹划时，首先应该提高企业领导者和管理人员的税收筹划意识，当管理人员具备税收意识时，才可以全面地意识到税收筹划给企业带来的经济效益，并提升税收筹划主动性和积极性。但是具备税收筹划意识还不够，应该不断学习税收法律知识，充分的认识税收法律法规，这样才能够准确的区分“税收筹划”和“偷税漏税”。当企业的领导者认识清楚，才可以接受税收筹划。学习法律法规的目的是不仅把眼光放在理论知识上面，还要深入探讨内容。采取这种方法才可以开拓企业领导者的眼界，拓宽税收筹划范围，发挥税收筹划的最大作用。

四、结语

综上所述，文章通过分析企业税收筹划工作，进而深入了解了企业税收筹划工作中存在的各种不足，并以此为基础制定完善的应对措施。希望可以起到一定引导作用，确保企业相关部门对税收筹划工作具有良好的重视程度，进而促进我国企业快速发展。其中由于税务对于企业的不断发展有着一定的约束，若可利用科学方法针对税务进行规划与设计，可从基础上为强化企业经济奠定坚实基础。

参考文献

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作者：肖雷 单位：山东广电网络有限公司青岛分公司