企业财务管理中的税收筹划运用

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摘要:在新形势下，企业发展面临着巨大的挑战和运营危机。税负作为企业基本的支出之一，如何优化企业管理中的税收筹划是有效降低企业成本，提高企业经济效益的重要手段。因此，本文在此基础上就如何在新时期做好税收筹划等相关问题做了一定探索，从而更好地促进企业健康有序发展。

关键词:现代企业;财务管理;税收筹划;应用探讨

一、引言

税收筹划是纳税人在我国相关法律法规的基础上制定各种税收方案，从而更好指导企业进行生产经营的各种筹划活动。在新时期，为了进一步促进我国企业健康发展，我国出台一系列的税收改革方案，旨在帮助企业减负降负，今年政府报告明确指出要给企业降低税率，旨在更好促进企业在新时期的发展。最近几年，我国企业在发展过程中面临着国内外严重的经济形势，企业发展面临严峻的市场冲击，使得企业发展不稳定。税负作为企业不可忽视的成本支出，在企业支出中占据了很大比重，因此如何在企业中开展税收筹划，更好地促进企业健康发展是企业发展需要考虑重要因素。因此，本文在此基础上对财务管理中的税收筹划的相关内容做了一定的研究，从而能够更好地促进我国企业的发展。

二、税收筹划方法

企业在进行税收筹划过程中按照形势不同主要可以分为三种手段。分行业、分税种以及根据经营活动进行筹划活动。分行业筹划是我国根据不同的行业来制定不同税收政策进行筹划。我国对于不同行业的税收标准是不同的，比如这几年面临着美国对我国集成电路行业的封锁，我国对于集成电路税收进行了大范围的减税，通过这样的方式能够更好促进半导体行业的发展，减少他们的税负，从而使得企业有更多的资金来进行发展。按照税种的方式进行筹划，比如常见的税种包括了企业所得税、增值税，按照不同税种进行有效划分。而经营活动筹划是企业为了自身发展而制定各种发展策略和手段，是以企业实际经营活动而制作的筹划，比如企业之间的合并以及收购等。

三、新时期背景下企业税收筹划的困难

(一)税收筹划的表现片面

虽然很多企业都已经意识到税收筹划在工作中的重要性，但是很多企业对于税收筹划的内涵并没有理解到位，尤其是我国政府关于税收制定的相关法律法规，使得企业在解读和实施相关税收方案时存在着很多问题。这样就使得企业制定筹划计划和国家相关文件精神相悖，对于市场可能存在的风险也没有足够的了解。另外，很多企业在筹划环节只是考虑到了生产以及经营板块中的筹划问题，忽略了企业在财务管理板块的筹划功能，例如，在投资、融资、利润分配方面相关的税收筹划工作。税收筹划是系统工程，需要对每一个环节进行统筹规划，不能单方面考虑一个因素的影响，需要考虑各个方面的影响，从而更好地促进税收筹划工作的开展，进而全面促进企业经济效益的增长。

(二)面临着融资和资金短缺

企业在新时期影响下，面临着资金紧张，没法有足够资金来支持企业的发展，但是中小企业单一的融资方式和融资渠道使得企业在发展过程中资金筹集就会受到很大的限制，他们不能够投入太多的资金用于产品研发和市场拓展方面，这样对企业发展壮大都是十分不利的。没有充足的资金支持，企业很难获得市场的份额，和行业的大公司竞争更是没有优势可言。银行贷款融资是建立在一定的信用基础之上的，需要企业通过相应的信用考评机制，在过去，银行根本不愿意将资金贷给小微企业，因为他们没有偿还能力。没有相应的信用支撑，小微企业贷款能力有限，这样企业经营就会存在着很大的安全隐患。近年来，政府意识到中小企业发展对于我国经济发展的重要性，纷纷出台了各种政策将资金贷给那些有活力的小微企业，但是不是所有的小微企业都能够获得政策的扶持，很多企业通过这个政策进行非法盈利。对于银行来说他们需要建立一定的考评机制，如何将资金贷款给那些真正具有潜力的公司是银行发展需要考虑的问题，但是对于银行评估来说，如何量化考核指标具有很大的挑战，这样就导致一些企业获得国家的政策支持，因此，基于财税与金融改革的重点是在具体量化相关的制度和指标，而不是将一些政策停留在纸面，那么对于小微企业发展没有任何意义。

(三)人力资源管理的压力

人力资源管理作为企业开展税收筹划的重要环节之一，对于优化单位内部结构以及提高单位自身的工作效率至关重要。但是在新时期背景下，我国企业人力资源管理制度存在着很大的问题，尤其是在新旧管理模式下，很多人仍然坚持着陈旧的思想，这对于企业的发展是十分的不利，只有不断接受新的管理理念，才能跟上时展的步伐。在新时期背景下，很多企业在制定人力资源管理策略过程中，由于各种因素的干扰使得企业的发展战略方向上出现了偏差，这样不仅无法提高企业应对外界市场的影响，反而使得企业发展过程中举步维艰，甚至出现停产或者倒闭。本文主要归纳了企业新时期大环境下主要存在的问题。在新时期的大环境下，很多企业由于规模和产品的问题，在发展过程中受到资金和市场的影响导致了停产或宣告破产，很多公司或者为了更好缩减企业开展选择大范围裁员和降薪，这些做法一方面加大了员工的恐慌心理，另一方面使得企业和员工的关系变得僵硬。员工的心思没有全部用在工作上，这样就导致企业的工作效率降低，对于企业发展都是十分不利的。对于人力资源管理来说，企业高层为了更好适应新时期的冲击，纷纷实施了裁员、降薪、转岗、培训方案等，这样就大大提高人力资源工作开展的难度。同时人力资源管理人员也是企业员工的组成成员，他们自身工作也不稳定，同时还需要执行各种企业制定各种裁员方案，这就导致人力资源管理人员内心也会出现很大波动。

四、新时期背景下，提高财务管理的税收筹划的几点对策

(一)建立完善的税收制度

为了更好更快促进小微企业的发展，使得小微企业能够获得更好地发展优势，政府必须有针对性出台一定的财政补偿政策来扶持小微企业，但是制定相关政策过程中需要满足以下的要求。第一，要统筹兼顾，从我国实际情况出发，制定的政策更加科学合理，能够符合各地的相关法律要求，在缩小东西差距的同时，保障政策公平正义，使得资源分配更加科学合理。第二，财政政策要充分发挥财政政策的分配调节作用，通过调整税收结构从而减少小微企业的负债率以及企业的压力，使得企业能够把更多的精力用在产品研发和市场开拓方面，从而获得更好地发展。另外一方面，为了更好促进小微企业的发展，我国需要不断完善市场经济制度和金融制度建设，不断完善小微企业信用担保体系和银行考评制度的完善，营造健康的信贷环境，使得小微企业能够更好地获得融资和贷款，从而保障企业有足够的资金促进自身的发展。地方政府要加强对小微企业的管理和服务，在整顿经济环境的同时，积极营造良好的信用环境，不断推进小微企业信用体系建设，建立多层次、多元化的小微企业信用担保体系，从而不断金融方式的转变。例如，专利权“政银保”融资就是知识产权质押融资的一种新模式;各级政府、监管部门推出的“无还本续贷”金融改革助力小微企业的发展。

(二)深化税收筹划工作的理解

目前企业在开展税务筹划工作时结合我国相关文件来加大对税务筹划含义的解读，特别是对经营规模较小、缺乏税务筹划经验的中小企业，如果文件解读出现问题，那么将对企业的发展起到不好的指导作用。这样就可以从源头提高税收筹划的有效性。具体来说，有关工作人员需要认真研究税收法律法规，并在此基础上，制定具体的工作计划和工作制度，为税收筹划工作的进展提供依据。企业需要不断深化税收筹划在企业各个方面的应用，包括在税收筹划过程中的投融资和利益分配。只有不断加深对税收筹划的认识，提高税收筹划的适用范围，扩大税收筹划的影响。

(三)强化人力资源制度的构建

新时期背景下，各个企业都要面临着艰难的情况，都是需要面临市场的不稳定冲击，需要在策略和发展战略稍微制定不合理，就可能导致企业出现停产或者倒闭的风险，企业唯一能够做的就是通过各种方式来精简组织结构和减少不必要的成本投入，从而使得企业有一定的活力。另外，新时期背景下对人力资源管理的要求更加严格，需要将企业的各种资源有机整合起来，以最小的人力成本、管理成本来获得最大的经济效益。在建立人力资源管理的过程中可以从以下几点出发。第一，人力资源制度的构建要求要明确各个部门的职责和分工，精简部门结构，切实发挥每一个部门最大的作用。同时要加强对员工的过程考核以及绩效考核，根据不同部门的责任分工制定更加有针对性的目标考核，量化各种考核指标，在制定考核制度的过程中要做到对于各个部门考核的公正公平，切实维护每一个员工的利益，最大公平公正。第二，要将制度切实推行下去，很多单位的人力资源制度仅仅停留在纸面，并没有真正被执行下去，因此需要建立完善的监督机制，切实将各项任务贯彻执行下去，提高制度执行的高效性。第三，为了更好将相关制度落实到实际的项目过程中，根据单位的长远发展需要建立完善的奖惩机制，这样不仅能够最大程度调动工作人员的工作积极性，在激发员工的同时还能够有效提高企业的经济利益。企业需要表彰那些模范员工，通过对于他们优秀事迹的宣传来号召全体工作人员向他们学习，充分发挥这些标兵的模范带头作用，给予他们一定的物质和精神奖励，通过完善的奖惩制度能够更好促进企业的长久发展

五、结束语

综上所述，在新时期背景下，在开展税收筹划工作过程中也需要掌握一定的方法和手段，要在我国相关法律法规基础上来理解税收筹划相关内涵，从而更好促进企业健康有序地发展。

参考文献:

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［2］李景贤．企业财务管理中纳税筹划与合理避税的策略问题探析［J］．财经界(学术版)，2016(9)．

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［4］王晓红．企业财务管理中运用税收筹划对经济效益的影响［J］．经济研究导刊，2017(3)．

作者:王莉 单位：海南工商职业学院