企业税收筹划涉税风险及防范策略探析

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摘要：新时期，我国社会主义市场经济实现了快速发展的局面，我国的经济已经真正融入到世界经济发展的大浪潮当中，企业交易模式和行为变的日趋复杂，国家的税收法规政策体系越远越复杂，使得企业存在不同程度的税务风险问题。本文从企业税收筹划的涉税风险出发，分析了企业开展税收筹划的重要意义、企业在税收筹划中的涉税风险分析以及企业避免税收筹划涉税风险的主要措施。

关键词：企业税收筹划；涉税风险；策略

处于经济快速发展的新时期，我国大多数企业的税收筹划工作存在较为问题，严重影响了我国公司的经营和发展状况，因此，企业必须要采取有针对性的措施来防范税收筹划工作中的涉税风险，减少企业的经营风险，才能保证企业实现规划目标与经营计划。

1企业开展税收筹划的重要意义

（1）降低企业税收负担，提升企业经济效益。科学合理的企业税收筹划能够帮助企业降低纳税支出，提高企业经济效益。利用纳税筹划可以使企业在业务流量没有改变的情况下实现纳税的降低、相对减少税负、延长纳税期限，提高企业经济效益，体现企业价值最大化。（2）控制企业成本费用，提高企业市场竞争力。企业实施税收筹划，主要是提前安排企业经济活动，可以在合法的范围之内实现降低企业税负的财务目的，这样以来能够使企业在承担缴纳税款义务的同时还能够降低企业成本费用，给企业提供充足的资金保证，使企业能够扩大规模进行再生产，最终提升企业总利润，提高企业市场竞争力。（3）全面提高企业经营管理水平。税收法律、法规能够约束经营者的经营管理以及纳税活动，保证市场经济秩序工作顺利开展。税收筹划可以使整个企业投资行更加科学、合理、合法、合情，而且也可以使企业内部财务活动健康、有序开展，规范企业管理，全面提升管控水平，使企业朝着可持续方向发展。

2企业在税收筹划中的涉税风险分析

首先，税收筹划过程当中财务人员对税收政策的理解不到位。我国的税收政策能够约束企业的税务行为，减少经济波动，稳定市场经济结构。随着国家的变革和发展，税收政策越来越多，给企业的税务行为带来了严重影响。假如企业的税务人员不能全面理解国家的税务政策，就会给企业带来财务风险。其次，企业会计信息质量不高，增加了企业的税务风险。假如财务基础工作不合理，就无法保证税务工作的准确性，会计核算中存在错误，税务申报肯定不准确。但是现如今大多数财务人员的能力不强，使财务会计、税收政策以及企业管理工作质量较差。部分企业内部控制工作不到位，财务流程不健全，致使财务工作人员无法及时发现企业中存在的财务风险，也没法解决。最后，税务人员不能灵活运用国家政策，给企业带来税务风险。交税少可能会给企业带来涉税风险，不合理使用税务政策也会增加企业财务风险。因此，企业想切实较少税负，就必须要在科学合理的范围之内制定税务筹划，企业必须要求相关工作人员认真学习税收政策，提升他们的综合能力，才能减轻企业税务负担，使企业经济效益实现最大化。

3企业避免税收筹划涉税风险的主要措施

（1）加强税收筹划风险意识。首先，综合考虑企业的整体发展情况，尤其是企业的资金量，从而健全企业税务风险监控机制。企业进行税收策划过程当中，要实施精细化管理，落实各项规章制度，全面、深刻意识到税收筹划工作的主要目标和内容，同时处理强化系统方面存在的风险。其次，深化企业风险管控意识，优化管控能力，提高服务水平。企业税收筹划相关工作人员要积极学习相关政策，并加强应用。在实际税收筹划过程当中，企业应该清楚国家关于税收方面的政策法规，严格遵守国家法律法规，策划和企业最匹配的税务筹划风险控制方案，提升企业防范税务风险的能力。

（2）严格遵守成本效益原则。企业实施税收筹划方案的时候，一定要严格按照成本效益原则，才可以使税收筹划目标顺利实现。不论实施哪一项筹划方案，纳税人获取税收利益的时候，一定会对实施该方案付出相应的税收筹划成本，所以要想保证税收筹划方案科学合理，就必须要综合考虑筹划方案中隐含的一些成本条件，同时保证税收筹划成本低于所得的收益。

（3）处理好和税务部门之间的关系。企业要和税务管理部门一直保持良好的合作关系。企业财务管理人员必须要熟悉国家相关的各项税收政策与法律法规，熟悉税务机关的办事流程，尊重税务人员，按时上交相应的报表和资料，积极配合他们的工作，便于及时了解税收政策的变动情况，从而使税收筹划的方向和思路更加清晰。另外，企业也可以积极参与税务部门制定的相关培训，提升财务管理水平，才能制定出和企业发展相适应的税收筹划方案。

（4）加强对“营改增”的学习力度。现如今我国已经全面实施了营改增税收制度，但是多数企业对其认识并不深刻，同时企业也没有全面看到“营改增”后税收筹划受到的影响，因此企业必须要加强对“营改增”的学习力度，想使全公司都树立“营改增”税收风险的防控意识。首先，企业领导阶层要高度重视营改增的学习，要站在营改增的高度，充分认识做好建议，营造学习氛围。其次，强化宣传。根据营改增政策的相关内容，在企业内部加强营改增政策宣传力度，使企业能够用好政策，例如借助于企业微信群，企业网站、宣传栏等。最后，加大对财务人员的培训力度，切实做好税款统筹策划。

（5）健全风险管理预警评估体系。建立完善的税收风险预警评估体系对企业未来的发展有着极其重要的作用，在实际建设过程当中，应该结合成本和收益的具体原则创建企业税收筹划预警评估体系。如果企业的投入成本低于实际收益，这种税收方案是科学合理的，相反，就存在一些税收风险，这时企业财务人员应该综合分析风险因素，及时调整和完善税收筹划方案，使其满足成本比收益少目标。综上所述，我国正处于转型的关键时期，经济发展形势较为复杂、严峻，企业面临的税收环境也变化多端，必须要高度重视税务风险，做好税收筹划工作，采取有效措施避免税收策划的涉税风险，提高企业的经营管理能力和水平，促使企业健康、稳定发展。

参考文献

[1]杨宝辉.税收筹划中涉税风险防范策略的渗透[J].财会学习，2018（16）.

[2]佘敏燕.企业税收筹划中的涉税风险及其防范策略[J].企业改革与管理，2018（24）.

[3]孔祥峰.浅析企业税收筹划中涉税风险防范策略[J].中小企业管理与科技，2017（28）.

作者：苏荣祥 单位：广西日报传媒集团有限公司