促进中小企业发展税收政策

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摘要:中小企业追求利润最大化是企业发展的经营目标之一。在中小企业经营生产过程中，可通过税收筹划来降低企业的税收负担和纳税风险，遵循我国法律法规，会计人员依据中小企业自身情况进行专业操作，来对中小企业制定合理的税收筹划优化方案，以促进中小企业的发展。本文对此进行了相关阐述。

关键词:中小企业;税收筹划;风险;措施

一、中小企业防范税收风险

中小企业在将企业利益最大化的过程中，同时也会将企业的税后利益达到最大化，在中小企业进行税收筹划时经常会在税收法律法规的边缘操作，这样的操作必将蕴含着较大的风险问题。为了规避风险，中小企业在进行税收筹划时就要采取分散风险措施，使风险最小化，趋利避害，争取最大的税收利益。

(一)树立依法纳税的理念，规范会计核算基础工作在我国，每个公民都应该具有主人翁意识，依法纳税是公民的义务，中小企业更要树立依法纳税的正确理念。在税务筹划过程中，中小企业要建立完整规范的财务制度，建立健全的票据凭证、台账明细、财务报表等资料，扎实规范会计的基础工作，为中小企业提高税收筹划提供真实可靠的依据，提高中小企业的税收筹划效果。

(二)积极与税务机关沟通不管哪一个税种，在纳税范围、税务处罚、计税依据、税收减免各个方面的裁定上都有一定的自由裁量权。所以就需要中小企业与税务机关进行积极有效的沟通，保持与税务部门的密切联系，在税务筹划方案、税务政策的理解运用、税务筹划的具体操作上寻求税务机关的支持和帮助。中小企业在进行税务筹划的具体操作上要与税务机关达成共识，在法律范围内可以向税务部门争取税务减免的政策支持，遇到问题积极向税务部门寻求解决途径和方法，避免和减少中小企业在进行税收筹划时的损失，增加中小企业的利益。

(三)树立风险意识，紧密关注税收政策中小企业在经营过程中由于外界市场环境的变化和市场环境复杂、导向不明确常常会有不确定的事件发生，中小企业在进行税收筹划实施方案时，要充分考虑税收筹划方案的风险，树立风险意识，进行风险评估和预判，然后再进行决策。中小企业要经常收集与企业经营相关的国家税收政策、利好消息和政策的变动情况，快速及时地掌握税收的变化对中小企业的影响，恰当地调整税收筹划方案，推进中小企业发展，保证中小企业的税收筹划行为在税收法律允许的范围内。

二、中小企业确立税收筹划方案

(一)肺炎期间企业税收筹划措施对税务筹划进行合理的安排和优化，找出适合中小企业合适的纳税方法，将中小企业的税务最大限度地进行延缓和减轻，从而实现中小企业的利润最大化。一是量身定制合理的税务筹划方案。国家财税部门为保证经济发展，制定许多税收优惠政策，帮助企业渡过难关。中小企业在制订经营战略时，可以向政府鼓励的防御必需品方面发展，以此来享受国家税收政策，达到降低生产成本的目的。二是根据最新的税收优惠政策影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。中小企业需要积极使用好以上政策，在规定年限内减少税收，为企业筹集更多的资本，以此来帮助企业发展。

(二)中小企业生产经营时基本的税务筹划方法1．利用减半征收的优惠政策纳税筹划根据国家财税部门的规定，为了促使中小企业更好发展，对中小企业采取减降税政策，以便中小企业创新和发展。在2019年以前实施优惠财税政策的基础之上，2019年国家财税部门实施了更多的财税优惠政策，具国家财税部门统计2019年优惠中小企业财税高达2亿元。中小企业在发展期间，我国出台了许多优惠政策，中小企业需要抓住这些优惠政策，降低生产成本，使中小企业获得更多的经济效益。2．降低税率的纳税筹划税率式筹划是利用税率的高低差异，通过制定纳税筹划来减少纳税的方法。一是选择低税率行业投资和纳税。在我国实施的税收制度中，不同的行业有不同的纳税差别，中小企业在发展过程中选择经营策略时，为了降低生产成本，可以向国家有优惠政策支持的行业发展，选择一些纳税少的行业制定经营策略，减少企业的纳税成本，增加企业收入。比如在高新科技行业我国有优惠政策，可以减少15%的税率进行纳税征收，中小企业选择该种行业作为发展策略，每年可以为企业节省10%纳税成本。同时，除了可以向高新科技发展以外，我国为了支持第三产业的发展，对一些乡村推广，林站等项目有优惠政策，中小企业在制定发展战略时可以向该方面倾斜。中小企业在制定筹划减税策略时，也可以向着教学行业发展，特别是最近几年，我国非常重视教育工作;同样，国家对于从事教育事业发展的企业也有相应的优惠政策，中小企业在制定发展战略中可以向教育行业发展，减少企业生产成本。二是选择低纳税地区投资。在我国的税收政策中，不同的行业有不同的纳税制度，企业可以根据优惠政策支持行业的发展来减少纳税成本。当然，企业在制定相关经营策略时，不仅仅需要考虑纳税因素，还需结合企业实际情况从事企业熟悉行业才可以获得更多经济价值。中小企业为了减少纳税成本和结合自身企业实际情况，可以选择地区性不同方面的纳税优惠政策开展纳税筹划策略。比如，在我国中西部，国家为了支持中西部发展，在该区域发展的企业和其他地区发展企业有不同的优惠政策。中小企业可以结合自身实际情况，选择合适纳税区域开展经营项目，减少企业的纳税成本，帮助企业获得更多经济效益。3．减少税基的纳税筹划税基是计税的基础，税基的减少可以直接减少中小企业应纳税所得额。由于中小企业的收入总额弹性较小，所以需要专业会计人员在遵守各项制度和准则的前提下，在进行纳税筹划时降低税基，适当提高企业生产运营中产生的生产支出材料、人工等费用，减少纳税金额，促进中小企业发展。4．存货计价纳税筹划中小企业在生产经营中，为了维持正常的生产销售储备各种资产和消耗品，这些在生产经营过程中所储备的资产、消耗品等被叫作存货。一些有关存货计价的法律规定体现了存货计价自主选择、相对稳定的原则，在此基础上，专业会计人员在进行税收筹划时，可根据中小企业经济运行状况做出判断和裁定，从而制定出对中小企业节税有利的存货计价方法。5．折旧计价纳税筹划在中小企业的成本折旧计算中，成本折旧是指企业在前期生产时投入的固定资产，包括厂房、设备等。企业对这些投入资本的回收，主要是依靠折旧计算后将固定资产折算为商品成本，采用商品价值方法对固定资产回收。会计人员开展会计工作时，需要使用快速折旧法将企业投资的固定资产快速回收，采用快速折旧法不仅有利于商品成本计算的正确率，而且使用快速折旧法也会影响企业的成本，因此在企业成本的大小变化，会影响企业纳税多少。

三、结语

中小企业在发展过程中，需要研究好政府出台的税收政策，并且根据税收优惠政策，合理调整企业的经营战略，以此来起到规避税收风险目的。同时，在企业制定税收筹划过程中，需要采用国家允许方法，合理规避税收，降低成本，使企业不断发展壮大。最后是中小企业采用纳税筹划方法来规避纳税成本，需要有较高素质的会计人员，企业在培养自身会计人才同时，还可以运用社会会计公司的专业人才，帮助中小企业实施纳税筹划，减少企业纳税成本。

参考文献:

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［3］李梅．新旧动能转换背景下扶持中小企业税收优惠政策研究［J］．经济研究导刊，2019(29):117－118．

作者：王君 单位：阳泉中雅财务管理咨询有限公司