事业单位税收筹划路径研究

前言：想要写出一篇引人入胜的文章？我们特意为您整理了事业单位税收筹划路径研究范文，希望能给你带来灵感和参考，敬请阅读。

摘要：随着事业单位改革的不断深入，为了进一步提高其在市场中的竞争力，事业单位在日常工作中更加重视税法的合理运用和税收优惠政策制定，为做好税收筹划工作奠定了坚实的基础。而且，事业单位实施税收筹划，不仅是迎接改革的挑战，也是适应市场经济体制转型的要求。事业单位通过依法向国家缴纳税款，以此来促进自身的健康、可持续发展。本文从事业单位税收筹划遵循的原则入手，分析了事业单位税收筹划中存在的问题，并进一步阐述了事业单位税收筹划的路径。

关键词：事业单位；税收筹划；原则；问题；路径

1事业单位税务筹划应遵循的原则

1.1守法原则

税收筹划是在税法及相关法律规定的范围内，通过制定具体的税收筹划方案，以此来减轻税收负担。因此税收筹划需要遵循法律作为其基本原则。各事业单位在实际税收筹划过程中，各机构需要以当地相关的法规和政策作为制定税收筹划方案的重要依据，以达到减轻税收负担的目的。

1.2及时性原则

由于在具体制定税收筹划方案时需要考虑地方因素及所处的税务环境，但在税收筹划方案实施过程中，一旦税务环境及相关因素发生变化，就需要不断调整税收筹划方案，保证其合规性和合法性。这也要求税收筹划的实施要遵循及时性原则。

1.3成本效益原则

事业单位具有公益性特点，在实际工作中需要做好国有资产的管理工作，这就对财务管理工作提出了更高的要求。在实际税收筹划实施过程中，由于会涉及到具体的财务活动，因此要求遵循成本效益原则，保证筹划成本要远低于单位财务效益目标，从而减少事业单位财务支出。

1.4整体性原则

事业单位税种类型较多，在具体税收筹划时需要遵循整体性原则，认真对待每项税收涉及到的财务数量，以此来降低单位整体税收负担，并综合考虑事业单位未来的发展，促进税收筹划方案的完善。

1.5规避风险原则

在税收筹划实施过程中，政策风险和实施风险是共同存在的，一旦发生风险，税收筹划方案则会无法实施。因此，遵循规避风险原则是可取的。在税收筹划过程中，要综合考虑多种因素，确保预期收入的实现。

2事业单位税收筹划中存在的问题

2.1事业单位税收筹划意识淡薄弱

目前供给侧结构性改革正在深化。在新形势下，事业单位需要抓住机遇，重视提高自身市场竞争力。长期以来，事业单位的经营成本大多来自于国家公共财政支出，并在政府体制下，其经营主要不是为了获取经济效益，这也使得其在实际运营过程中不缺乏运营成本短缺或是资金不足的问题，因此长期以来事业单位在发展过程中对于税务体制改革和税收法规章节体系认识不足，纳税意识不高，这也导致税收筹划意识十分薄弱，因此事业单位依法纳税和税收筹划工作中存在诸多问题。

2.2税收筹划环境不健全

随着事业单位体制改革的不断进行，促使事业单位加快了企业化的发展步伐。但与企业税收筹划相比，事业单位税收筹划与企业存在很大的区别。对于事业单位缴纳税款来说，其资金可以说是来源于财政用之于财政，对外界而言，事业单位的税收权利和税收条件都不具有透明性。而事业单位内部，由于其营运资金和收入都非经济利益，这也导致其对纳税问题缺乏重视。针对于事业单位税收筹划工作，其外部环境和内部环境都不具备一个比较完善的环境，因此会计人员对于税收筹划的重视度也不高。

2.3事业单位税收筹划实践能力有待提高

由于事业单位发展过程中，无论从思想上还是从实践工作中，都缺乏对税筹划的重视，这就导致实际工作中各部门纳税环节会计人员缺乏协调，税收筹划业务流程不完善。事业单位在成为独立经济体后，必然要缴纳各种税费，但大部分事业单位仍然没有改变观念，对国家税收的各项规章制度缺乏学习和了解，对财政拔款的依赖性强，在实际工作中对税收筹划缺乏重视，这也导致事业单位财务人员对税收筹划业务流程的专业技能和熟悉程度较低，因此，涉税单位不能提前进行税收筹划，无法享受国家有关的税收优惠政策，导致事业单位税收负担增加。

2.4税收筹划方式僵化

事业单位税收筹划工作的发展，无论是税收环境还是财务人员自身的能力，在税收筹划方面都有很大的欠缺，不仅缺乏税收筹划的灵活性，而且税收筹划方式也过于僵化。而且在实际工作中，一些财务人员对于税收法规和政策认识不到位，在实际操作中过于盲目，增加了税收筹划的风险，降低了成本效益，给税收筹划工作的具体实施带来很大的障碍。

3加强事业单位税收筹划的途径

3.1增强税收筹划意识

当前，事业单位正处于转型发展的关键时期，在这种情况下，事业单位要积极转变落后的思想观念。事业单位作为政府的公共服务部门，需要在实际发展过程中增强自身的纳税意识，并积极转变公共财政拔款的错误观念，事业单位从负责人到财务人员，都要认识到依法纳税的重要性，注重对财务人员职业素质的培养，全面提高财务人员税收筹划意识，进一步提升财务人员在税收筹划方面的专业技能，并在实际工作中可以结合自身情况，根据本单位涉税部门的情况来做好协调工作，掌握国家各项税收优惠政策，从而提高税收筹划的水平，在依法纳税的基础上实现减轻税负。

3.2优化财务工作体制，提高税收筹划实践能力

为了能够更好的提升税收筹划工作的质量，事业单位在实际工作中需要进一步对财务工作体制进行优化，细化税收筹划的相关规章制度，促进事业单位税收筹划工作的规范化发展。在日常工作中，要积极建立人才选拔机制，培养具有优秀管理能力和专业技术素质的财务人员，建立起一支高素质的税收筹划队伍，以此来提升事业单位的税收筹划能力。通过优化财务工作体系，可以获得准确的财务数据，为制定税收筹划方案提供重要的依据。因此，对于事业单位而言，在实际发展中要注意优化和完善财务工作内容，为税收筹划工作有序开展打下良好的基础。此外，要定期对财务人员开展考核，提高财务人员自身的责任心和工作积极性，从而为提升高税收筹划的实践能力提供重要的保证。

3.3营造良好的税收筹划环境

在当前事业单位税收筹划工作实施过程中，要在重视自身纳税意识和税收筹划意识提升的基础上，进一步加强对事业单位涉税事项的监管，以此来为事业单位税收筹划工作的发展创造良好的环境。同时，在实际工作中，事业单位要更加重视税收筹划工作，积极在单位内部宣传税收筹划的重要性，并树立起成本意识，进一步对纳税责任有一个清晰的认识，积极学习企业税收筹划的成功经验，从而不断推动事业单位税收筹划方案的完善，确保事业单位税收筹划工作的发展能够取得良好的效果。

3.4大力培养专业会计师和税收筹划人员

税收筹划作为纳税的详细计划，是以本单位的预期目标和发展趋势为基础的，因此税收筹划方案的及时性、高效性、科学性与税收筹划人员自身的综合素质密切相关。为了提高事业单位税收筹划工作的水平，要求税收筹划人员要具备较强的专业技能和综合素质。在实际事业单位税收筹划中，通常是由会计人员来实施，因此事业单位要重视对会计人员的培训，使其在掌握会计基础知识和技能的基础上，还要充分了解和掌握新的税收及税收优惠政策，减轻单位的纳税负担这样才能在合规合法的前期下增强单位的税收收益。特别是目前收入大、自收自支事业单位，更需要注重专业税收筹划人员的培养，并在实际工作中建立一支素质高和专业能力强的税收筹划队伍，在日常的培训工作中，要注重提高税收筹划人员的分析能力和规划能力，使税收筹划人员具备全面的认识，从而在实际工作中遵循税收及相关法规，制定科学合理的税收筹划方案，享受到减税优惠政策和税收优惠政策的，为事业单位的健康发展打下坚实的基础。

4结束语

当前，事业单位体制改革不断深化，这也促使事业单位在实际发展过程中需要加快观念转变。特别是随着事业单位企业化发展步伐的加快，事业单位需要进一步增强依法纳税和税收筹划意识，注重在单位内部营造良好的税收筹划环境，加大会计人员培训力度，使他们在实践工作中不断创新税收筹划模式，确保税收筹划方案的制定更加灵活、可靠和有效，降低事业单位的税收负担，积极促进事业单位的长远发展。

参考文献

[1]王铭.对事业单位税收筹划的探究[J].中国外资，2013（12）.

[2]杨榕滨.事业单位绩效工资的税收筹划措施探究[J].商情，2018（23）.

[3]徐建文.加强事业单位税收筹划之我见[J].财经界，2015（17）.

作者：邹岩 单位：哈尔滨科学宫