谈税收筹划在企业财务管理的影响

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摘要:随着社会的不断发展，各个行业的竞争也越来越激烈，不仅对市场要有所竞争，在财务管理方面也面临着激烈的竞争。不止社会经济在不断变化，政府的税收政策也在不断地变化着，因此企业的财务管理工作也就面临着新的创新和改革，企业对于财务管理工作不断的进行完善。本文就是根据政府税收政策的变化对财务管理的影响进行分析，并对相关的问题提供解决方案。

关键词:税收筹划;财务管理;成本和效益

一、税务筹划与财务管理的基本分析

(一)基本概念财务管理和税务筹划都是企业管理中的重要组成部分，都是为了企业更好的发展做服务的。税务筹划是对国家财务相关法规进行分析之后让企业依法对国家进行纳税，在完成对国家的纳税任务之后对企业本身的发展做规划和调整，尽可能的给企业减少税收成本，但是前提必须是不违反相关法规的情况下进行减少。税务筹划不仅可以减少企业的税收成本，还可以在一定程度上给企业带来经济效益。而财务管理作为企业的不可缺少的一部分，主要的任务是对企业进行分析，主要是从四个方面进行工作，分别是投资、筹资、经营、收益分配。财务管理对这四个方面进行预测分析，在不违反国家法律法规的前提下给企业带来有效的降低成本的方案，不仅可以给企业带来经济效益还可以规范企业的行为。

(二)两者间的关系税务筹划和财务管理之间的关系是相互影响的，可以说企业税务筹划属于企业财务管理当中的一项环节，但是企业税务筹划是不能代替的，税务筹划影响着财务管理的工作。税务筹划和财务管理都受到国家财务政策的影响，只要国家财务税收政策一有变动，这两项工作也就要随之发生变动。企业财务管理的工作就是根据国家财务税收政策的变动进行信息的收集，将收集好的信息进行分析处理，然后对原来的财务管理计划进行完善和调整。如果国家政策变动过大，企业的财务管理计划就需要重新制定新的计划，新的财务管理计划需要在严格遵循国家法律法规的基础上给企业带来最大的便利，对于企业财务的收入和支出都要有一个合理的分配。根据国家政策的变动而变动的财务管理计划要能够给企业的后期工作和后期的发展带来便利。税收管理工作是政府对企业的一种监控手段，可以让政府对企业的经营有一定的掌握，也是政府征税的渠道。国家对市场经济情况的掌握和调控都是通过企业的税收管理进行的，对于企业来说税收管理代表了企业的行为是否规范，也是企业一项最主要的经济支出项。企业为了可以更好的减少税收成本，就可以通过合理的进行税务筹划达到目的，因此税务筹划对企业经营来说是一项重要的工作，不仅可以有效的减少税收成本还可以在一定程度上达到提高企业财务管理水平的目标。

二、当前税收筹划在企业财务管理工作中存在的问题

(一)企业在进行税收筹划的时候对国家税法的执行度不高随着进行税收筹划工作的人越来越多，也出现了良莠不齐的现象，甚至有很多企业因为税收筹划工作没有根据相应的国家税法开展而影响到整个企业的发展。现在有很多的企业的税收筹划工作对国家税法的执行度不够高，执行度不高不仅会影响到企业的经济成本，还会给企业带来不必要的税务风险，从而影响企业诚信。正是因为很多企业对税收筹划工作的认识不够透彻，所以才会出现税务风险，很多的企业决策者都认为税务筹划就是为企业的经济成本服务的。但是税务筹划不仅仅是降低企业经济成本的工作，还是政府对企业的监控手段，如果只是把税收筹划工作当成一种增加经济效益的手段是不行的，这样会给企业带来隐性的影响因素。甚至还有一些违法企业通过税收筹划工作来获得违法的收益，这种行为不仅给政府带来了麻烦，对于企业自身也是没有一点好处的，这就是典型的对于税收筹划没有正确认识。

(二)企业在进行税收筹划的时候没能重视成本和效益虽然企业不能在进行税收筹划时对成本和效益一味的重视，但是也不可以忽略成本和效益。大部分的企业都是比较重视经济效益的，为了可以获得更高的经济效益使用税收筹划的时候常常放在利益较高的项目上，这其实也是对税收筹划工作认识的不够深入导致的。企业对利润比较高的项目充分的利用税收筹划，想要更好的提高经济效益，但其实税收筹划给企业带来的经济效益是有两面性的。不仅有显性成本还有隐性成本，显性成本就是企业投资一个项目的实际的消费，是表面的消费成本;而隐性成本就是税收筹划工作中为了避开国家的税收而用到的消费，主要是财务部门为了适应税收筹划计划而使用的税收手段。因为这个手段是相对隐蔽的手段，所以很多企业都会通过放弃收益较高的项目而更好提高另外的经济效益，并且因为手段的隐蔽性政府也相对不容易监控到。

(三)企业在进行税收筹划的时候对于风险防范意识不强有很多企业对税收筹划工作的风险防范意识不够，税后筹划工作不是单一性的工作，而是一个综合性很强的复杂的一个系统，因为其综合性强，所以也就导致整个系统涉及的范围很广。税后筹划工作要从税收的政策和管理学等知识内容下手，所以对相关工作人员的要求也很高，有一点的错误也会给整个活动带来风险。因为我国社会的不断发展，针对税收的法律法规也是在一步步的强化，这在一定程度上给税收筹划工作带来了更高的要求和更大的挑战。法律细节得到完善，相关的税收工作的细节也就需要做到完善，不能有漏洞，所以对于企业来说开展过多的税收筹划是不利的，更容易给企业带来风险，不仅有税收的风险还有财务的风险。过多的开展税收筹划是因为企业决策者觉得税收筹划可以提高经济效益，但是决策者没有看到税收筹划带来的一系列风险，税务风险是企业决策者必须要注意到的一点。

三、企业财务管理工作中加强税收筹划应用的有效策略

(一)加强企业内部的纳税监督工作与执行力度企业对于自身的纳税工作要提高监控力度和执行力度，合理的进行纳税筹划可以使企业在严格按照国家要求纳税之后有效的提高经济效益。合理有效的筹划工作对于企业财务管理部门也有一定的帮助，不仅可以减轻工作的任务量还可以有效的为企业服务。因为有一些企业的监督力度和执行力度不够，导致企业中的纳税筹划工作出现问题，给不法分子提供了便利，从而造成企业的损失。这可以看出加强纳税筹划工作的监督力度和执行力度是非常有必要的，企业不仅应该认识到财务管理对纳税筹划认识不足会造成纳税筹划工作出现问题，监督力度和执行力度不够也会影响纳税筹划工作。在企业内部应该对财务管理部门严格按照规定和相应的执行过程进行工作，要将工作任务落实到人，工作过程中严格遵守国家的相关法规。

(二)企业应该逐步完善税收规划的开展环境财务人员了解最新的税收政策是最基本的，这对税务筹划工作的进行起到推动作用。社会的变化非常大，企业必须要随时做好改变，因为经济全球化的不断深入给企业带来的影响也是非常的大。企业要做好对金融市场的预测，对自身的发展做出调整。制定出完善的风险防范措施和手段，通过提前预防来及时有效地降低风险，使得企业内部的税收筹划工作更加科学合理。企业的财务人员以及会计人员在工作中应该加强对国家税法以及相关政策的研究，针对本企业发展的实际，在遵守法律法规的前提下，制定出完善的税收筹划方案。

四、结语

综上所述，社会经济的竞争越发激烈，企业要得到长远的发展，获得巨大收益，就要学会利用纳税筹划，让纳税筹划结合企业自身的特点来提高企业的效益，合理利用纳税筹划自身的重大优势，让企业减少税务负担，让纳税筹划对企业的发展起到积极的推动作用，保证企业在当今竞争激烈的市场条件下持续发展。

参考文献:

［1］刘旸．纳税筹划在企业财务管理中的应用［J］．商场现代化，2019(12):161－162．

作者：王敏 单位：云南云景林纸股份有限公司