实业公司税务风险管理加强思考探析

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摘要：随着市场经济的蓬勃发展，实业公司的经营活动变得更加的多样化，为了更好促进经济的发展，国家在税收征管方面不断的改革创新，在各市场经济主体的发展过程中，其涉税经营活动存在的潜在风险越来越突出。如何加强税务风险管理，以获取更大的经济效益是每一个实业公司当前需要思考的问题。本文就现阶段实业公司税务风险管理中存在的问题进行全面分析，并提出了一些切实可行的税务风险管理建议，旨在促进实业公司更好的防范税务风险。

关键词：实业公司；税务风险；风险管理

近年来，税收制度体系不断完善，税收政策也越来越复杂，再加上税收监管力度的增强，很多企业都对税务风险充满了恐惧与无奈，甚至将其形容为定时炸弹，由此可见税务风险为企业带来的不利影响。在市场竞争日益激烈的情况下，构建科学合理的税务风险管理机制，降低企业税务风险是在市场中取得优势的重要因素。如何制定适合本企业发展的税务风险管理制度，降低企业税务风险，让企业能够可持续发展已经成为所有实业公司迫切关注的问题。

一、实业公司税务风险管理存在的问题

（一）税务风险评估专业化程度较低目前，很多实业公司的税务风险评估机制都不够完善，存在着专业化水平低，缺乏系统性评估机制的问题，这主要是因为我国大部分的实业公司都没有设立专业的税收管理工作岗位，没有税务方面的管理人才，一些税务方面的工作也都交由财务管理人员执行，而财务管理人员对税务方面的了解不够，没有办法从公司的发展战略中制定税务活动计划，再加上大部分实业公司都没有完整的信息收集系统，部门之间存在着信息失衡的问题，这也进一步加大了公司税务风险，导致公司的税务风险评估机制不完善，而税务风险评估对构建税务风险管理机制具有重要意义。税务风险管理机制是否科学合理关系到实业公司经营战略的实现，税务风险评估的过程主要是通过对实业公司内外部风险进行识别评估，并采取相应的对策，这也是发挥税务风险评估机制指导作用的手段。

（二）税务风险管理绩效评价缺乏量化指标在税务风险管理中，绩效评价是促进实业公司税务风险管理目标实现的重要因素，同时也是提高公司管理水平的重要手段。到目前为止，大部分实业公司税务信息还是通过资产负债表、利润表等财务报告反应出来的。虽然每个公司都会用审计报告来对这一年的税务风险管理绩效进行考核衡量，但是由于其没有一套完善的可量化标准对税务风险管理绩效衡量，不能清晰明了地将公司进行税务风险价值管理的价值体现出来，使得公司的高层不能意识到进行税务风险管理的重要性，管理人员不能就该问题采取相应的措施，也无法对公司的税务风险管理工作做出合理的指示。

（三）沟通机制不健全实业公司各部门之间往往是各司其职，对其他部门的情况了解很少，各部门之间不能进行有效的配合。目前，很多公司都建立了内部信息处理系统，但是大多没有建立税务风险管理方面的信息系统，导致公司的税务信息不能得到及时的处理，继而影响到信息数据的记录、汇总，影响纳税申报，导致公司在税款缴纳方面出现各种问题。而且，由于公司和税务机关在具体的税务信息方面没有有效的沟通，导致税务机关在公司在漏报、错报税务信息时不能及时的发现问题，导致公司的税务风险增大；与此同时，税务机关的一些工作人员工作积极性不够，机关与企业之间的沟通不够，对一些较大的税务信息没有进行及时的商议，这也很大程度上影响到了税务风险管理效果。

（四）缺乏税务风险管理人才就当前形势而言，税务风险管理需要的是复合型人才，即在具备税务和风险管理知识的同时，还要根据外部环境的变化做出科学合理的税务风险管理决策，较强的沟通交流能力必不可少。但实业公司现阶段的税务风险管理人员普遍没有这样的能力，无法为公司进行有效的税务管理工作，让公司的税务风险管理水平一直处于较低状态。虽然近年来为了解决这类问题，一些培训机构开设了专业的税务风险管理课程，但由于培养的对象主要是公司领导层和财务部员工，导致培养的人才数量十分有限，无法满足市场发展的需求。

二、实业公司税务风险管理问题分析

（一）缺乏税务风险管理意识大多数实业公司的管理人员税收法律意识都比较薄弱，财税方面的知识及其匮乏，对税务风险管理不重视，忽视了税务风险管理对公司发展的作用，将大量的精力投入到了可以直接为公司带来经济效益的经营活动中。有些管理层觉得税务风险管理是财务部门的事情，只要不做假账、不错报漏报就没有税务风险，不必投入太多的精力。还有些公司认为解决税务风险的措施就是多缴税，这种方式虽然简单有效，但是多缴的税款会在一定程度上增加公司的负担，还会让公司受到财产损失。

（二）公司内部控制监督职能没有落实目前，很多的实业公司都缺乏有效的内部控制机制，导致对公司税务风险管理的内部监督工作不能得到有效的执行，公司的内部监督职能不能落实是阻碍税务风险管理工作的主要因素之一。有些公司的经营范围比较广，业务多且繁杂，而财务核算工作又是一份很细致的工作，但税务会计对公司的核算还缺乏必要的认知，对公司的业务流程也不够熟悉，再加上公司又没有税务风险管理信息系统导致税务会计不能对公司的实际情况做出合理的判断，不能对公司经营中存在的税务风险做出合理的评价。

（三）国家监督力度不够自19世纪80年代以后，中小企业快速崛起，我国的企业数量庞大，且分布广泛，而政府机关的人员十分有限，无法对所有的企业都进行监督，大多采用抽查的方式，导致很多公司的税务遵从度不够，让税务风险一种潜伏在公司中，此外，税务机关的人员并非都是科班出身，能够真正掌握税收法律知识、财务知识、审计知识的复合型人才少之又少，虽然体制内的工作人员大多对税法制度的变革比较清楚，但是财务、审计方面的了解还有待提高。而有些公司总是试图通过做假账等违法手段偷税，税务机关工作人员由于缺乏相应知识，很难发现这类问题，导致国家监督效力得不到保障。

（四）公司管理者素质较低有些公司的管理人员认为可以通过与辖区税务机关工作人员建立友好的关系来解决本公司的税务问题，或者将所有问题都抛给财务部门，但公司管理人员的意见对公司税务风险管理质量有着重大影响，公司管理人员缺乏税务管理知识、在经营决策中没有长远的规划会在很大程度上影响公司的税务风险管理水平。

三、实业公司税务风险管理措施

（一）提升税务风险防范意识首先，公司管理人员应该提升自身的税务风险防范意识，重视公司的税务管理，这是公司税务风险降低的前提；其次，实业公司管理人员要明白，在新形势下，税务风险管理已经成为影响公司竞争的核心因素了，甚至影响到公司能否持续发展，管理人员要将其划入企业的发展战略中；再次，经济环境、政策环境瞬息万变，在公司的日常运营中，要理性看待税务风险，及时地发现问题，解决问题，将税务风险谋杀在萌芽之中，主动出击，让实业公司脱离税务危机；最后，公司的员工都要明白，税务风险管理不仅仅是财务部门的事情，所有办理与税务有关工作的员工都要树立税务风险防范意识，确保税务风险管理工作有效执行，努力防范税务风险。

（二）完善税务风险管理机制实业公司在完善税务风险管理机制时，一定要结合自身的实际情况，按照税务风险管理的具体操作要求设置相应的税务风险管理岗位，聘请高素质的复合型税务管理人才进行税务管理工作，充分发挥公司的内部监督职能，对公司的业务流程进行全程监督，促进审核涉税核算和纳税申报工作的开展；还要建立信息处理系统，对税务信息进行收集、归纳、整理、及时通知与公司经营活动相关的税收制度变化，适时地对公司的税务风险进行评价，对公司的纳税行为进行统筹规划，减少不必要的损失。

（三）采用量化评价指标在一定时期内，企业可以通过金额、罚款次数等因素来衡量公司的税务风险管理绩效，例如可以将税务风险的发生概率、税务风险造成的损失情况、税务风险的管理成本作为评价的指标，并结合以往的税务风险管理数据作为对照数据来进行评价。在发现问题后，对问题进行追根溯源，将责任落实到相关责任人头上，揭示具体的税务风险管理问题。在定量评价的基础上，公司可以对一段时间内公司的管理方案进行客观的分析与评价。

（四）建立有效的信息交流机制税务风险是存在与公司的整个经营过程中的，税务风险大多隐藏与公司的各大部门之间或者某些交易环节之中。因此，公司的税务风险管理人员必须具有良好的沟通能力，加强与公司各部门之间的沟通，及时为各部门进行专业的税收风险管理指导，为其提供税务咨询服务，增强各部门对税收风险管理工作的配合度，且能够让其自己就能发现一些隐藏的税收风险，让这些税收风险能够及时解决，较大程度的降低税务风险。公司要与税务机关建立良好的沟通关系，提高双方信息传递的效率，进一步提升税务风险管理水平。与此同时，加强与主管税务机关的联系，双方协商约定，建立高层对话机制，将对公司有影响的涉及税务处理的事项进行研究探讨，并制定具体的处理流程，从而让实业公司能够最大限度地防范风险问题。

四、结语

简而言之，在现阶段，实业公司的税务风险管理情况不够好，这主要是由于公司管理人员对税务风险管理不够重视，高素质税务管理人才紧缺，税收政策变化过快等因素导致，而目前各行业的市场都已饱和，加强税务风险管理等内部控制手段已经成为实业公司在市场竞争中取得优势的重要条件。对此，相关部门一定要引起重视，努力促进实业公司税务风险管理机制的优化，为实业公司的发展出一份力。

参考文献

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［4］徐玮晟.关于增强国有企业税务风险防范和管理的应对措施［J］.现代商业，2020（14）.

作者：刘勇军 单位：广州市志森实业有限公司