电网企业税收信息化管理工作思考

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摘要：现代税收管理的标志是科学的管理和先进的技术，现阶段我国正在通过对税收管理体制和管理理念进行创新来完成税收管理信息网络系统的建设，从而促进统一征管软件的推广及应用。以长远的角度来看，电网企业想要实现可持续发展，也要对税收信息化管理工作予以重视，通过对自身信息化成果进行利用以及使企业税收管理机构和人员更加健全等措施，保证依法纳税以及合理避税等工作的有效进行，使税务工作高效、集中、安全以及统一的目标得以实现。本文就电网企业税收信息化管理存在的问题以及改进措施进行讨论。

关键词：电网企业；税收管理；信息化

电网企业的经营管理水平会受到税收管理的直接影响，但是在实际工作中，电网企业的税收管理机制并不健全，无法充分应用信息化管理，从而无法有效规避税负风险和共享税收信息，对电网企业经营管理转型不利。要想有效解决这一问题，关键是加强建设和开发电网企业税收信息化管理系统的力度。为了使电网企业税收信息化管理的需求得到更好满足，企业应该加强对实践经验的总结，通过实行各种有力措施使自身税收信息化管理体系与体制得以不断完善，使企业的财税损失得以降低，保证企业现代化发展目标更好地实现。

一、税收信息化管理在电网企业中的重要作用

在现阶段的社会经济发展中，电网企业提高税收管理工作的信息化水平是实现自身发展的客观要求。现阶段，先进生产力的发展方向能够通过信息技术得到体现，信息技术能够对产业重组和调整经济结构起到推动作用，成为发展生产力的重要途径。想要有效地发展社会主义市场经济，需要一个与之相适应的高效的税收管理体制，在电网企业中也是如此。所以，电网企业应该对现代化技术手段进行积极运用，使建设税收信息化管理的步伐进一步加快，进而使自身的经济发展需求得到更好的满足。在电网企业税收管理现代化的进程中，实现税收信息化管理是其必然要求。一方面电网企业应该对计算机网络进行充分利用，使信息技术在税收管理中的应用更加广泛。首先，要将税收信息化的覆盖面进一步扩大，特别是研究行政管理以及税收管理的信息化问题，努力在信息管理中加入决策分析、后勤管理以及人事管理的内容。其次，应该对各个领域系统的使用功能进行进一步扩展，使管理服务不断优化。另一方面，通过实现税收信息化管理，能够使电网企业的税收数据质量得到提高，使产生错误数据的情况得以避免，在降低企业税收成本的同时，促进企业可持续发展。

二、电网企业的主要纳税业务

（一）增值税业务电网企业的增值税按电力产品销售所产生的增值税额征收，同时也会由于废旧物资的存在而进行增值税缴纳。如果电网企业存在独立法人，应该先将进项税额使用销项税额进行抵扣再进行增值税额缴纳；如果电网企业非独立核算，企业应该与各地规定相结合对增值税额进行缴纳，当地电网企业结转到总部企业统一缴纳，对于进项税额的抵扣也应该结转到总部一同抵扣。如果管理项目能够进行抵扣应该重视增值税发票的获取，在项目涉及营改增税收业务时，在进行处理时应该与“营改增”的要求相结合进行增值税的缴纳。在电网企业的税金支出中增值税占有很大的比重，电网企业应该精准地核算每月的增值税税额。

（二）企业所得税企业所得税是企业结合每年的收入总额减除各项扣除、免税收入、不征税收入以及被允许弥补以前年度亏损的余额所得出的税额，这一税额主要是针对企业年度经营成果。电网企业具有比较单一的收入来源，主要包括征收电费以及部分非经常性所得。

（三）城镇土地使用税及房地产税城镇土地使用税的缴费根据为电网企业实际占用的土地面积。政府的各级行政单位都会对本地区的税额标准进行制定，所以各地所执行的标准不同，对电网企业的变电站用地、输电线路用地无须进行土地使用税的缴纳。房产税是由房产所有权人缴纳，如果为公共所有房产，应该由使用单位根据房产的原值进行房产税额缴纳；如果无特殊原因存在，所有电网企业的房屋都应该进行房产税的缴纳。

（四）城建税及附加这种税务需要根据电网企业当期实际缴纳的营业税、增值税额计算缴纳。如果征收的售电收入中含有国家水利建设基金只适用于增值税，无须进行城建税及附加的缴纳。

三、电网企业税收信息化管理存在的问题

（一）对税收信息化管理的认识不正确电网企业的税收信息化管理不仅是在管理税收问题的过程中运用网络技术和信息技术，更重要的是需要相关人员积极转变管理观念与管理思想。长久以来，我国的电网企业在税收信息化建设过程中一直无法有效摆脱的认识误区是对税收信息化存在过高的期望，只是对电子技术手段进行不断应用，对企业配置的设备过于重视，而对其应用推广有所忽视，无法有效进行税收管理体制的创新和改革，在加速电网企业税收信息化建设的过程中对深化税收管理改革不够重视。这导致电网企业在低效、落后的管理体制框架下进行税收信息化建设，导致企业技术与企业效益、企业投入与企业产出成反比，不但没能有效降低企业的税收成本，有的税收成本甚至会升高。现阶段，各电网企业都增加了对电子化资金的投入，特别是不断完善现代化的硬件配置，但是利用信息和设备的程度以及效益却并不理想，部分企业只是简单地应用计算机进行税收的基本记录，无法有效地使计算机分析、处理、采集信息的功能得到充分发挥，无法真正实现税收信息化管理。

（二）无法有效整合资源虽然部分电网企业已经进行税收信息化建设并取得了一定的成果，但都是在单独使用多种应用系统，增加了共享信息的难度。尽管部分企业完成了税收信息化发展计划的制定，但是因为相关机构、业务以及人员等发生变化，以及不断发展的信息技术、不同的资金来源等，导致各地电网企业在规划、开发、实施税收信息化系统的过程中存在版本不一致、标准不一致等问题，导致比较严重的问题出现，主要表现为：无法有效规划一体化建设，存在不同的应用系统；软件功能重复，存在严重的条块分割问题；无法有效共享信息，增加了综合利用的难度；企业投资较多，设备紧缺与闲置的问题并存。

（三）业务流程不够规范实现税收管理的规范化是进行税收信息化管理的前提。在开发相关软件时，需要有机地结合税收业务与信息技术，软件的功能必须使企业正常的税收管理需求得到满足，并且进行前瞻性思考。在实际开发税务管理系统时，部分电网企业只是简单地模拟手工操作，各模块之间并不具备较强的适应性和整合性。另外，设计的税收管理流程也存在不符合信息化建设要求的问题，并且还有缺乏监督、职责不明确等问题存在，需要不断优化工作流程。只有这些问题得到有效解决，电网企业集约与高效的税收信息化管理目标才能得以实现。

（四）缺乏完善的人才培养机制电网企业税收管理的信息化不但需要税收信息化管理系统的开发、研究以及维护人才，还对工作人员运用以及操作税收信息化管理系统的能力提出了更高的要求。但是，现阶段我国电网企业大部分税务人员的业务素质无法满足相关要求，很多工作人员不具备相关的计算机操作水平及技能，无法使计算机的管理功能得到充分发挥。虽然近年来电网企业不断对培训员工计算机技能的力度进行加强，使工作人员的素质得到不断优化，在一定程度上提高了税务人员的整体素质，但是仍然与科技发展速度存在一定的差距，只有少部分人员能够在较高的层面上对计算机技术进行掌握，特别是基层的电网企业这一问题更为严重。因为电网企业现阶段录用、淘汰、培训、奖惩税务人员的制度仍然不够完善，无法有效保障税务人员的素质，导致税务人员缺乏危机意识，无法积极地对自身的科技素质进行提高，在一定程度上限制了企业税收信息化管理的发展。

四、实现电网企业税收信息化管理的策略

（一）建立和完善电网企业税收管理体系与电网企业财务的集约化管理要求相结合，企业应该对业财融合进行加强，通过建设信息化、流程化、标准化的税收管理体系，在企业经营生产的各个环节中融入税收管理的工作内容，使合理避税以及依法纳税的目标得以实现。在对这样的体系进行建设时，可以从以下几个方面入手，使电网企业的税收管理工作得到进一步强化，使企业的税务风险得到降低。首先，电网企业应该完成税收管理部门的建立，该部门需要对企业税收管理负责，对各种税收法律的数据进行收集，与法律的具体内容相结合进行税额缴纳，保证企业避税工作的有效落实，并且对最新的国家税法数据进行更新。其次，应该完成税收共享数据库的建立，保证企业能够及时了解最准确的税收数据，包括企业所有税收缴纳数据、税收法律数据以及相关的可比数据等，通过匹配与对比数据库中的数据，可以使企业的税收风险得到避免，通过对税收优惠政策的有效利用，能够使企业的税务支出得到有效降低。最后，应该完成税收信息化平台的建立，对企业目前掌握的信息技术进行充分利用，对企业税收管理平台进行拓展，使税收管理工作介入企业各项业务的最前端，使税收业务变被动为主动，进而使电网企业税务风险得到有效预防。通过对信息系统的利用有效地融合企业财务与业务，并且在企业信息化中加入税收管理体系。

（二）树立税收信息化管理理念首先，对相关人员的管理理念进行更新。电网企业应该积极地对税务管理人员的管理理念进行更新，要求其不但要具有处理数据的意识和能力，而且能够通过对大数据分析技术的利用对市场信息进行了解，从而为企业发展提供支持。有效地将大数据技术融入企业决策管理以及发展规划等环节，使大数据技术的积极作用得到充分发挥，通过对大数据技术进行利用，有效提升企业内各部门处理以及沟通信息的效率，为信息内部共享提供便利条件，从而更加有效地利用企业资源，使数据信息等资源的作用得到更大程度的发挥。其次，对信息化理念进行传播。随着我国经济的不断发展，企业数量以及纳税人数量快速增长，致使市场竞争越来越激烈，导致传统税收管理模式的弊端愈加明显，无法使企业现代化发展需求得到有效满足。为了更好地与新形势的发展需求相适应，电网企业应该进一步加强税收信息化管理的建设力度，促进相关工作的改革创新，促进企业发展。电网企业税收信息化管理的成果会受到工作人员信息素养水平以及职责理念的影响。信息化素质应该是电网企业税务人员的必备素养，所以电网企业应该加强宣传信息技术的力度，使税务人员对信息技术形成更加深刻的认识，从而能够积极地对自身的信息素养进行强化，更好地推进企业税收信息化管理工作。

（三）规范业务流程电网企业税收信息化管理工作具有很强的环节性和程序性，这需要相关的管理人员对税收行政管理程序以及业务程序进行重新设计，建立一套符合各个税收信息系统操作模块的职能体系和业务流程，为顺利运行信息化系统提供保障。首先，应该根据管理、稽查、缴纳等主要职能对专业进行合理的设置和界定，使管理职能得到优化，对企业内部各部门、各岗位的职责范围进行合理划分，保证企业的行政管理工作与税收管理业务流程能够与计算机处理要求相适应。其次，应该对连接与协调各部门、各环节的工作进行加强，使硬件计划配置更具针对性，使企业税收数据采集、传递、保存等业务操作更加规范。

（四）完善人才培养机制在电网企业税收信息化管理中，人力资源是重要因素，相关工作也对税务人员的技术和知识提出了更高的要求。但是现阶段电网企业税收信息化管理要求无法通过税务人员的综合素质得到有效满足，并且税务人员的培养机制也不够健全。所以，电网企业必须对现有的用人、管人模式进行创新，与税务信息化管理工作的要求相结合，对人力资源配置进行优化，进行干部人事管理制度改革，加强税务部门的队伍建设。首先，需要完成公平有效的竞争激励机制的构建，对岗位能级制管理进行应用和推广。与税务人员的工作实际与专业水平相结合，实行上岗的择优选配，使企业用人环境更加公平、健康，为税务人员综合业务素质的提高提供便利，建设现代化的税收管理队伍。其次，企业应该对培训以及教育税务人员的机制进行进一步强化，更加有效地培养计算机专业人才，并且对培训全员信息技术的力度进行加强，使企业税务人员操作计算机的水平得到提升，同时通过各种有效措施对培训现有技术人员的力度进行加强，使其税收管理水平以及信息技术水平同时得到提升，保证税务人员能够更好地满足税收信息化管理工作的需求。

五、结语

综上所述，与其他企业相同，电网企业税收管理工作也会对企业的税务风险和经营效率产生严重影响。对此，结合阻碍我国电网企业税收管理的问题，电网企业应该在遵守税法的前提下，加强税收信息化管理工作，在降低企业税务风险的同时，使企业的经济效益得以提升，为企业可持续发展提供保障。

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作者：李继兰 卢瑶 张杰 单位：国网冀北电力有限公司