新形势财政税收体制改革创新探讨

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摘要：从我国的国家体制上来看，我国属于中国特色社会主义制度，国家的治理能力比较强，在关键性的领域有着很强的把控力。而财政税收是国家进行宏观调控的重要方式，也是国家进行整体经济部署以及建设的重要资金保障。在社会主义现代化建设中，通过对财政税收体制进行调整改革，能够实现在不同经济发展阶段下对资源的优化配置，保证收入分配的科学性合理性，为社会经济的持续稳定发展创造良好的条件。在新形势下，中国以及世界都面临着百年未有之大变局，是中华民族崛起的关键时期，在这个阶段需要根据经济发展的具体形势，对财政税收体制进行不断的优化和调整，促进国家的宏观调控，充分发挥市场经济的潜力与活力，保证国家经济的稳定发展，不断提高人民的生活水平，这是新形势下财政税收体制改革的重要目标与任务。

关键词：新形势；财政税收；体制改革；创新

无论是在社会主义国家，还是资本主义国家，税收都对国家经济发展具有重要的意义，是国家进行经济建设重要的资金来源之一。客观来说，我国属于税收比较高的国家，这是由社会主义体制制度决定的，因为只有在社会主义制度下，才能集中力量办大事，真正的将财政税收收入，造福于人民，因此税收收入对我国的经济体制具有重要的意义。财政税收体制并不是一成不变，需要根据国家经济发展的形势灵活的进行调整，才能维持市场的稳定以及国家的繁荣。在新形势下，国内国际的经济形势都出现了很大的变化，一方面国内正在大力推进产业结构调整升级，提升经济发展的质量，另一方面在全球经济一体化的趋势下，出现了一股逆全球化的潮流，对世界经济造成了冲击，中国经济也受到了一定的影响。在此发展形势下对财政税收体制进行改革，并对体制进行适当的创新已经势在必行。

一、财政税收体制改革过程中存在的问题

1.税收体制结构的完善性不足税收是政府进行宏观调整，以及进行日常管理工作的重要资金保障，也是保证执政有效性的重要基础，而税收体制改革就是进一步发挥税收在宏观调控中的作用，稳定国家的资金来源。总体上来说，我国的经济发展势头良好，但是在新形势下，受国际经济形势的影响，市场的不确定性因素增加，这是税收体制改革中需要重点关注的风险因素，也是需要解决的问题，从财政收入的构成上来看，财政税收收入的资金占比存在不平衡的问题，这就导致了财政税收体制改革与税务管理出现了组成结构上问题。过去几十年，我国在很大层度上以杠杆撬动经济的发展，在新形势下，想要解决财政税收体制中存在的问题，比较有效的方式就是进行杠杠性调节，针对经济结构中一些不平衡不合理的地方进行调整和优化。在这个过程中，需要根据实际的经济发展情况对财政税收的比例进行调整。从目前的经济发展态势上来看，以往的财政税收体制体现了一定的滞后性，反映在税收体制上就是财政管理环节与实际的经济发展具有一定的差距。从当前的财政税收体制实施的效果上来看，财政税收在调节居民收入分配方面的功能变差，另外由于与当前的经济发展不协调，因此相关的法规也出现了相应的情况，在特定情况下，出现了重复收税的问题。

2.财政税收体制改革在新形势下存在局限性健全财政税收机制，是保证财政税收体制改革发挥作用前提，也是改革的重要内容。随着经济发展形势的变化，当前的财政税收体制暴露出了很大的局限性，主要是当前的市场经济出现了很多不确定性因素，也出现了很多的新经济模式，因此导致税收机制的全面性不足，财政税收无法适应新形势下的经济发展形势，这也导致了在财政税后体制改革的过程中出现了很多结构性的问题。目前来看，财政税收在发挥收入分配功能时，集中性比较强，同时也存在集中向上的发展趋势。这在一定程度上给财政税收制度落实带来了一定的困难，最终导致财政税收体制收入分配调节功能的下降，也引发了财政力量向不平衡的方式发展。随着经济的发展，税务的种类也在增加，在这个过程中合理的划分税种十分的重要，但是从现实的情况上来看，很多税种得不到合理的划分，而这些税种往往与环境资源有很大的相关性，这其中有很多税种都没有纳入到财政税收的范围内，导致财政税收政策的整体性受到了很大的影响。国有资产收入以及资源性的收入，在财政税收的收入之外，因此这些收入往往不被纳入到财政收入的管理范围内，这在很大程度上对税收管理工作造成了影响，也导致了政策的稳定性，一贯性遭到了破坏。

二、财政税收体制改革在新形势下的创新策略

1.建设分级化的财政税收体制从当前的经济发展形势上来看，财政税收体制需要具备权责分明的特点，才能保证财政税收体制的科学性。在对财政税收体制改革进行创新的过程中，需要全面的考虑，我国当前的经济发展形势，以及未来的经济发展趋势，保证体制的创新具有充分的合理性以及前瞻性。针对当前市场不确定性因素增加，需要进一步加强财政税收制度的调控能力，保证市场健康有序的发展，在政府事务统筹以及各个机构部门的工作中，需要充分的渗透财政制度的管理作用，保证税收结构平衡，促进财政支出与收入的平衡，在对财政税收体制进行改革的过程中，对各级政府权力的划分是改革的重点。政府各个层级的权力事关财政税收的合理性，首先需要对政府的层级进行划分，同时对财政税收的管理范围以及征收范围进行明确，相关政策的制定需要具有一定的灵活性，以地区的实际经济情况，来安排税收政策，同时需要保证相关的政策具有统一性，与国家的基本方相符合，一方面是要对地方的财政税收进行相应的规范，另一方面是对财政税收的权利进行明确，建立起权责统一，符合地方经济发展实际情况的财政税收政策。

2.不断增强财政转移支付的合理性财政转移支付体系的建立需要考虑到多方面的因素，首先就是要考虑到地区经济的实际发展情况，坚持实事求是的原则，对相关的体系进行调整，促进财政转移支付体系的不断完善，增强其合理性，在财政支付转移的过程中，还需要加强对行政流程的监管，保证相关政策实施的力度，还需要对返税体制进行有效的创新，保证返税政策能够真正的照顾到，需要重点发展的产业，以及需要扶持的个人以及集体。这就需要对当前的市场经济进行深入的研究，理清目前市场经济体制条件下的各种经营模式，根据实际的市场情况，来进行相关政策的制定，尤其是要对返税制度适用的条件进行进一步的明确，并对相关的政策进行反复的研究论证，保证财政返税制度能够真正的发挥出作用，另外还需要对财政转移支付的各方面来源的进行严格的控制，对其中具有的不合理的转移支付进行有效的调整，促进转移支付的合理性，以及规范性。

3.对预算管理体制进行完善在财政税收体制改革创新的过程中，对预算管理体制进行完善是重要的改革内容，预算管理体制关系到财政支出的合理性，以及能够实现财政资源的有效利用，因此需要根据实际的经济发展情况对预算管理体制进行不断的完善，将预算管理工作与当前的财政管理工作相结合，充分的发挥出优势互补的作用，预算编制工作与预算执行工作有着一定的差异，但是在实际的工作中常常混为一谈，因此需要进一步对预算编制与预算执行进行划分，所有指定以及体系的建立都需要基于区域经济的实际发展情况，这是保证体制机制科学性的前提，也是保证相关的政策具有可实施性，能够有效落实的前提，因此相关政策的制定以及相关体制的完善，一定要建立在对区域经济充分研究，对市场经济充分研究的基础上，保证预算管理体制的科学性合理性，在预算管理工作中要进行财政管理工作的渗透，以财政管理促进预算管理的实施，同时以预算管理保证财政管理的科学性，有效性。再对预算管理体制进行完善的过程中，需要对社会保障性支出进行重点研究和明确，重视社会保障性的支出，加强社会保障性支出的资金预算，促进社会的和谐稳定。

4.制定合理的税负征收标准制定合理税负标准的前提是保证税负结构的科学性合理性，而税负结构的建立需要基于对我国当前经济形势的研究，尤其是要对宏观经济的走向进行明确，从而对税负标准进行制定，使相关的税负标准符合现阶段的经济发展形势，充分的发挥财政税收调节收入分配，引导产业经济发展的作用，使财政税收体制之外的税收收入可以有针对性的取消，保证在新的财政税收体制的规范性，科学性，也有利于财政数据的统计，一方面有利于社会经济的健康有序发展，另一方面更加科学合理的税负标准，能够降低纳税人的负担，使纳税人有更多的资金投入到社会的再生产之中，刺激市场经济的繁荣稳定。

5.充分发挥财政税收体制改革对宏观市场经济的调节作用国家财政税收体制一个关键作用就是对宏观市场经济起到调节的作用。在财政税收体制改革中需要充分的发挥这一作用，通过对当前市场经济的调研，明确当前市场经济存在的问题，发挥财政税收体制稳定市场经济的作用，我国目前正在大力的推进市场经济改革，加快产业结构的优化调整，因此在财政税收体制改革的过程中，需要注重对重点领域产业的扶植，通过一系列的税收优惠政策，吸引对重点领域行业的投资，提升财政税收体制对市场的控制，发挥财政税收体制对产业结构调整的促进作用，提升新形势下市场的稳定性。

总结

进入新形势后，市场的不确定性因素增加，同时从国际经贸的发展形势上来看，在全球经济一体化的趋势背景下，出现了一股逆全球化的浪潮，让全球经济遭到了打击，我国的经济也受到了一定的影响，可以说目前我国的发展正处于一个历史性的转折点上，是实现中华民族伟大复兴的关键时期，在当前的经济发展形势下，以往的财政税收体制，展现出了很大的滞后性，对我国经济的发展造成了一定的影响，因此需要根据目前经济发展的实际情况，对财政税收体制进行改革创新，保证财政税收体制的科学性合理性，通过财政税收体系的不断完善，促进经济的稳定发展。

参考文献：

[1]董英慧.试论新形势下财政税收体制改革的创新进展[J].财会学习,2020(03):170+172.

[2]余兴灿.新形势下财政税收体制改革的创新探讨[J].中国集体经济,2020(01):98-99.

[3]刘林.浅议新形势下财政税收体制改革的创新[J].中国商论,2019(20):34-35.

作者：冯红娟 单位：安阳县公路管理局