企业财务管理纳税筹划问题探讨

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随着我国经济的不断发展，纳税对于我国经济各个方面都产生了重要的影响。纳税不仅影响着一个企业经济的发展，也影响着纳税人的收入来源等各个方面。如果一个企业的纳税策略是正确的，将会带领其获得最大的经济效益，也会产生正确的经济策略。但是如果一个企业的纳税策略是错误的，将会使企业产生很大的损失，不仅影响着整个企业未来的发展，也关乎着企业中每一个工作人员或服务人员的未来。因此，企业财务管理的纳税筹划也显得越来越重要。纳税筹划主要是针对纳税产生的，纳税筹划的目的在于能够使纳税人获得最大的经济效益，并能够保证一个企业得到长足的发展，使企业的工作人员和服务人员都能够获得相对较高的经济利益。纵观近几年对于纳税筹划的调查来看，我国企业财务管理纳税筹划仍然存在着许多问题。本文以连云港市城建控股集团财务部门为例，对企业财务管理，纳税筹划相关问题进行探讨。现阶段，我国企业财务管理方面的纳税筹划还处于开始阶段，各个方面都存在着一些不足，我们必须要正视纳税筹划所存在的问题，并根据所存在的问题找到解决方法，才能够做好纳税筹划这一板块，才能为企业带来最大的经济效益，促进企业更加长足的发展。

企业财务管理中纳税筹划基本内涵

纳税筹划就是通过对涉税业务进行筹划，制作一整套完整的纳税方案，从而达到节税的目的。因为纳税是一个企业必不可少的环节，它决定着一个企业未来经济的发展，也决定着一个企业中所有工作人员和服务人员的经济来源。纳税筹划是源于西方国家，很久以前，意大利人就有专门为纳税人提供税收咨询服务的工作，其中就包括纳税筹划，这是纳税筹划最初的来源。后来经过纳税服务的不断发展，纳税筹划在各个国家中广泛发展，在美国，纳税筹划咨询业年产值在1000亿美元左右。

企业财务管理中纳税筹划产生的原因及意义

企业财务管理中纳税筹划产生的原因

为了获得最大的经济效益：所有的企业进行纳税筹划，最根本的目的就是获得最大的经济效益。通过以往的调查来看，有许多企业都想要去经济特区从事生产经营活动，因为经济特区税收负担较轻。在经济特区从事生产经营活动，企业在收入不变的状况下，由于税收支出较少，企业就可以获得更多的经济利益。若是在其他税收较高的地区，企业收入不变，由于税收支出很多，就会使企业获得的经济利益相对较少。而进行纳税筹划，其目的就是为了时企业能够尽可能的减少税收支出，从而获得最大的经济效益。其他原因：为了获得最大的经济效益，只是企业进行纳税筹划的根本原因，而企业进行纳税筹划还包括其他的原因，如：税率、减免税等方面。就税率而言，如果一个地区的税率较高，就意味着该企业的税收支出较多，就会损害一个企业的经济利益，而企业进行纳税筹划，就是为了尽可能的减少税收的支出；就减免税而言，某些企业或个人由于一些条件是可以不进行纳税的，这也使得这些企业或个人能获得相对较高的经济效益。一些企业或个人为了不进行纳税，会想方设法的去达到这些条件，这也促使了纳税筹划的形成。

企业财务管理中纳税筹划的意义

维持企业的经营活动：一个企业经营活动的主体就是成本，如果一个企业的成本较低，其所得的经济利益就会相对较高，就需要企业缴纳更多的税；而如果一个企业的成本较高，其所得的经济利益就会相对较低，就需要企业缴纳相对低的税。但是一个企业经营活动的成本并不是自己决定的，如果成本过高，虽然所需要缴纳的税相对较低，但是极易造成企业衰落。纳税筹划就是针对这一问题而出现的，它可以很好的筹划一个企业哪些地方可以增加成本，以适当的减少税收支出。可以帮助企业更好的筹资：企业能够得到很好的筹资，将会为企业带来更大的经济利益。但由于筹资方式不是唯一的，正确的筹资策略也不是唯一的，这就需要纳税筹划来进行帮助。纳税筹划可以帮助一个企业决定在哪方面进行筹资，在哪些方面要避免筹资，对企业的筹资方式进行调整和完善，以帮助企业能够得到最大的经济效益。

企业财务管理中纳税筹划产生的相关问题

我国企业财务管理中纳税筹划还处于初始阶段，因此其在各个方面都会产生一些问题。通过对各个企业财务管理中的纳税筹划调查，以连云港市城建控股集团财务部门为例，纳税筹划主要由以下几个问题。

纳税人对于纳税筹划的认识不足

纳税筹划是在保障纳税人基本利益的前提下，使纳税人尽可能的降低税收支出，从而使其获得最大的经济效益。但就现阶段而言，许多纳税人却不认可纳税筹划。有一部分纳税人认为提前做纳税筹划是没有用，他们认为未来是无法预测的，做好筹划也不可能完全应对未来的变化。纳税人对于纳税筹划的认识不足，是导致纳税筹划存在问题的主观原因。若纳税人一直认为纳税筹划是无用功，那么企业财务管理中的纳税筹划将永远无法顺利的进行。

我国纳税制度不完善

做好纳税筹划的前提是要有完善的纳税制度。现阶段，我国的纳税制度是处于不完善的阶段，其纳税都是依靠增值税等间接税种，而没有实行社会保障税等直接税种，所以即使一个企业进行纳税筹划，也很难做到全面的筹划，这是制约各企业进行纳税筹划最直接的原因。如果我国的纳税制度仍然处于不完善的阶段，那么企业财务管理中的纳税筹划是无法做到全面的。因此，国家必须要不断完善我国的纳税制度，以保障纳税筹划的顺利进行。一些企业会依靠纳税筹划而走上弯路纳税筹划是为了使企业或者纳税人尽可能的减少税收的支出，而不是让企业或纳税人偷税漏税。一些纳税人由于不了解税收制度，会认为纳税是为了使国家获得更大的经济效益，只会使自己的企业经济效益越来越低，因此他们会在纳税筹划中选择偷税漏税。他们这种想法是错误的，纳税有利于国家经济的发展，进而会促进企业的进一步发展。这就要求国家要尽可能的向纳税人普及有关纳税的法律知识，让纳税人对于纳税筹划有充分而完备的了解。

纳税筹划准备不足

有很多企业会选择进行纳税筹划，但是仍然会造成许多问题，其原因就在于企业的纳税筹划准备不足。要想做好企业的纳税筹划，不仅需要纳税人对于纳税筹划有充足的认识，更需要企业去聘请专业的纳税筹划人来为企业进行筹划，而这样的专业纳税筹划人才也正是我国所缺少的。我国专业纳税筹划人才较少，企业就难以聘请到这样的专业人才，就无法为企业做全面的纳税筹划。因此，国家必须加大投入来培养纳税筹划专业人才，争取保障每一个企业都有专业的纳税筹划人才帮助其进行纳税筹划，从而帮助企业获得最大的经济效益。

如何进一步完善企业财务管理中纳税筹划

针对我国企业财务管理中纳税筹划所存在的问题，必须要进行进一步的完善，要保障企业财务管理中纳税筹划的正常进行，才能够为企业争取最大的经济效益，促进企业更加辉煌的发展。首先，应保证纳税人对于纳税筹划有充分的认识。纳税筹划对企业未来的发展是有积极作用的，国家应加大力度对纳税人进行有关纳税筹划的宣传，让纳税人意识到纳税筹划的重要性，要让纳税人深知纳税筹划可以有效的预防企业纳税所带来的巨大风险，可以有效的保障一个企业的经济效益和未来的发展。其次，各企业要看到纳税筹划的两面性。企业筹划虽然对于企业的发展具有积极作用，但是企业筹划在发展的过程中仍然存在着一些问题，比如企业筹划并不能做到全面的筹划，可能会使企业面临损失。因此，必须要让企业意识到纳税筹划所带来的风险，正视纳税筹划。最后，各企业要积极引进财务管理专业人才和纳税筹划专业人才，并保证各工作人员之间的团结协作。只有企业具备更高素质的财务管理人才和纳税筹划人才，才能够为企业未来的纳税筹划做好更加充分的准备。另一方面，企业财务管理各工作人员必须要团结协作，要将管理中所出现的问题进行面对面的交流，共同探讨。除此之外，企业也要对财务管理各工作人员进行严格的管理，对于财务管理中纳税筹划所出现的问题要具体到个人，并对产生问题的工作人员进行相应的惩罚，保障企业管理制度的严格性。

结束语

企业财务管理中纳税筹划在企业的发展中占据非常重要的地位。纳税筹划可以尽可能的帮助一个企业降低税收支出，从而使企业获得最大的经济效益，在保障一个企业能够稳定发展的同时，能够使企业朝着更加美好的方向发展。虽然现阶段我国企业财务管理中纳税筹划仍然存在着许多问题，但是只要我们正视这些问题并找到解决的策略，就一定会发挥纳税筹划的优势，保障企业获得更大的经济效益，促进企业未来长足的发展。

作者：陈迎 单位：连云港市城建控股集团