公司战略下的高新技术税务筹划

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摘要：随着经济全球化的发展，高新技术已经成为带动经济发展的第一动力，但我国企业面临着复杂的国内环境，需要结合相关的税务政策来进行合理的税务筹划，以此来提升企业在税务上面的优势地位。税务筹划需要企业综合考量各个层面的因素，在法律许可的范围之内，合理安排企业的投资、筹资、经营等多个项目。因此本文主要分析了高新技术企业的特点、税务筹划需要坚持的原则以及最后提出如何有效地进行税务筹划。

关键词：高新技术；税务筹划；企业

随着科学技术的快速发展，高新技术对于我国经济贡献的比值呈现逐年增大的趋势，它们在促进创新和推动生产力的发展方面具有重要的作用。同时高新技术产业的税务筹划也是管理的重要的一个方面，如果能够进行有计划地规划，合理规范利用则有助于高新技术企业资金流动、净利润和综合实力的提高。

一、高新技术企业的特点

（一）知识密集型企业高新技术企业明显是知识性企业，开展的是以智力为中心的活动，在工作上的开展上是以人力为主的，高新技术企业中学历在本科以上的科技人才主要占了18%，从事高新技术产品研发工作人员占据了整个企业人才的12%。技术资源是企业的核心，围绕着技术开展日常的工作，最为重要的经营资源人力资源，需要进行适当的协调和分配任务。高新科技产业所研发出来的产品往往具有较强的市场竞争力，依靠工作人员的聪明和智慧会生产出大量符合消费人员意向的产品，这也是高新技术企业面向市场竞争中最为关键的因素，只有产品得到认可，企业的发展才会更加长远。

（二）大量的资金投入高新技术企业在前期需要大量资金的投入，生产周期短，耗费的时间长，成本较高，一般来说高新技术产业需要消耗的成本往往是传统企业的10多倍。除此之外，在高新技术产品研发的过程中往往存在不确定性，需要相关研究人员进行反复地实验和研究，投入的时间一旦增长，这个成本自然就会增加。高新技术产品在生产中，需要大量的设备、仪器的支持，在研究的各个阶段中仪器的精密度、材料的质量等要求都是比较高的，所需要的资金金额高。最后当产品研发出来，在投入市场的时，需要做大量的包装、宣传，这不是一般企业所能支付起的。

（三）具有较高的风险高新技术产业往往面对着很多不可确定的风险，主要体现在以下几个方面，第一技术风险，高新技术产品研发的精准性是无法确保的，这往往导致了结果具有较大失败的概率，高新技术转化为现实的产品无法确定，企业需要因为技术的问题承担责任风险。第二是知识产权被侵犯，高新技术在研发时，需要投入大量的资金，取得一定的技术支持，并要寻求法律的保护，否则很容易被他人所窃取，导致知识产权被侵犯。第三是市场风险，开发的高新技术产品具有不确定性，开发的产品能否很好地被市场所认可和接受，由于市场上存在大量的产品，高新技术产品也难逃同质化现象，最终可能面临着被替代的风险。最后一个是财务风险，企业投入大量的资金进行高新技术的生产，其债务融资规模会很高，一旦投入的资金与其效益不成比例，那么企业将面临入不敷出的局面，资金链一断，企业随时面临着财务风险。［1］

二、税务筹划的原则

（一）合法性原则高新技术企业在税收筹划过程中，必须遵守国家制定的法律法规，并在法律允许的范围内进行税收筹划，以确保公司的合法经营并确保公司在法律保护下正常开展业务。该操作使公司获得一定的经济效益。高科技企业税收筹划过程中遵守法律制度可以确保公司的正常运营。如果公司不遵守法律制度，并且在财务上接受逃税和税收，则将面临法律制裁并影响公司。它的影响不利于业务发展。

（二）整体性原则税收计划应遵循整体主义原则，在实现其目标时应考虑整个概念并分析第一和第二矛盾。以企业的经济利益为税收计划的总体目标，在进行税收改革时，应该系统地考虑影响因素的各个方面，从整体角度考虑而不是改革某些环节。很明显，通过分析企业的整体利润，企业可以掌握税收计划的总体方向，并围绕企业的实际情况进行改革，而不会背离其他方面。因此，总体而言，税收计划的主要目的是从长远的方向实现企业的经济利益，促进企业的更好发展。

（三）提前性原则税收计划的目的是为了实现企业的自我发展，因此有必要在企业纳税之前遵循执行企业税收计划的先进原则。当企业完税后，有必要提倡先进性原则，因为不能执行税收计划，就不能改变利润和税收状况。为企业制定税收计划时需要考虑许多因素。特别是，企业的经济利益是最重要，最根本的前提。关于税收筹划，最好是更好地了解公司的内部财务状况。为了满足企业的经济利益和利润最大化，有必要结合相关的政策和制度，准确分析企业的经济行为现状。

（四）目的性原则在为高科技企业制定税收计划时，有必要建立一个明确的税收计划系统，以减少由此带来的经济损失。在税收分析过程中，分析师的目标往往不明确，缺乏相关理论支持会导致企业税收负担增加，无法实现企业的经济利益。因此，在制定税收计划时，您应该首先考虑自己的目的，其目的是帮助指导您的练习。企业正在努力打破税收计划，弥合税收计划中的漏洞，并开出正确的药品才能对症下药。税收计划用于减少企业的税收，提高企业的效率，增加企业的利润，因为它使企业更具竞争力，并促进了企业资本链的流通。［2］

三、高新企业进行税务筹划措施

（一）降低税务成本，增加企业效益在税收改革的大环境下，税收改革明确了企业税收政策和支付范围，根据企业类型实施了明确的规定，统一企业税率。税收计划允许企业考虑一些税收优惠政策，从而可以在一定程度上减轻税收负担。税收成本对于企业，特别是中小型企业，尤其是中小型企业来说是重要的问题。我们还需要政府的支持和支持。这将减少公司本身的利润。在企业税收计划法律允许的范围内，企业的合法经营可以减少一定的损失，增加企业的经济效益。

（二）遵循相关法律制度，合法发展通过税收改革，企业必须按照法律，法规的规定缴纳税款，只有遵守国家法律，法规并遵守有关政策和制度，企业才能合法，有效地发展自己的经济利益。无论税收政策环境如何变化，企业都必须遵守国家的法规。为了最大限度地提高企业的经济效益，企业税收计划也必须在合理范围内。但是，如果公司违反了相应的国家制度，则不能保证其正常运行，并且会受到法律制度的制裁和相应的法律责任。简而言之，公司税收计划可以由公司在法律范围内实施，并为他们带来经济实力。

（三）创新滋生内动力创新是企业发展的无限动力，通过培养创新能力，企业可以实现某种程度的多元化全面发展。对于许多高科技公司而言，必须创新技术和设计以吸引消费者并促进消费。税收筹划可以使公司适当地为公司带来一定的经济利益，从而使公司具有更多的发展动力，因此节省下来的资源可以转化为资本以改善公司的创新能力。为了提高创新能力，增强了公司的市场竞争力，实现了全面发展。我们知道，税收筹划可以帮助企业创新和发展，因为通过加强创新，企业可以赚取更多的销售利润，并为其他层次的企业带来足够的经济利益。

（四）运用技术类优惠政策高新技术企业可以利用自身的技术优势，在正常年份之内，向政府寻求资助，通过一些减免政策来实现税费的减少，减少扣除的项目。尤其是近来几年，国家对创新技术增加了投入的力度，规定一些企业在新技术、新工业的扣除项目上，允许再增加实际发生额的75%。对于一些企业加大了环保的投入力度，一些专用设备上，可以进行相关款项的抵免。对于一些在节能节水上的、环境保护的项目，从它经营项目的扣除上，可以实现三免三减半。一些刚刚起步的创新技术企业，投资方式达到了2年以上的，可按它们投资的项目数进行相关的扣除。而企业进行相关的经营所得费，在进行税费的扣除上，盈利没有超过500万的部分，可以进行企业所得税的免除。高新技术企业在研发成功的技术项目后，可以向当地政府申请资金补助，促进企业发展。

（五）选择合理的折旧方法对于一般的企业来说，除了对产品、技术的开发之外，还需要对大量的机器设备进行投入，这些固定资产往往需要消耗企业大量的资金，并且在前期所创造的投入是非常有限的，尤其是在产品的更新换代快，技术也在持续更进下。原有的很多设备并不能持续使用，这就加速了固定资产的折旧时间，缩短了它们折旧的范围，按照正常的年份来算，企业的税费不变的情况下也会增加投资的数额，按照75%的数值进行计算。因此对于此类情况，应该选择合理的折旧方法，使得企业的利润往后转移，从而能够进一步获取更好的时间价值优势，帮助企业在一定时间内创造价值，还可以进一步享受许多的贷款优惠政策，实现企业价值利润的升值，企业资金流动链条的提升。［3］

四、结语

当前税务筹划已经成为企业合理避税的一个有效方法，对于高新技术的企业来说，如何进行税务筹划才能更加有利于降低成本经营，因此企业应该在国家合理的法律制定范围之内，要对自身的财务情况进行详细的了解，相关内容核算清楚，才能根据法律制定的措施，合理调整税务筹划的方法，努力减免税收负担，以此来将更多的价值投入到企业的高新技术上，增强企业的竞争力，获取相应的优势地位，才能更有利于企业又快又好地发展，提升企业的价值回收。

参考文献

［1］杨皎鹤.基于公司战略的高新技术企业税务筹划研究［J］.财会通讯，2019（20）.

［2］田亚坤.基于战略管理视角的高新技术企业税务筹划研究［D］.天津财经大学，2014.

［3］谷丰.高新技术企业税务筹划工作研究［J］.财经界，2020（25）.

作者：汪永芳 单位：浙江养生堂保健品有限公司