高新技术企业内部控制对策

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［摘要］高新企业在研制产品时具有较大的经营风险，并且在整个高新企业运营中公司的运营风险较大，但是高科技产品的收益利率较高。在未来的产品研发期间，产品研发会是一个比较漫长的过程，这样就要高新企业加强单位内部经营活动的控制，来有效地防控产品研发、产品制造以及科技创新等各项经营服务中的风险，提高单位内部业务的运作效率，以及提高高新企业运营的质量水平。

［关键词］高新技术企业;内部控制;问题及对策

1内控的重要性分析

在高新企业内部开展的内控工作会加强单位内部经营活动的控制，提高运营效率，以及保证企业内部资产的安全。内控体系可以及时地反映出公司竞争中存在的各类问题，并且内控的建设也会保证高新企业信息数据收集准确。内控制度的建设会实现单位内部工作职责的科学划分，确保公司内部业务经营数据传输的高效和正确。此时，经营人员要分析公司过去、现在和未来的经营数据，并制定相应的投资决策。内控是为了实现公司在经营期间达成经营目标而建立的一整套控制方法、控制措施和流程，只有将内控渗透到公司经营的各个环节中，才能够起到应有的监控协调作用。

2高新企业内控的问题分析

2.1缺乏内控的环境

一些高新企业没有创建一个良好的内控执行环境，内控环境的好坏会直接影响到后期整个单位经营的效果。有些高新企业比较轻视内控制度的建设，经常在单位内部实行强制管理，而无视制度的存在，这样就无法实现内控应有的控制效果。部分经营人员对于单位内部内控不够重视，有些管理者未能够以身作则地去遵守内控制度，也有些经营人员对单位内部财务制度比较轻视，根据自己的喜好来开展会计核算，以及违规的使用资金。也有一些高新企业的经营人员对于单位内部的财务制度比较陌生，认为在公司内部内控的制度建设可有可无，也未能够给内部的职工开展内控的管理培训。公司的组织架构不能够实现公司战略执行的要求，导致公司内部各个部门之间相互独立、各自为政、工作的职责划分不清、工作权限模糊等的问题［1］。

2.2对内控设计不够重视

部分高新企业内部的经营人员对于单位内部的内控建设不够重视，未能够按照相应的法律法规来设计管理制度。有些高层经理人员的经营意识不足，而造成在单位内部建立的内控制度不够系统，也存在一定的缺陷和漏洞，而造成后期的内控执行效果不佳。有些高新企业的经营层人员对内控的设计重视度不足，在董事会上也未能够开展内控制度设计的审核审批。由于大多数的人员都将其工作的重心投放于产品的研发当中，而忽略了对单位内部内控制度的执行重视。有些公司的职工对于执行内控积极性不高，员工的专业水平参差不齐，也会影响到后期内部执行的效果［2］。

2.3内控体系建设不完善

国内部分高新企业在内部建立一整套内控机制，但单位内部的内控制度存在于不同的部门之间，未能够将这些内容制度汇总，而造成各部门的内控制度不够衔接，设计不够细化。在公司内部，涉及人力资源制度、生产控制制度、财务管理制度、采购制度、投资制度、销售制度、融资制度等各项业务制度和职能制度，但是这些制度分散于不同的部门，很难实现这些制度的汇总，以及各制度之间的衔接。

3优化设计内控体系的对策研究

3.1落实内控的职责

高新企业内部内控体系的建设直接影响了整个单位内部的业务运营，公司高层工作人员要切实地执行内控制度。在单位内部，创建一个良好的内控执行环境，公司的高层人员要以身作则去遵守内控制度，并将内控执行的工作落实到具体的部门身上，将内控的工作任务纳入各部门的年度考核中来，提高单位内部职工对内控执行的重视。公司要在单位内部，建立相互监督、相互制衡的内控机制，来促使各部门自觉地遵守制度，以及切实地落实维护方案。让高新企业的经营层人员都参与到内控的建设中，才能够保证后期的内控方案与实际业务有更高的匹配度。

3.2开展内控的宣传

在高新企业运营中，财务管理部门要给内部的职工开展内控的管理培训，以及开展内控的宣传活动，让公司的高层负责人和内部的职工都意识到内控给予自身工作的重大影响，了解内控给整个公司运营带来的重要作用。内控的建设更多的是规范业务经营人员的行为，以及确保公司内部的各项经营活动合法合规开展。内控体系建设人员要明确经营所需要担负的责任，单位的经营人员自觉地遵守内部的各项规章制度，只有公司的全体职工共同执行内控制度，才能够切实地去发挥内控应有效果［3］。

3.3建立内控的标准

高新公司要确保全体职工对内控都有统一的认识，内控部门要建立好公司的内控框架，并制定好内控制度的各项控制标准。公司的经营层人员、审计人员、业务人员、基层的管理职工等都会成为内控设计的一个重要力量。内控建设人员也要参与到内控标准的设计中，企业的经营人员要根据单位内控标准来开展内控执行效果的评价，这样可以有效地检查内控存在的一些问题，并分析内控执行中存在的不足之处。公司的管理层人员要对现有内控进行全面测评，保证内控制度科学规范。

3.4建立内控制衡机制

高新企业内部的内控制度要由各个部门共同配合才能够完成，整个内控的执行工作，也要单位的全体人员都参与到内控的建设中来，保证内控制度设计比较合理。在公司内部，建立不相容岗位的分离机制，以此来增强公司内部中层人员、基层人员和高层人员相互监督。在制定内控制衡机制时，还要采用工作轮换制度，这样才能够实现内控牵制的效果。在单位内部建立内控工作轮换机制时，对高新企业内部的关键岗位需要引入工作轮换机制，然而对于公司内部的次要岗位要尽量地减少轮换。通过在工作中轮换，去发掘公司内部的内控制度缺陷等问题。

3.5规范公司的审批权限

在高新企业运营中，要将单位内部的一些风险较小，审批意义不大的相关经营管理权限下放到业务部门，然后对于风险系数较大的相关管理权限，要适当地收紧，也要在公司内部根据实际项目投资金额的大小来开展会审。由公司的高层董事会来开展重大投资项目决策审批。在公司内部建立一套完善的授权审批机制，给公司的各层级人员都明确审批的审核权限控制点，然后要求各级员工按照公司制定的审批权限落实工作，以保证公司内部的资金审批规范。在公司运营中，按照部门负责人—部门主管副总经理—总经理的审核流程来对各层级的项目进行审核，需要上报上级领导审签的相关项目，要由主管领导进行审核，然后才能报高层经营人员开展审批。高新企业可以与外部的管理咨询机构合作，借助咨询机构专业的力量去设计授权机制。

4结论

内控制度的建设是一个循环的过程，因而就要结合公司实际状况，根据公司未来的发展规划，来设计企业的内控制度，并参照同行业内部标杆公司的优秀做法，来对现有的内控制度进行改进。在设计内控体系中，还要组织全体人员都参与到内控的建设中，给内控的制度建言纳策。在公司内部，也要开展内控的宣传活动，提高单位内部职工对内控的重视程度，也要转变现有企业员工的思想意识。在公司运营中，建立相互制衡的管理机制，建立工作轮换制度。优化现有的组织架构，开展内控制度的评价分析，才能够发现内控执行中存在的一些不足之处和问题，并针对这些问题制定相应的内控制度，优化现有的应用制度条款，来提高公司的内控水平。

参考文献:

［1］王春强.高新技术企业内部控制若干问题思考［J］．市场观察，2019(2):56.

［2］李为志.关于高新技术企业内部控制问题的几点思考［J］．财会学习，2018(12):264－265.

［3］王凤珍.高新技术企业内部控制存在的问题及对策［J］．企业改革与管理，2019(18):78.

作者：于宏敏 单位：天津国安社区科技有限公司