运输企业资金管理优化研究

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摘要：对任何一个企业来说，是否有充足的资金在企业的生产运营环节中顺利流通以及满足企业的投资缺口，对企业的健康发展有着直接关键的影响。在经济发展高速的当下，企业对财务管理也越来越重视，交通运输行业也不例外。运输行业满足了人们的货运和客运需求，并不断扩大自身的发展规模，使运输企业在适应市场经济的同时也慢慢向现代化企业转型。而对于财务管理方面，运输企业与其他企业相同都需要通过内部控制优化资源、资金的管理，促进企业健康发展。

关键词：内部控制；运输企业；资金管理

一、运输企业与资金管理

(一)我国运输行业发展概况

运输行业是从事货物、旅客运输的行业，其中包括航运、船运、铁路运输、公交、物流等，涉及的范围非常广泛。作为我国经济建设的基础设施，运输行业的兴盛也能从侧面反映出我国经济发展的水平[1]。据国家数据统计局相关数据表示，我国对运输业固定资产的投入自2005年以来，年增长率最高达到40%，证明我国的运输行业目前正是发展高速时期[2]。物流公司是运输行业中的一部分，极大地满足了人们日益对物质生活的需要，尤其是冷链物流运输企业的发展，人们对身体健康的关注使在生鲜产品上追求产品的新鲜度和高质量，冷链物流运输行业就是在这样的情况下应时而生，并且发展速度越来越快。冷链物流是以低温贮藏保证产品质量和安全，并通过运输的方式送到消费者手中的一项工程，其具有时效性、复杂性、高成本性的特点[3]。在物流运输行业，冷链物流对运输货物的要求更高，相应的，也需要企业不断更新自身的技术，对内部的资金进行严格内控，解决物流行业中的资金管理问题。

(二)我国运输行业资金管理现状分析

我国运输行业覆盖范围广，数量多，但大规模的运输企业十分少见。而常见的一些运输企业都普遍存在着规模小、信用度低的问题，对外融资比较困难，因此企业的资金多由内部积累而来。由调查结果发现，在一定时间内，我国运输行业中负债率普遍偏高，资金回流周转率低，行业整体的资金管理水平都偏于低端水平。这是由于企业的资金资源没有得到优化配置，在经营过程中有或多或少的浪费；企业的库存结构不合理，固定资产占用了企业的流动资金；运输行业的跨地域性决定了企业的资金回收困难，资金回收后续管理不到位。总而言之，虽然目前我国的运输行业正是蓬勃发展的状态，但是在资金管理方面暴露出了很多问题，导致行业整体的资金管理水平不足。

二、内部控制视角下运输企业资金管理问题分析

(一)资金使用不够科学

运输企业对资金的需求量非常大，但相应的外部融资环境却不利于运输企业的融资活动。因此，对运输企业来说，企业内部的每笔资金都需要合理利用。而一部分运输企业在发展经营过程中浪费的行为屡见不鲜，企业内部对资金的使用、管理缺少一定的行为规范。再加上一些工作人员缺少资金内控的意识，在生产经营环节中难免会出现浪费甚至贪污行为，管理层不顾风险盲目投资都会导致企业的资金使用不科学。

(二)运营成本价格较高

运营成本作为运输企业的重要部分之一，对企业整体的经营成本有着最直接的关联。例如在冷链物流行业中，其相较于其他物流运输成本更高一些。除了冷链物流行业需要配备先进的设施设备，一些冷库的地理位置分布比较偏远，配送时间以及资源整合问题得不到解决。那么相对应的配送运输的费用也会更高一些，不利于企业参与市场竞争。

(三)收入管理不够规范

一个城市经济的发展和人口数量对城市交通运输行业的影响非常大，但使交通运输企业在管理上会出现一些管理不到位的问题。尤其是在收入方面，其一是对收入票据问题，由于交通运输行业承载着人或物的运输，每天所要经手的票据单据非常多。但是在统一交到财务部门的时候，可能账单实际发生时间会与财务部门入账的时间有所偏差，导致入账混乱；其二，企业的财务管理方面程序不到位，执行程序不够严苛，企业为了图方便，将与财务管理相关的印章交在一个人手中，导致对个别员工的工作缺少监督，发生滥用职权、贪污公款的行为；其三是在财务管理职员身上出现的问题，比如一些企业没有岗位轮换制，或者对职员的晋升空间有所限制，职员在岗位上产生工作懈怠情绪都会影响工作的效率。也有极个别员工专业素养和职业道德方面有所缺陷，财务管理能力低下，导致企业整体的财务管理跟不上市场发展的步伐。

(四)营运资金监管力度不足，风险规避能力弱

企业对资金的管理不单不需要建立完善的资金管理体系，还需要独立的机构组织对财务部门资金管理进行有效的监督工作，一方面要监督财务部门是否贯彻落实了财务管理制度，另一方面还要及时发现其在工作中出现的问题，并提出指导纠正。在年末审查的时候除了要注重成本费用，企业也要结合当下的业务收入对财务审计做出合理的判断。而风险规避体现在企业没有完善的风险预估机制，企业面对风险时只能做事后补救，并没有提前对风险进行防范。内部的财务风险预防要与外部的经济市场环境相结合，以免出现风险预估错误，为企业的发展带来不利影响。

三、内部控制视角下运输企业资金管理优化

(一)强化营运资金预算管理

预算管理是企业依据自身近期的项目或经营计划而对财务资金进行预算，达到对项目资金使用的控制目标。其中要注意两点，其一是依据企业实际的经营状况进行目标预算，还要将预算管理的任务细化，最终分派到每位职员身上，保证任务落实和责任落实；其二要对预算管理进行一定程度的把控，既不能太过严格，导致企业的经营活动出现资金不足而造成服务水平下降，也不能太过宽松，使工作人员不能尽职尽责，预算管理目标也难以达成。

(二)开展成本考核，加强成本管控

对交通运输行业来说，成本的管控主要是在运输方面。因此，企业要对造成成本过大的因素进行一系列的分析，采取有针对性的方法管理成本。对于运输成本上，要控制好车辆和人工成本，对车辆的燃油量和维修费及时统计，严格控制送货人员的工作范围，并对上报的发票进行审查，制定超支自补的规定。对于人工成本上，企业需要对人力资源进行合理配置，减少一岗多职的情况，并对职员进行绩效考核，以业绩的方式激励员工努力工作。当然，考核制度的制定要科学合理，不同的岗位考核标准也是不一样的。普通的交通运输行业如此，但冷链物流行业在成本的控制上有一些差异，首先对于人工的选择，他们需要对生鲜产品了解深入的员工；其次，冷链物流除了对运输成本的考核，也要不断提升自身的冷链技术，选用先进的设备和制冷技术，要采用集中运输和规模运输的方式，既保证产品的质量，又节省了运输的费用。

(三)规范收入核算与管理

对于收入核算方面是企业为了提升核算程序的严谨性，减少核算过程中出现的失误或贪污行为。一方面，企业职员对当日的数据收据向财务人员进行对接报账的时候，要严格费用发生时间，对具体金额进行审查；另一方面，要加强对财务管理人员的素质教育和责任意识培养，并对财务工作细化，对职位进行分离，使财务管理的过程透明化、公正化。

(四)完善资金监督和风险控制

在资金监督方面，企业要依据自身的经营特点将有效的资金投入到经营活动的重要环节中，也要对资金的流动进行监督控制，确保监控机制能够发挥好其在资金管理中的作用。而在风险控制方面，企业要建立相应的风险预警机制，对事前、事中、事后的风险进行全面的预测评估，既要对内部的融资、投资风险做好防范，也要充分掌握外部的市场变化，做到内外共同控制，降低企业面对风险的概率，保证企业的资金处于安全状态下。

四、结束语

交通运输行业所覆盖的面非常广泛，但对资金管理的需求却是一致的。企业要依据自身的经营特点，不断调整和优化资金管理方案，建立完善的资金管理体系和风险预测体系。既要保证资金在企业经营环节中的流动畅通无阻，也要为资金的安全建立一个保护屏障，促进企业财务管理标准化、科学化。

参考文献：

[1]王柏平.内部控制视角下运输企业资金管理优化研究[D].北京交通大学，2016.

[2]程玲.交通运输企业营运资金管理与绩效的实证研究[D].武汉理工大学，2013.

[3]张斯阳.交通运输企业营运资金管理探究[J].新经济，2016(20)：105-105.

作者：李豫昆 单位：上海安鲜达物流科技有限公司