保险公司资金管理的内部控制探析

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摘要：随着全球经济的不断发展，我国市场经济不断进步，我国的金融市场也随之完善，作为金融市场重要组成部分的保险行业，近几年也在飞速发展。保险行业想要持续发展，必须重视企业内部控制体系的建设完善，保险业每天收到的保费、支付的赔款和费用都和资金密切相连，因此对于保险公司的资金管理更是内控体系建设的重中之重。本文主要就保险公司在资金管理的内部控制中存在的问题及相应的改善措施进行简单的研究。

关键词：保险公司；资金管理；内部控制

一、保险公司运营中内部控制和资金管理的关系及差异

企业进行内部控制和资金管理的最终目的都是通过一系列的手段策略对企业的运营管理活动进行全面的控制，减少企业在经营中各种风险发生的几率。总体来说，内部控制是资金管理进行强化的重要手段，资金管理则渗透在内部控制的要素中，对内部控制工作指出了明确的目标。但是二者也存在一定的差异，比如在作用时间、限制条件和控制具体内容上。资金管理具有周期性，其效率和工作人员的综合素质有关，包括对相关数据进行分析处理或者把资金管理队伍加入进来；内部控制则贯穿于保险公司发展的始末，其限制因素有很多，而且涉及公司工作的方方面面。

二、保险公司资金管理的内部控制存在的问题

(一)没有完善的绩效考核制度

保险公司运营是“双轮”驱动，即主营业务+投资，保险的主要利润来源于投资，因此保险资金考核尤为重要。在很多保险公司的运营中，考核的指标主要以销售业绩为主，即以保费的收入为基准，未考虑资金的贡献度，这种方式虽然在一定程度上激励了企业员工的工作积极性，但是却忽视了公司的内部控制中资金的管理，导致一系列的问题产生。比如，在一些保险公司中虽然制定了相关的绩效考核制度，但是考核的内容比较单一，不能让员工充分认识到资金的内部控制对企业利润贡献的重要性，导致企业最终财务结果和考核制度不匹配，也不能及时进行风险防范。

(二)保险运营中资金管理监控力度不足

以永安财产保险股份有限公司为例，总公司一般对各分支机构的资金管理都有规范性，分支机构必须按照严格的指标完成具体的工作。但是在实际的工作中，内部控制工作不够完善，对资金的系统监控条款落实不到位，在流程的细节上会出现差异和漏洞，导致资金数据对不上。有时候甚至出现相关人员在资金的管理中动手脚，上报数据不真实，从而影响公司资金管理的质量，更会促进违规违法行为发生。例，永安保险某分公司某财务人员就是利用公司收付费系统及核心业务系统漏洞，在未收到客户支票的情况下，故意选取“支票审核确认”方式为客户出单，后将客户缴纳的现金侵为己有，为了弥补保费资金的窟窿，其开始侵占、挪用公司纸质银行承兑汇票，至案发时已造成保费资金及承兑汇票损失943万元，这都是和资金管理的系统漏洞及监管不力等内控缺陷存在直接关系。

(三)资金管理存在潜在风险

资金管理中收付费管理往往会出现风险，例如保险公司在对资金进行管理是收、支两条线，各个分支机构的保费资金每天自动上划总公司财务账户，总公司的具体负责资金的工作人员对这些资金进行统计，按每日所有机构需要费用和赔款等预留资金后，剩余资金转入投资中心，如果出现资金负流量，会向投资中心申请资金。整个资金的管理中总公司对费用和赔款的集中支付由于工作量巨大，转账差错率较高，造成资金已划出但又退回的情况，由于每个人的工作素养存在差异，大大影响了保费资金的使用效率。

(四)风险评估能力有待加强

很多保险公司没有风险识别和评估的内控系统，仅靠人为进行风险识别，不能较早的发现自身存在的问题，导致在资金管理工作中出现的漏洞不能及时被发现。而且保险公司随着科技的发展将现代的计算机技术运用到日常的工作中，这种先进的管理技术的运用也影响着资金管理技术的发展，公司的风险预测评估也要跟上时代的潮流。

三、优化保险公司资金管理的内部控制的策略

(一)改进绩效考核制度

保险公司在制定相关的考核制度时应该增加考核内容，不能把业绩作为考核的唯一标准，在做好绩效的等级划分同时，要将各机构保费资金流贡献程度作为考核指标之一，并且严格按照考核办法开展工作。同时还要做到人性化管理，对考核优秀的员工，公司应该对其进行合理的奖励，提升员工的自信心，激发员工的工作热情，从而提高其工作效率，带动整个团队的工作气势。

(二)优化公司内部环境

内部环境对保险公司资金管理的内部控制也有一定的影响，但是我国的保险行业在这一方面没有进行完善的建设工作[1]。公司可以将教育培训部门和内部控制相关部门进行有效结合，内部工作人员需要定期到培训部门进行各方面的学习，并且完成考核任务，公司的工作人员素质会有一定的提高。公司还要确立优秀的企业文化，促进公司内部的团结合作，对公司的发展会产生有利影响。

(三)对资金的管理监控力度进行强化

保险公司的资金管理涉及到相关工作的方方面面，如果不能有效的进行监督控制，资金很容易受到客观或者人为因素的影响，导致资金管理及使用效率低下。保险公司应该结合自身的具体情况完善监控制度，使各部门的工作人员明确自身的权责和义务，有效实现责任制。在监督工作进行时应该避免流于形式的现象出现，员工只要有违反规定的情况出现就应该采取相应的惩罚措施，对于那些在工作中表现优异的员工及时给予奖励，让监控制度发挥出激励和约束的作用。同时，在开展监督工作时还要注意加强对相关监督人员的管理，使其充分认识到自身监管工作的重要性，从而有效开展监督工作。

(四)对业务操作流程进行优化

保险公司一些业务的操作流程过于繁杂，在一定程度上对公司资金管理的内部控制工作带来了反作用，所以应该对部分的业务流程进行改进。首先，保险公司必须按照“集中管理，统一配置、专业运作”的要求对资金进行专业化、集约化管理，应该由集团公司或总公司统一管理。其次应根据公司以往现金流情况及每年的发展规划制定可行的现金流计划。在操作上应简单便捷，方便资金的使用效率。

(五)建立信息化资金管理系统，创新资金管理模式

保险公司想要持续发展就不能忽略信息化管理的重要性，资金的管理系统实现信息化不仅可以顺应时展，还能有效提高工作效率。保险公司应该加大信息化设备的资金投入，加强工作人员信息化知识的培训，提高资金管理信息化质量。保险公司拥有多种资金管理模式，每个管理模式发挥的作用也有所不同，所能适用的环境也存在差异。保险公司在进行资金管理时应重视此方面的创新，为公司发展制造出更大的发展空间。同时要将现代的科技优势充分发挥出来，特别是互联网技术，保险公司在资金管理模式的创新中也可以将第三方支付的方式运用其中，从而使资金管理更加便捷。

(六)对公司资金内控制度的执行进行实时监督

在资金内部控制的执行过程中，财务管理和财务核算占据重要的地位，财务管理控制力的高低影响到资金内部控制的执行效果[2]。保险公司应该加大对其分支机构的考评和检查，加强控制力度，从而减少财务风险。同时要增强资金管理岗位的控制职能，加强对保险公司资金管理的内部控制执行情况的考评，可以定期进行实地检查，并对考评结果进行公布。对于考评结果不达标的机构做出合理处罚，并且督促其根据实际情况制定出改进策略。

(七)加强人才队伍建设

公司的内部控制和资金管理都需要相应的人才才能开展工作。我国保险行业的人员工作能力普遍较强，整体的工作素养欠佳，所以保险公司要切实做好人才的培训工作。同时对人才招聘进行有效控制，杜绝素质不达标的人员进入公司，对于公司现有的高端人才应对其薪资待遇进行适当提升，避免人才流失。

四、结束语

总之，对于保险公司资金管理内部控制方面的研究与整个保险行业的进步有关，同时也和社会经济发展紧密相连。保险公司想要做好资金管理的内部控制工作需要做到不断改进绩效考核制度，优化公司内部环境，为资金管理的内部控制工作创造良好的条件，对资金的管理监控力度进行强化。

参考文献：

[1]石彩霞.太平洋保险公司资金管理内部控制的应用研究[J].科技经济市场，2016(2)：54-54.

作者：郑瑞娟 单位：永安财产保险股份有限公司